Риск ликвидности определяется неспособностью банка обеспечивать свои кредитные обязательства перед всеми контрагентами. В мировой практике ликвидность понимают как «запас» или «поток». Ликвидность как «запас» – определение возможности коммерческого банка выполнять свои обязательства перед клиентами.

Коммерческий банк можно назвать ликвидным, если суммы его денежных средств и других ликвидных активов и возможность быстро предоставить средства из других источников хватит для того, чтобы вовремя погасить все долги.

Баланс называется ликвидным, если за счёт реализации средств актива покрываются срочные обязательства пассива.

По степени ликвидности активы коммерческого банка можно разделить на 3 группы:

1. Первоклассные ликвидные средства (касса, корреспондентский счёт, государственные ценные бумаги).

2. Средства, которые можно превратить в денежные средства (кредиты, данные банком, со сроком погашения в ближайшие 30 дней, нематериальные активы).

3. Неликвидные активы (здания и сооружения, просроченные кредиты).

На уровень ликвидности банка оказывает влияние целый ряд внутренних факторов, среди которых можно выделить следующие:

соотношение сроков привлечения ресурсов и сроков размещения средств;
структура активов;
степень рискованности активных операций;
структура пассивов;
качество управления банком.

На ликвидность банка воздействуют также внешние факторы, к которым можно отнести:

случайные (вызванные особенностями деятельности клиентов банка);
сезонные (связанные с сезонными видами производств);
циклические (отражающие колебания деловой активности);
долгосрочные (обусловленные сдвигами в потреблении, инвестиционном процессе).

Изучение влияния внешних и внутренних факторов на уровень ликвидности позволяет разрабатывать более эффективные подходы к управлению ликвидностью. Проанализировав подходы к управлению ликвидностью, можно сделать вывод: процесс управления ликвидностью включает в себя совокупность действий и методов по управлению активами и пассивами банка.

Под управлением активами понимают пути и порядок размещения собственных и привлеченных средств: на основе анализа структуры активов в разрезе отдельных их групп и видов как на определенную дату, так и в динамике за соответствующий период времени банк может перемещать средства из одного вида активов в другой с тем, чтобы обеспечить формирование наиболее приемлемой структуры активов с точки зрения ликвидности и исходя из уровня дохода.

Управление активами осуществляется посредством таких методов как метод общего фонда средств, метод распределения активов (метод конверсии).

Метод распределения активов по сравнению с методом общего фонда средств имеет целый ряд преимуществ, поскольку при использовании этого метода средства в активы размещаются с учетом характера источников этих средств, что позволяет обеспечить сбалансированность активов и пассивов по срокам и суммам, а это, в свою очередь, является одним из основных условий ликвидности банка.

Управление ликвидностью банка включает в себя также поиск источников заемных средств, выбор среди них самых надежных, с наиболее длительными сроками привлечения с учетом издержек, связанных с привлечением средств.

См. на обороте листа →

В практике анализа финансовой состоятельности используются несколько коэффициентов ликвидности в зависимости от назначений и целей анализа.

Они используются для оценки того, способна ли фирма покрывать расходы, связанные с ее краткосрочными обязательствами, или оплачивать свои счета и оставаться при этом платежеспособной.

Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал) характеризует степень мобильности активов предприятия, обеспечивающей своевременную оплату по своей задолженности, и определяется из выражения (нормативное значение 0,2-0,25):

где Св – стоимость высоко ликвидных средств (денежные средства в банках и кассах, ценные бумаги, депозиты и т.п.);

То – текущие обязательства предприятия (краткосрочная задолженность).

Коэффициент текущей ликвидности (Ктл) показывает, в какой степени текущие потребности обеспечены собственными средствами предприятия, без привлечения кредитов извне, и определяется из выражения (нормативное значение 2,0-2,5):

где Сс – стоимость средств средней ликвидности (товарные запасы, дебиторская задолженность и т.п.).

Коэффициент критической оценки (или коэффициент лакмусовой бумажки)

где ДС – денежные средства;

ДЗ – дебиторская задолженность;

КО – краткосрочные обязательства.

Расчётные значения приведенных показателей в сравнения с нормативными значениями могут служить ориентиром для оценки финансового состояния предприятия.

Ликвидность банка – это объемное понятие. О ликвидности банка можно говорить только тогда, когда у него ликвидный баланс. Это состояние на определенный момент. В действительности все течет, все изменяется и банку нужно уметь постоянно поддерживать ликвидность своего баланса. Для этого ему потребуются квалифицированные кадры и знающий свое дело управляющий.

Ликвидный баланс предполагает возможность быстрого изыскания средств только в активе баланса. Но банк может также быстро найти средства путем привлечения их со стороны, увеличивая свой пассив. Это могут быть кредиты Центрального банка как краткосрочные, так и долгосрочные (в соответствии с правилами рефинансирования), кредиты других банков, привлеченные средства клиентов (например, выпуск депозитных сертификатов) и другие источники. Для того чтобы банк мог быстро воспользоваться этими источниками, у него должна быть незапятнанная репутация, т.е. имидж надежного, устойчивого и вовремя выполняющего взятые на себя обязательства учреждения.

Таким образом, банк, обладающий ликвидным балансом, квалифицированными кадрами, репутацией надежного партнера, - это ликвидный банк, способный быстро изыскать средства, как путем изменения структуры актива, так и привлечения их со стороны.