Бизнес – планирование для финансового оздоровления предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 21 Марта 2014 в 11:51, курсовая работа

Краткое описание

Эта тема является актуальной на сегодняшний день, т.к. бизнес-план является рабочим инструментом, используемым во всех сферах предпринимательства. Он описывает процесс функционирования фирмы, показывает, каким образом ее руководители собираются достичь своей цели и задачи, в первую очередь повышения прибыльности работы. Бизнес-план финансового оздоровления помогает выходить из тяжелого финансового положения предприятия, избежать банкротства, завоевывать новые позиции на рынке, где она функционирует, составлять перспективные планы своего развития и улучшения его деятельности.

Содержание

Введение…………………………………………………………………………...3
1. Принципы и порядок составления бизнес-плана финансового оздоровления предприятия
1.1. Экономическая необходимость финансового оздоровления предприятия и реструктуризация предприятия…………….......................................................6
1.2. План финансового оздоровления предприятия……………………..…….13
1.3. Проблемы финансового оздоровления предприятия…………………..…19
2. Особенности составления и планирования бизнес-плана на предприятииООО «Рольф-Восток»
2. 1. Краткая характеристика ООО «Рольф-Восток»………………………….22
2. 2. Анализ структуры актива и пассива баланса организации……………..27
2.3.Расчет и оценка основных коэффициентов, характеризующих финансовое состояние организации…………………......................................................30
3. Совершенствование системы планирования на предприятии ООО «Рольф-Восток»
3.1. Финансовый план оздоровления организации…………………………..46
3.2. Направления реализации финансового плана……………………………49
Заключение……………………………………………………………………….61
Расчетная часть (вариант 1)……………………………………………………..64
Список литературы……………………………………………………………...

Скачать полностью (313.82 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Прикрепленные файлы: 1 файл

FINANSOVYJ_MENEDZhMENT_peredelannaya.docx

— 352.45 Кб (Скачать документ)

Приложение 2

Бухгалтерский баланс ООО «Рольф Восток» за 2011г., тыс.руб.

АКТИВ	Код по-казателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110	98	111
Основные средства	120	7233	7887
Незавершенное строительство	130	587	604
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140
Отложенные налоговые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150
ИТОГО по разделу I	190	7918	8602
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	4922	5133
В том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	4181	4299
животные на выращивании и откорме	212
затраты в незавершенном производстве	213	20	17
готовая продукция и товары для перепродажи	214	721	737
товары отгруженные	215		80
расходы будущих периодов	216
прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	121	156
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	7624	8515
Краткосрочные финансовые вложения	250
Денежные средства	260	185	191
Прочие оборотные активы	270
ИТОГО по разделу II	290	12852	13995
БАЛАНС	300	20770	22597
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	43	43
Добавочный капитал	420	3680	3884
Резервный капитал	430
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	2030	2228
ИТОГО по разделу III	490	5753	6155
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510
Отложенные налоговые обязательства	515
Прочие долгосрочные обязательства	520
ИТОГО по разделу IV	590
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	1459	1319
Кредиторская задолженность	620	13558	15123
В том числе: поставщики и подрядчики	621	2211	2 937
Задолженность перед персоналом организации	622	235	747
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	6 145	5 460
задолженность по налогам и сборам	624	3 613	4 063
прочие кредиторы	625	1 354	1 916
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязательства	660
ИТОГО по разделу V	690	15017	16442
БАЛАНС	700	20770	22597

Приложение 3

Бухгалтерский баланс ООО «Рольф Восток» за 2010г., тыс.руб.

АКТИВ	Код по-казателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110	93	98
Основные средства	120	7139	7233
Незавершенное строительство	130	537	587
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140
Отложенные налоговые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150
ИТОГО по разделу I	190	7769	7918
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	4529	4922
В том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	3829	4181
животные на выращивании и откорме	212
затраты в незавершенном производстве	213		20
готовая продукция и товары для перепродажи	214	700	721
товары отгруженные	215
расходы будущих периодов	216
прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	98	121
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	7439	7624
Краткосрочные финансовые вложения	250
Денежные средства	260	185	185
Прочие оборотные активы	270
ИТОГО по разделу II	290	12251	12852
БАЛАНС	300	20020	20770
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	43	43
Добавочный капитал	420	3560	3680
Резервный капитал	430
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	2000	2030
ИТОГО по разделу III	490	5603	5753
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510
Отложенные налоговые обязательства	515
Прочие долгосрочные обязательства	520
ИТОГО по разделу IV	590
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	1400	1459
Кредиторская задолженность	620	13017	13558
В том числе: поставщики и подрядчики	621	2 061	2211
Задолженность перед персоналом организации	622		235
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	6 279	6 145
задолженность по налогам и сборам	624	3 416	3 613
прочие кредиторы	625	1 261	1 354
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязательства	660
ИТОГО по разделу V	690	14417	15017
БАЛАНС	700	2020	20770

Приложение 4

Отчет о прибылях и убытках ООО «Рольф Восток» за 2012 г., тыс.руб.

Наименование показателя	Код	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
Доходы и расходы по обычным видам деятельности	10	48075	44565
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	10	48075	44565
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	20	44677	40760
Валовая прибыль	29	3398	3805
Коммерческие расходы	30
Управленческие расходы	40
Прибыль (убыток) от продаж	50	3398	3805
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению	60
Проценты к уплате	70
Доходы от участия в других организациях	80
Прочие доходы	90		53
Прочие расходы	100		325
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	3398	3533
Отложенные налоговые активы	141
Отложенные налоговые обязательства	142
Текущий налог на прибыль	150	816	901
Иные аналогичные платежи
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	2582	2632

Приложение 5

Отчет о прибылях и убытках ООО «Рольф Восток» за 2011 г., тыс.руб.

Наименование показателя	Код	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
Доходы и расходы по обычным видам деятельности	10	44565	39786
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	10	44565	39786
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	20	40760	36569
Валовая прибыль	29	3805	3217
Коммерческие расходы	30
Управленческие расходы	40
Прибыль (убыток) от продаж	50	3805	3217
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению	60
Проценты к уплате	70
Доходы от участия в других организациях	80
Прочие доходы	90	53	47
Прочие расходы	100	325	195
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	3533	3069
Отложенные налоговые активы	141
Отложенные налоговые обязательства	142
Текущий налог на прибыль	150	901	737
Иные аналогичные платежи
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	2632	2332

Приложение 6

Финансовые коэффициенты платежеспособности

Наименование показателя	Способ расчета	Нормальное ограничение	Пояснения
1. Общий показатель платежеспособности		L1≥1	-
2. Коэффициент абсолютной ликвидности		L2≥0,1-0,7 (зависит от отраслевой принадлеж-ности)	Показывает, какую часть текущей краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время за счет денежных средств и приравненных к ним финансовым вложениям
3. Коэффициент критической оценки		Допустимое 0,7-0,8; желательно L3≈1	Показывает, какаячасть краткосрочныхобязательств организации может быть немедленно погашена за счет денежных средств, средств в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам
4. Коэффициент текущей ликвидности		Необходимое значение 1,5; оптимальное L4≈2-3,5	Показывает, какую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав все оборотные средства
5. Коэффициент маневренности функционирующего капитала		Уменьшение показателя в динамике – положительный эффект	Показывает, какая часть функционирующего капитала обездвижена в производственных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности
6. Доля оборотных средств в активах		L6 ≥ 0,5	Зависит от отраслевой принадлежности организации
7. Коэффициент обеспеченности собственными средствами		L7 ≥ 0,1 (чем больше, тем лучше)	Характеризует наличие собственных оборотных средств у организации, необходимых для ее текущей деятельности

Приложение 7

Показатели финансовой устойчивости

Наименование показателя	Способ расчета	Нормальное ограничение	Пояснения
Коэффициент капитализации (плечо финансового рычага)		Не выше 1,5	Показывает, сколько заемных средств организация привлекла на 1 руб. вложенных в активы собственных средств
Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования		Нижняя граница 0,1; оптимальное ≥0,5	Показывает, какая часть оборотных активов финансируется за счет собственных источников
Коэффициент финансовой независимости (автономии)		0,4 ≤ U3 ≤ 0,6	Показывает удельный вес собственных средств в общей сумме источников финансирования
Коэффициент финансирования		U4 ≥ 0,7; оптимальное ≈1,5	Показывает, какая часть деятельности финансируется за счет собственных, а какая - за счет заемных средств
Коэффициент финансовой устойчивости		U5 ≥ 0,6;	Показывает, какая часть актива финансируется за счет устойчивых источников

Приложение 8

Таблица 3. Динамика и структура активов ООО «Рольф Восток» за 2010-2012гг.

Актив баланса	2010г.		2011г.		2012г.		Абсол. изменение за 2005-2007гг., тыс.руб.	Темп роста за 2005-2007гг., %
Актив баланса	тыс.руб.	% к итогу	тыс.руб.	% к итогу	тыс.руб.	% к итогу	Абсол. изменение за 2005-2007гг., тыс.руб.	Темп роста за 2005-2007гг., %
Внеоборотные активы - всего	7918	38,1	8602	38,1	9447	31,7	1529	119,3
в т.ч.
Нематериальные активы	98	0,5	111	0,5	99	0,3	1	101,0
Основные средства	7233	34,8	7887	34,9	8660	29,1	1427	119,7
Незавершенное строительство	587	2,8	604	2,7	688	2,3	101	117,2
Оборотные активы - всего	12852	61,9	13995	61,9	20355	68,3	7503	158,4
в т.ч.
Запасы	4922	23,7	5133	22,7	6914	23,2	1992	140,5
НДС по приобретенным ценностям	121	0,6	156	0,7	228	0,8	107	188,4
Дебиторская задолженность	7624	36,7	8515	37,7	12846	43,1	5222	168,5
Денежные средства	185	0,9	191	0,8	367	1,2	182	198,4
Активы, всего	20770	100,0	22597	100,0	29802	100,0	9032	143,5

Информация о работе Бизнес – планирование для финансового оздоровления предприятия