Финансовый анализ агропромышленного предприятия с целью получения кредита

 

Стоимость сырья взята  с учетом статистики цена за период с 2008 по начало 2011 года.

4-ый квартал 2011 года  – 8 000 руб/тн.

1-ый квартал 2012 года  – 8 700 руб/тн.

2-ой квартал 2012 года  – 8 500 руб/тн.

4-ый квартал 2012 года  – 12 000 руб/тн.

2013 год взята ориентировочная  средняя  цена – 10 000 руб/тн.

 

Амортизация

Начисление амортизации:

Все основные средства относятся  к третьей группе классификатора основных средств, с полезным сроком использования 3 года.

Амортизация на предприятии  начисляется линейным методом.

Общая стоимость на приобретение производственного оборудования составляет – 3 065 000 руб.

Первоначальная стоимость (без НДС) – 3 065 000/118*100 = 2 597 458 руб.

Годовая амортизация - 2 597 458 /3 года = 865 819 руб.

Месячная амортизация  – 865 819 /12 = 72 152 руб

 

Общие затраты на производство представлены в таблице 3.8. 

Таблица 3.8 - Общие затраты, тыс.руб.                                                                                                                                              

	2011 год		2012 год				2013 год
	3 кв	4 кв	1 кв	2 кв	3 кв	4 кв
1. Расходы на оплату труда, в том числе	194 928	349 400	381 672	381 672	381 672	381 672	1 648 704
Заработная плата	157 200	285 000	307 800	307 800	307 800	307 800	1 329 600
Отчисления на социальные нужды	37 728	68 400	73 872	73 872	73 872	73 872	319 104
2. Аренда помещения	172 500	172 500	172 500	172 500	172 500	172 500	690 000
3. Электроэнергия	419 580	419 580	473 850	473 850	473 850	473 850	2 721 600
4. Расходы на услуги связи (в т.ч интернет)	14 630	14 630	15 800,4	15 800,4	15 800,4	15 800,4	68 257,7
5. Затраты на сырьё ( в т.ч.  НДС 10%)	-	7 200 000	10 962 000	17 100 000	-	21 600 000	54 000 000
ИТОГО:	801 638	8 156 110	12 005 822, 4	18 143 822, 4	1 043 822,4	22 643 822, 4	58 439 251, 7

 

 

Производственная программа и цена реализации представлена в таблице 3.9.

Таблица 3.9 - План производства в натуральном выражении

	2011 год		2012 год			2013 год
	3 квартал	4 квартал	1 квартал	2 квартал	4 квартал
Производительность по сырью	-	900	1260	1 800	1 800	5 400
Выход масла	-	350	441	630	630	1890
Цена на масло	-	26 000	28 000	28 000	28 000	30 520
Выход жмыха	-	540	756	1 080	1 080	3 240
Цена на жмых	-	7 000	7 500	7 500	7 500	8 125
Прибыль от производства масла	-	9 100 000	12 348 000	17 640 000	17 640 000	57 682 800
Прибыль от производства жмыха	-	3 780 000	5 670 000	8 100 000	8 100 000	26 487 000
Общая прибыль	-	12 880 000	18 018 000	25 740 000	25 740 000	84 169 800

      

 Финансовый план

Объем финансирования проекта  составляет 3 065 000 руб. Из них 65 000  тыс.руб. – собственные средства ( уставный капитал) и 3 000 000 .руб – заемные средства (кредит «Россельхозбанка»). Кредит будет выдан на срок 30месяцев под 18% годовых (1,5% в месяц).

Расчет возврата кредита  представлен в таблице 3.10. Так как данный бизнес-план составляется на два с половиной , то и расчет кредита проведем также на два с половиной года.

Расчет возврата кредита  осуществляется следующим образом. Основной долг делится равномерно на количество месяцев: 3 000 000.руб/30 мес = 100 000.руб. т.к во 2-ом квартале 2008 года погашать будем только проценты.

 

 

Таблица 3.10 - Расчет возврата кредита,                                                                                   тыс.руб

 

Период	Долг на начало периода, д.е.	Сумма возвращаемого долга, д.е.	Сумма уплачиваемых процентов, д.е.	Сумма к уплате по сроку, д.е.
Итого в 3 квартале		0	0	0
2011
7 месяц	3000000		45000	45000
8 месяц	3000000	0	45000	45000
9 месяц	3000000	0	45000	45000
Итого в 4 квартале		0	135000	135000
2011
10 месяц	3000000	100000	45000	145000
11 месяц	2900000	100000	43500	143500
12 месяц	2800000	100000	42000	142000
Итого в 1 квартале		300000	130500	430500
2012 года
13 месяц	2700000	100000	40500	140500
14 месяц	2600000	100000	39000	139000
15 месяц	2500000	100000	37500	137500
Итого во 2 квартале		300000	117000	417000
2012 года
16 месяц	2400000	100000	36000	136000
17 месяц	2300000	100000	34500	134500
18 месяц	2200000	100000	33000	133000
Итого в 3  квартале		300000	103500	403500
2012 года
19 месяц	2100000	100000	31500	131500
20 месяц	2000000	100000	30000	130000
21 месяц	1900000	100000	28500	128500
Итого в 4 квартале		300000	90000	390000
Продолжение таблицы 3.10
2012 года
22 месяц	1800000	100000	27000	127000
23 месяц	1700000	100000	25500	125500
24 месяц	1600000	100000	24000	124000
Итого в 1 квартале		300000	76500	376500
2013 года
25 месяц	1500000	100000	22500	122500
26 месяц	1400000	100000	21000	121000
27 месяц	1300000	100000	19500	119500
Итого во 2 квартале		300000	63000	363000
2013 года
28 месяц	1200000	100000	18000	118000
29 месяц	1100000	100000	16500	116500
30 месяц	1000000	100000	15000	115000
Итого в 3 квартале		300000	49500	349500
2013 года
31 месяц	900000	100000	13500	113500
32 месяц	800000	100000	12000	112000
33 месяц	700000	100000	10500	110500
Итого в 4 квартале		300000	36000	336000
2013 года
34 месяц	600000	100000	9000	109000
35 месяц	500000	100000	7500	107500
36 месяц	400000	100000	6000	106000
Итого в 1 квартале 2014года		300000	22500	322500

 

На оставшуюся сумму  начисляются проценты. Например: долг на начало периода составил 3 000 000  .руб, тогда сумма уплачиваемых процентов составит: 3 000 000 * 1,5% = 45 000 тыс.руб.

Общая сумма выплаченного долга  будет равняться: 100 000 + 45 000 =145 000 руб

Далее находим остаток  долга на 1 число следующего месяца: 3 000 000 – 100 000  =2 900 000 руб.

Сумму процентов находим  аналогично по описанному выше методу от числа 2 900 000 руб. Затем опять общую сумму выплаченного долга и остаток на 1 число следующего месяца. И так далее.

Ниже представлен расчет финансовых результатов реализации, таблица 3.11.

Финансовые результаты реализации (план по прибыли) показывают распределение выручки, полученной от продажи продукции и объем чистой прибыли. Финансовый результат получается в результате разницы между выручкой от реализации, общими затратами на производство и амортизационными отчислениями. Чистая прибыль определяется как разница между финансовым результатом и налога на прибыль. Все расчеты представлены с НДС.

 

 

3.2 Оценка эффективности  проекта

 

 

Прибыль – это  количество полученной выгоды в виде материальных благ или денежных активов  после вычета всех затрат, связанных  с хозяйственной деятельностью, производством.

Чистая прибыль  – это сумма доходов, полученная с вычетом всех налогов.

Функция прибыли  заключается в том, что именно прибыль является основными показателями успешной деятельности предприятия и предопределяет принятие таких решений, как выход фирмы на новые рынки сбыта, переток капитала из одних отраслей в другие и т. п.

Прибыль позволяет получать не только личный доход акционерам компании, связанный с выплатой дивидендов, но и создает возможности для  наращивания капитала, а соответственно и увеличения объема производства, роста сегмента рынка, на котором действует фирма, возможность выхода на новые рынки сбыта, что в свою очередь приводит к увеличению рабочих мест, увеличению налоговых поступлений в бюджет.

Любой бизнес предлагает эффективный оборот вложенного капитала, иначе организация бизнеса не имеет смысла. Динамика развития бизнеса напрямую зависит от прибыли.

Прибыль ООО «Восток» до и после реализации проекта приведена в таблице 3.12

Для более наглядного анализа прибыли составим график прибыли поквартально за 2010 – 2012 г.г.

 

Рис. 3.1 – Анализ прибыли

 

 

 

 

 

Таблица 3.11 - План по прибыли, тыс.руб

	2011 год		2012 год				2013 год
	3 квартал	4 квартал	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
Общая выручка от реализации  продукции	-	12 880 000	18 018 000	25 740 000	-	25 740 000	84 169 800
Общие затраты на производство сбыт продукции	801 638	8 156 110	12 005 822, 4	18 143 822, 4	1 043 822,4	22 643 822, 4	58 439 251, 7
Амортизационные отчисления	216 456	216 456	216 456	216 456	216 456	216 456	865 824
Финансовый результат (прибыль)	- 1 018 094	4 507 434	5 795 721,6	7 379 721,6	- 1 260 278,4	2 879 721,6	24 864 724,3
Налог на прибыль	-	1 081 784,1	1 390 973, 1	1 771 133,1	-	691 133, 1	5 967 533, 8
Налог на имущество	16 857,5	16 857,5	16 857,5	16 857,5	16 857,5	16 857,5	67 430
Налог на добавленную стоимость	-	450 743, 4	579 572,1	737 972,1	-	287 972,1	2 486 472,4
Погашение основного долга и  выплата процентов по кредиту	135 000	430 500	417 000	403 500	390 000	376 500	1 734 000
Чистая прибыль (убыток)	- 1 169 951,5	2 527 548,9	3 391 318,8	4 450 258,8	- 1 667 135,9	1 507 258,8	14 609 288