Финансовый анализ агропромышленного предприятия с целью получения кредита

Глава 3 Основные пути развития ООО «Восток»

3.1 Финансовое обоснование

Одним из приоритетных направлений развития ООО «Восток» является создание  производства по переработке масличных культур (подсолнечник, рапс, соя).

 Производство растительного масла – одно из наиболее перспективных  направлений переработки растительного сырья, которое развивается в нашей стране быстрыми темпами.   И это неудивительно, ведь растительное масло не только широко используется в быту для приготовления пищи, но и является важнейшим компонентом ряда других популярных пищевых продуктов.

 Таблица 3.1 - Эффективность инвестиций

Показатель	Значение по годам
	2011	2012	2013
Выручка, руб. (без НДС)	3 489 340	14 794 286,4	24 864 724,3
Чистая прибыль, руб.	1 357 597,44	7 681 700, 548	14 609 288
Ставка дисконтирования,	19
Период окупаемости-недисконт., месяцев	9
Чистый дисконтированный доход, руб.	15 227 967
Индекс доходности	4, 96

   

Инициатор проекта: ООО  «Восток»

Цель проекта: Создание маслозавода

Описание объекта:

• Адрес объекта: Алтайский край, Косихинский район, с.Малахово
• Объект будет включать в себя: маслозавод
• Планируемый объем выпускаемой продукции: 20 тн в сутки по сырью.
• Общая численность персонала: 39 человек

Необходимая сумма инвестиций: 3 000 000 рублей

В результате расчетов были получены показатели эффективности  представленные в 3.1.

Период расчета показателей - 30 мес.

 

Окружение проекта

а) Банк и система учета:

• финансовый год начинается в январе.
• принцип учета запасов по среднему.

б) Валюта проекта:

• основная валюта проекта – рубли (руб)

в) Налоги приведены в таблице 3.2.

Таблица 3.2 - Налоги

Название налога	База	Период	Ставка
Налог на прибыль	Прибыль	Месяц	24 %
НДС	Добавочная стоимость	Месяц	18 %
Налог на имущество	Имущество	Квартал	0,55 %
ЕСН	Зарплата	Месяц	34 %

 

Переплаченный НДС переносится  на будущие периоды.

Убытки предыдущих периодов списываются сразу.

 

Производственный план

На маслозаводе планируется  производить:

• Подсолнечное масло - масло вырабатывается из высокомасличных семян подсолнечника методом первого холодного отжима, обладает слабовыраженным ароматом и приятным натуральным вкусом, без привкуса жареной семечки. В продукте полностью сохранен витамин Е, который способствует обновлению клеток и восстановлению жизненного потенциала организма;
• Жмых подсолнечный - это продукт маслоперерабатывающего производства, получаемый после извлечения масла из семян подсолнечника. По аминокислотному составу и биохимической ценности белки подсолнечного жмыха превосходят белки зерновых злаков. Значительно больше в них кальция и фосфора, а также витаминов комплекса В.

Начиная с октября 2011 года, оборудование будет работать:

С апреля по январь  – 50%

С января по март 2012 года  – 70%

С марта 2012 года -100%

Производственный план в натуральном выражении представлен в таблице 3.3.

Таблица 3.3 - План производства в натуральном выражении, тн.

	2011 год		2012 год			2013 год
	2 квартал	4 квартал	1 квартал	2 квартал	4 квартал
Производительность по сырью	-	900	1260	1 800	1 800	5 400
Выход масла	-	350	441	630	630	1890
Выход жмыха	-	540	756	1 080	1 080	3 240

 

Для организации производства необходимо производственное помещение площадью не менее 2 500  кв.м.

Количество смен в  сутки -3

Каждая смена будет  работать по 8 часов

Количество рабочих  – 39 человек.

Оборудование необходимое  для открытия маслозавода представлено в таблице 3.4.

 

Таблица 3.4 - Капитальные вложения на приобретение производственного оборудования, руб с НДС

Наименование оборудования	Количество		Цена (руб.)	Общая стоимость
1. Пресс маслоотжимной  МШП  – 500	3		320 000	960 000
2. Фильтра	6		55 000	330 000
3. Жаровня	2		500 000	1 000 000
4. Транспортер ленточный	3		25 000	75 000
5. Емкости	10		40 000	400 000
6. Лабораторное оборудование				300 000
ИТОГО				3 065 000

 

Данное производство будет располагаться в арендованных помещениях, по адресу с.Малахово, Косихинского района.

Таблица 3.5 - Затраты на аренду помещений

Наименование	Ед.из.	К-во	Цена, руб.	Сумма, руб.
Аренда производственных помещений (вместе со складом)	Кв.м.	500	100	50 000
Аренда офисного помещения	Кв.м.	25	300	7 500
Всего	Кв.м.	2525		57 500

 

В договор аренды вошли  все коммунальные услуги (отопление, водоснабжение, канализация, вывоз производственных отходов), кроме электроэнергии, телефонной и интернет связи. Договор аренды предусматривает последующий выкуп, договор аренды заключен на три года и не предусматривает повышение арендной платы. Затраты на аренду помещений приведены в таблице 3.5.

 

Расчет заработной платы  персонала.

Для расчета затрат на оплату труда определим потребность  в кадрах помесячно, так как реализация проекта происходит постепенно.

 

Таблица 3.6 - Персонал

	2011 год		2012 год				2013 год	Оклад + районный коэффициент
	3 кв	4 кв	1 кв	2 кв	3 кв	4 кв
Численность рабочих по проекту, всего  в том числе	19	39	39	39	39	39	37
1. расходы на оплату труда  рабочих, непосредственно занятых производством продукции, всего в том числе:	5	11	11	11	11	11	11
Рабочие	5	9	9	9	9	9	9	10 000
Лаборант	-	2	2	2	2	2	2	8 600
2.  расходы на оплату труда  рабочих, служащих и ИТР не занятых непосредственно производством продукции, всего в том числе:	-	1	1	1	1	1	1
Кладовщик	-	1	1	1	1	1	1	8 600
3. Расходы на оплату труда  сотрудников аппарата управления  на уровне цехов и организации всего, в том числе:	3	7	7	7	7	7	7
Генеральный директор	1	1	1	1	1	1	1	25 000
Главный бухгалтер	1	1	1	1	1	1	1	15 000
Директор по производству	1	1	1	1	1	1	1	20 000
Мастера участков	-	3	3	3	3	3	3	10 000
Бухгалтер	-	1	1	1	1	1	1	12 000
4. Расходы на оплату труда  сотрудников службы сбыта продукции,  всего в том числе	2	4	4	4	4	4	4
Коммерческий директор	1	1	1	1	1	1	1	20 000
Менеджеры	1	3	3	3	3	3	3	10 000
5. Расходы на оплату труда  прочих рабочих	2	2	2	2	2	2	2
Электрик	1	1	1	1	1	1	1	8 600
Уборщица	1	1	1	1	1	1	1	8 600
6. Расходы на оплату труда,  в том числе	194 928	349 400	381 672	381 672	381 672	381 672	1 648 704
Заработная плата	157 200	285 000	307 800	307 800	307 800	307 800	1 329 600
Отчисления на социальные нужды	37 728	68 400	73 872	73 872	73 872	73 872	319 104

 

 

Рабочие занятые непосредственно  на производстве, служащие и ИТР  не занятые непосредственно на производстве, и прочие работники – будут  наняты из жителей с.Малахово, Косихинского района.  При расчете заработной платы было учтена рекомендованная Администрацией края  для Косихинского района минимальная заработная плата – 8 600 руб.

С 2012  года заработная плата будет устанавливаться  с учетом коэффициента инфляции (8%).

 

Затраты на электроэнергию в месяц

Расчет расхода электроэнергии на освещение:

                               

, (кВт/час)                                                (6)

 

W_осв – расход электроэнергии на освещение, кВт/час;

2,5 – норма расхода  осветительной электроэнергии на 1м² площади, Вт;

F_зд – площадь здания, участка, м²;

Т_осв – число часов освещения.

Рассчитаем затраты  на эл. энергию на освещение офисного помещения (25 м²), учитывая, что офис работает 8 часов:

Тариф на 1кВт=5,18 руб. (с  НДС).

W_осв = ((2,5*25*8*22)/1000)*5,18 = 56,98 руб.

Затраты на:

• телефонную связь: 1230 руб. (т.к безлимитный тариф – 615 руб. в месяц (с НДС); параллельный телефон - директор, технолог; телефон-факс у директора;  параллельный телефон – менеджер, бухгалтер.
• интернет: 800 рублей в месяц;
• сотовая связь, с учетом предоставления корпоративных sim – карт 12 600 руб.в месяц (7 номеров по 1 800 на номер).

Рассчитаем затраты  на эл. энергию на освещение производственного  помещения (2500 м²), учитывая, что рабочие  работают в три смены по 8 часов (с октября 2011):

Максимальная мощность оборудования составляет  15 кВт за 1 куб.м

W_осв = ((15*2500*24*30)/1000)*5,18 = 139 860.

В 2012 и 2013 гг стоимость  электроэнергии будет увеличиваться  на коэффициент инфляции (8%).

В 2012 г цена составит: 5,85 руб

В 2013 г- 6,3

Стоимость эл.энергии  в 2012 году: 157 950 руб

Стоимость эл.энергии  в 2013 году: 170 100 руб

Материальные затраты  для производства масла представлены в таблице 3.7.

Подсолнечник планируется  приобретать на прямую у сельхоз-товаро производителей ближайших районов, что обеспечивает достаточную дешевизну сырья.

Таблица 3.7 - Материальные затраты, тыс.руб.

	2011 год		2012 год			2013 год
	2 квартал	4 квартал	1 квартал	2 квартал	4 квартал
Затраты на сырье	-	7 200 000	10 962 000	17 100 000	21 600 000	54 000 000