Финансовый анализ торгового предприятия

Министерство образования и науки РФ

Новосибирский Государственный Технический Университет

Факультет Бизнеса

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Курсовая работа

по дисциплине: «Финансовый менеджмент»

Тема: Финансовый анализ торгового предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Выполнила: Шмакотина М.В.

                    группа ВзФПС-21

Преподаватель: к.э.н. Чурина Л.И.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Новосибирск 2014

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

Введение…………………………………………………..………………..3 стр.

1.Финансовый анализ в торговых предприятиях………………………..4 стр.

1.1 Понятие, задачи  и значение финансового анализа  в управлении торговой организации…………………………………………………………………4 стр.

1.2 Методика проведения  финансового анализа в коммерческих

организациях………………………………………………………………5 стр.

3. Общая оценка финансового состояния организации…………………6 стр.

4. Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости…………7 стр.

5. Анализ финансовых результатов деятельности торговой                организации…………………………………………………………….11 стр.

2. Анализ финансового состояния торговой организации (На примере ООО «Мегаальянс»)……………………………………………………………..15 стр.

2.1 Краткая характеристика ООО «Мегальянс»………………………….15 стр. 2.2 Общая оценка финансового состояния ООО «Мегальянс»………….16 стр.

2.3 Анализ финансовой устойчивости и платежеспособности…………20 стр.

2.4 Анализ финансовых  результатов деятельности ООО «Мегальянс» за 2010 год…………………………………………………………………………..23 стр.

Заключение……………………………………………………………...….27 стр.

Список используемой литературы………………………………………..29 стр.

Приложение 1………………………………………………………………30 стр.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

В современных экономических условиях деятельность каждого хозяйствующего субъекта является предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений, заинтересованных в результатах его функционирования.

Для того чтобы обеспечивать выживаемость, необходимо, уметь реально оценивать финансовые состояния, как своего предприятия, так и существующих потенциальных конкурентов. Финансовое состояние – важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия. Она определяет конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнёров в финансовом и производственном отношении.

Анализ финансового состояния предприятия является сложным и трудоемким видом деятельности, который характеризуется двумя аспектами: выбором методики анализа, соответствующей потребностям конкретного пользователя, и адекватностью интерпретации пользователем показателей финансового состояния предприятия.

Цель курсовой работы:

Изучить вопрос теории финансового анализа в торговых организациях.

Практическую основу исследования составили данные финансовой отчетности по торговой организации ООО «Мегальянс».

 

1. ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ  В ТОРГОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ

 

1.1 Понятие, задачи  и значение финансового анализа  в управлении торговой организации

 

Финансовый анализ является составной частью комплексного экономического анализа хозяйствующих субъектов. Он представляет собой систему знаний, связанную с исследованием финансового положения организации и ее финансовых результатов, складывающихся под влиянием объективных и субъективных факторов, на основе данных финансовой (бухгалтерской) отчетности.

Финансовый анализ – процесс исследования финансового состояния и основных результатов финансовой деятельности организации с целью выявления резервов повышения ее рыночной стоимости и обеспечения эффективного развития. В зависимости от типа организации (коммерческая или некоммерческая) содержание отдельных видов экономического анализа существенно различается.

Современный финансовый анализ охватывает достаточно широкий круг вопросов, изучение которых позволяет выявить неэффективные моменты финансово - хозяйственной деятельности предприятия, а также задействовать скрытые резервы.

При помощи анализа финансового состояния хозяйствующих субъектов достигается:

• объективная оценка финансовой устойчивости;
• возможное банкротство;
• эффективность использования финансовых ресурсов.

В зависимости от временных границ могут быть выделены краткосрочный и долгосрочный финансовый анализ.

 

Финансовый анализ

 

 

 

Краткосрочный                                                              Долгосрочный

 

оперативный  квартальный  годовой                              на период свыше года

 

Рис. 1 Виды финансового анализа

 

Содержание и основная цель финансового анализа - оценка финансового состояния и выявление возможности повышения эффективности функционирования хозяйствующего субъекта с помощью рациональной финансовой политики, оценка финансовых результатов и финансового состояния прошлой деятельности субъекта, отраженных в отчетности на момент анализа, а также оценка будущего потенциала предприятия, т.е. экономическая диагностика хозяйственной деятельности исследуемого объекта. Финансовое состояние хозяйствующего субъекта — это характеристика его финансовой конкурентоспособности, использования финансовых ресурсов и капитала, выполнения обязательств перед государством и другими хозяйствующими субъектами.

Анализ финансового состояния предприятия преследует несколько целей:

• определение финансового положения;
• выявление основных факторов, вызывающих изменения в финансовом состоянии;
• прогнозирование основных тенденций финансового состояния.

Финансовая стабильность предприятия становится вопросом его выживания, так как банкротство предприятия в условиях рынка является вероятным результатом хозяйственной деятельности наряду с другими возможностями. В связи с этим существенно возрастает роль и значение анализа финансового состояния, как для самого предприятия, так и для его разнообразных партнеров.

Важным проявлением финансового состояния предприятия выступает платежеспособность, под которой подразумевают его способность вовремя удовлетворять платежные требования поставщиков в соответствии с договорами, возвращать кредиты, производить оплату труда персонала, вносить платежи в бюджет.

Таким образом, основная задача анализа финансового состояния заключается в своевременном выявлении и устранении недостатков финансовой деятельности и нахождении резервов улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности.

Итак, главная цель финансовой деятельности хозяйствующего субъекта сводится к одной стратегической задаче — увеличению активов предприятия. Для этого оно должно постоянно поддерживать платежеспособность и финансовую устойчивость, а также оптимальную структуру актива и пассива. Анализ финансового состояния позволяет определить место каждого анализируемого предприятия на рынке и оценить общую экономическую ситуацию в стране, регионе или отрасли.

 

 

1.2 Методика проведения  финансового анализа в коммерческих  организациях

 

Методика проведения финансового анализа предусматривает следующие основные этапы:

1. предварительная оценка, включая оценку надежности информации, чтение информации и общую экономическую интерпретацию показателей бухгалтерской отчетности. На данном этапе необходимо оценить риск, связанный с использованием имеющейся информации, сделать общие выводы относительно основных показателей, характеризующих величину оборотных и внеоборотных активов, собственного и заемного капитала, выявить основные тенденции поведения показателей, наметить направления детализации (углубления) анализа;
2. экспресс-анализ текущего финансового состояния, включая расчет финансовых коэффициентов и интерпретацию полученных результатов с позиции оценки текущей и долгосрочной платежеспособности, деловой активности и доходности деятельности, а также активности на рынке ценных бумаг. Главная цель аналитической работы на данном этапе - обратить внимание руководства организации, кредитного инспектора или другого лица, принимающего решения, на принципиальные моменты, характеризующие финансовое состояние организации, и сформулировать основные проблемы и ключевые вопросы, которые необходимо выяснить в процессе дальнейшего, более глубокого анализа.
3. углубленный финансовый анализ с привлечением необходимой внутренней и внешней информации. Такой анализ может быть проведен узким кругом лиц, которые могут охарактеризовать причины возникших проблем на основе детального исследования внутренней информации. Так, например, одной из причин снижения рентабельности продаж может стать рост себестоимости. Перед углубленным анализом в этой связи стоит следующая задача - выяснить, за счет каких статей расходов, видов продукции, центров ответственности произошло выявленное увеличение и какими в данном случае должны быть действия руководства;
4. прогнозный анализ основных финансовых показателей с учетом принимаемых решений и оценка на этой основе финансовой устойчивости. Задача анализа на данном этапе — выяснить, как прошлые события и сложившиеся тенденции, а также вновь принимаемые решения могут повлиять на способность организации сохранять финансовую устойчивость.

 

 

3. Общая оценка финансового состояния организации

 

Финансовый анализ начинается с оценки имущественного положения организации. Для этого по данным бухгалтерского баланса определяются величины следующих основных финансовых показателей:

- стоимости  всего имущества, находящегося в  распоряжении организации;

- стоимости  основных средств и других  внеоборотных активов;

- стоимости  оборотных средств;

- величины  собственных средств;

- величины  собственных оборотных средств;

- величины  заемных средств.

Выявляются «больные» статьи баланса, которые условно можно разделить на две группы:

1. свидетельствующие о крайне неудовлетворительной работе организации в отчетном периоде и сложившемся в результате плохом финансовом положении: «Непокрытые убытки прошлых лет», «Убытки отчетного периода»;
2. свидетельствующие об определенных недостатках в работе организации, которые могут быть выявлены по данным аналитического учета: «Дебиторская задолженность», «Прочие оборотные активы», «Кредиторская задолженность (просроченная)».

В целях предварительной оценки финансового состояния организации и изменений ее финансовых показателей составляется сравнительный аналитический баланс, в который включаются основные показатели бухгалтерского баланса на начало и конец анализируемого периода (абсолютные величины). Имея эти исходные данные, можно определить удельные веса показателей в общем итоге (валюте) баланса организации и изменения показателей за анализируемый период в абсолютных и относительных величинах. Сравнительный аналитический баланс позволяет оценить динамику стоимости имущества организации, в том числе основных средств, оборотных средств, величины собственных и заемных средств.

В целях углубления анализа финансовых показателей могут составляться аналитические таблицы по конкретным показателям.  Например, основные средства могут анализироваться в разрезе активной и пассивной части, дебиторская задолженность по срокам погашения (просроченная и непросроченная), оборотные средства – по составным элементам.

Для различных категорий пользователей наибольший интерес представляют разные, соответствующие их профессиональным и финансовым интересам, финансовые показатели. Но для обоснованных выводов и принятия управленческих решений необходим всесторонний финансовый анализ имущественного положения организации, позволяющий затем перейти к оценке ее платежеспособности и кредитоспособности, перспектив выживания в условиях конкурентной борьбы.