Анализ производства и реализации продукции животноводства

на всех работников 3150*4=12 600 руб.

Затраты на материалы для переоборудования столовой составят 30 тыс. руб. Следовательно, общие затраты на переоборудование столовой составят:

12,6+30=42,6 тыс. руб.

Балансовая  стоимость столовой – 406 тыс. руб., площадь  – 90 м². Стоимость 1 м² составляет 4511 руб. (406 тыс. руб./ 90 м²). Для установки оборудования понадобится 30 м², стоимость этой площади составит 135 330 руб. Амортизационные отчисления по зданию составят:

135 330*5/100=6767 руб.

Затраты на текущий ремонт оборудования – 3% от балансовой стоимости, то есть 21 тыс. руб. Затраты на текущий ремонт здания – 5% от балансовой стоимости, то есть 6767 руб./год.

Суммарная производственная мощность оборудования – 48,1 кВт/ч. За смену оборудование будет  потреблять 336,7 кВт/ч. При стоимости 1 кВт/ч 2,05 руб. годовые затраты на электроэнергию составят 251935,77 руб.

На производственные цели требуется 10 м³ воды за рабочий день. При ставке 7 руб./м³ затраты на воду в год составят 25 550 руб. (7 руб./м³*10 м³*365 дн.).

Обслуживать мини-завод будут два работника. Работа будет осуществляться по скользящему графику: 2 рабочих дня, 2 выходных. Заработная плата одного работника – 3000 руб. в месяц. За год фонд заработной платы составит:

2*3000*12+2*3000*12*0,124=80 928 руб.

Производственная  себестоимость 1 ц молока по проекту  изложенному в пункте 4.1. составляет 512,5 руб./ц. Следовательно, стоимость  сырья за год составит:

512,5*20*365=3741250 руб.

Молоко  разливается в полиэтиленовые пакеты по 1 л. Стоимость 1 пакета – 0,3 руб. Затраты на упаковку в год составят:

2000*0,3*365=219 000 руб.

Рассчитаем  транспортные расходы на реализацию пастеризованного молока. Молоко будет  реализовываться в торговую сеть г. Уфы. Пробег за год составит:

15*2*365=10950 км

Расход  топлива на 100 км – 25 л, т.е. на 1 км требуется 0,25 л. На 10950 км необходимо 2737,5 л бензина. Стоимость 1 л бензина – 25 руб. Затраты на бензин за год составят 68437,5 руб.

Расход  масла на 100 км – 200 г. Цена за 1 л масла – 36 руб. Годовые затраты на масло составят:

109500*0,002*36=7884 руб.

Общие затраты  на ГСМ составят:

68437,5+7884=76321,5 руб.

Заработная  плата водителя с учётом налогов составляет 9000 руб./мес. Годовой фонд заработной платы будет равен 108 тыс. руб.

Годовая амортизация на автомобиль составляет 18 тыс. руб. Таким образом, общие затраты на транспортировку будут равны:

76321,5+108 000+18 000=202321,5 руб.

Затраты на лицензирование производства установлены  в размере 500 МРОТ, следовательно, общие  затраты на лицензирование составят 300 тыс. руб.

Отразим все затраты на производство молока в таблице 3.11.

 

 

 

 

 

Таблица 3.11 Годовые затраты на переработку молока, тыс. руб.

№	Показатели	Значение показателей
1	Затраты на монтаж	15,000
2	Выплаты по лизингу в 1-й год	250,250
3	Переоборудование здания столовой	42,600
4	Эксплуатационные издержки:
	–амортизация:
	а) оборудования	70,000
	б) здания	6,767
	–текущий ремонт:
	а) оборудования	21,000
	б) здания	6,767
5	Затраты на электроэнергию	251,936
6	Затраты на воду	25,550
7	Фонд заработной платы	80,928
8	Стоимость сырья	3741,250
9	Стоимость упаковки	219,000
10	Транспортные расходы	202,32
11	Затраты на лицензирование	300,000
	Итого затрат	5233,37

 

На переработку  будет направляться 20 ц молока ежедневно, следовательно, за год будет переработано 7300 ц молока. Объём товарного молока по проекту составит 11245 ц, то есть будет реализовываться 3945 ц цельного молока. Пастеризованное молоко будет реализовываться в торговую сеть г. Уфе. Для завоевания рынка нами будет установлена оптовая цена в размере 10,00 руб. за 1 пакет, что гораздо ниже цен конкурентов.

Исходя  из этого, рассчитаем экономическую  эффективность от внедрения оборудования и сравним её с фактическими данными по предприятию за 2012 год. Результаты отразим в таблице 3.12.

Таблица 3.12 Экономическая эффективность от внедрения оборудования для пастеризации молока

№	Показатели	Значение показателей		Отклонение, +/-
		факт	проект
1	Реализация цельного молока, ц	9162	3945	-5217
2	Коммерческая себестоимость 1 ц цельного молока, руб.	1000	800	-200
3	Полная себестоимость реализации цельного молока, тыс. руб.	5112	2022	-3090
4	Средняя цена реализации 1 ц цельного молока, руб.	711,3	711,3	–
5	Выручка от реализации цельного молока, тыс. руб.	6517	2806	-3711
6	Прибыль от реализации цельного молока, тыс. руб.	1405	784	-621
7	Уровень рентабельности продаж цельного молока, %	27,5	38.8	+11,3
8	Производство пастеризованного молока, пакетов 1 л.	–	730000	–
9	Затраты на переработку, тыс. руб.	–	5138	–
10	Коммерческая себестоимость 1 пакета молока, руб.	–	23,00	–
11	Оптовая цена реализации 1 пакета, руб.	–	20,00	–
12	Выручка от реализации пастеризованного молока, тыс. руб.	–	7300	–
13	Прибыль от реализации пастеризованного молока, тыс. руб.	–	2162	–
14	Уровень рентабельности пастеризованного молока, %	–	42,1	–
15	Прибыль от реализации молока всех видов, тыс. руб.	1405	2946	+1541
16	Полная себестоимость реализованного молока всех видов, тыс. руб.	5112	7160	+2048
17	Уровень рентабельности продаж молока всех видов, %	27,5	41,4	+13,6

 

Данные  таблицы свидетельствуют о том, что от производства и реализации пастеризованного молока хозяйство может получить прибыль в размере 2162 тыс. руб. Реализация цельного молока по проекту позволит также получить 784 тыс. руб. прибыли. Общая прибыль от реализации молока всех видов составит 2946 тыс. руб., что на 1541 тыс. руб. выше фактической. Уровень рентабельности продаж молока всех видов по проекту составляет 41,4% и превышает показатель 2012 года на 13,6%.

Для повышения  эффективности реализации молока СПК  «Им.Ленина» предлагается сменить канал сбыта цельного молока.

Сравним фактические затраты на реализацию молока с возможными. Для этого  рассчитаем возможные затраты на транспортировку.

Расстояние  от хозяйства до с. Белое составляет 10 км. Исходя из этого, определим годовой пробег автомобиля:

10*2*365=7300 км.

Затраты на ГСМ в этом случае будут равны:

бензин: 7300*0,25*14,5=26462,5 руб.

масло: 7300*0,002*36=525,6 руб.

итого: 26462,5+525,6=26988,1 руб.

Амортизация автомобиля – 18 тыс. руб.

Годовой фонд заработной платы водителя с  отчислениями на социальное страхование в этом случае составит 36000 руб.

Таким образом, затраты на транспортировку молока составят:

26988,1+18 000+36 000=80988,1 руб.

Предполагается  реализовывать молоко, которое не идёт на переработку. Его объём составляет 3945 ц, следовательно, коммерческие расходы на 1 ц составят:

80988,1/3945=20,53 руб./ц.

Фактические коммерческие расходы составляют 23,6 руб./ц, производственная себестоимость 1 ц молока по проекту – 512,5 руб. Таким образом, проектируемая коммерческая себестоимость 1 ц молока составит:

512,5 –  20,53=491,9 руб.

Исходя  из этого, рассчитаем экономическую  эффективность совершенствования каналов реализации цельного молока. Данные оформим в таблицу 3.13.

Таблица 3.13 Экономическая эффективность совершенствования каналов реализации цельного молока

Показатели	Значение показателей		Отклонение, +/-
	Факт	Проект
Количество реализуемого молока, ц	9162	3945	-5217
Коммерческая себестоимость 1 ц молока, руб.	1000	800	– 200
Полная себестоимость реализованного молока, тыс. руб.	5112	1941	-3171
Средняя цена реализации 1 ц молока, руб.	711,3	711,3	–
Выручка от реализации молока, тыс. руб.	6 517	2806	-3711
Прибыль от реализации, тыс. руб.	1405	865	-540
Уровень рентабельности продаж цельного молока, %	27,5	44,6	+17,1

 

Из данных таблицы видно, что снижение коммерческих расходов и увеличение среднереализационной цены за счёт изменения каналов реализации цельного молока позволит хозяйству увеличить рентабельность его продаж до 44,6%, что на 17,1% выше фактического.

В заключении сравним все данные, полученные нами в проектной части, и сравним их с фактическими, определив тем самым общий эффект от внедрения предложенных мероприятий (таблица 3.14).

Из данных таблицы видно, что оптимизация  структуры кормопроизводства позволит хозяйству повысить продуктивность коров на 4741 кг и довести уровень рентабельности продаж молока до 31,7%.

Организация переработки молока в условиях хозяйства  даст ему прибыль в размере 2162 тыс. руб., уровень рентабельности продаж пастеризованного молока составит 42,1%, от реализации цельного молока при этом хозяйство сможет получить 784 тыс. руб. прибыли. Таким образом, общая прибыль от реализации молока всех видов может составить 2946 тыс. руб., общий уровень рентабельности продаж при этом составит 41,4%, что на 13,9% выше фактического показателя.

Совершенствование каналов реализации цельного молока позволит хозяйству увеличить уровень рентабельности его продаж до 44,6%, что на 17,1% выше фактического.

Таким образом, внедрение всех предложенных мероприятий  позволит хозяйству получить дополнительно 1622 тыс. руб. прибыли (по проекту она  составляет 3027 тыс. руб.) и увеличить  общий уровень рентабельности продаж молока всех видов с 27,5% до 42,8%.

Таблица 3.14 Экономическая эффективность мероприятий по совершенствованию производства и реализации молока в СПК «Им.Ленина»

Показатели	Факт	Проект			Факт к проекту 3, +/-
		оптимизация структуры кормопроизводства	организация переработки молока	совершенствование каналов реализации
1. Среднегодовое поголовье коров,  гол	281	281	281	281	–
2. Среднегодовой удой от 1 коровы, кг	3559	4300	4300	4300	+741
3. Валовой надой, ц	10000	12083	12083	12083	+2083
1. Реализация цельного молока, ц	9162	11463	3945	3945	–5217
2. Полная себестоимость реализации цельного молока, тыс. руб.	5112	6193	2022	1941	–3171
3. Средняя цена реализации 1 ц цельного  молока, руб.	711,3	711,3	711,3	711,3	–
4. Выручка от реализации цельного  молока, тыс. руб.	6516	8154	2806	2806	–3710
5. Прибыль от реализации цельного  молока, тыс. руб.	1405	1961	784	865	–540
6. Уровень рентабельности продаж цельного молока, %	27,5	31,7	38,8	44,6	+17,1
7. Производство пастеризованного  молока, пакетов	–	–	730000	730000	–
8. Затраты на переработку, тыс. руб.	–	–	5138	5138	–
9. Коммерческая себестоимость 1 пакета  молока, руб.	–	–	5,95	5,95	–
10. Оптовая цена реализации 1 пакета, руб.	–	–	10,00	10,00	–
11. Выручка от реализации пастеризованного молока, тыс. руб.	–	–	7300	7300	–
12. Прибыль от реализации пастеризованного молока, тыс. руб.	–	–	2162	2162	–
13. Уровень рентабельности пастеризованного молока, %	–	–	42,1	42,1	–
14. Прибыль от реализации молока всех видов, тыс. руб.	1405	1961	2946	3027	+1622
15. Полная себестоимость реализованного молока всех видов, тыс. руб.	5112	6193	7160	7079	+1967
16. Уровень рентабельности продаж молока всех видов, %	27,5	31,7	41,4	42,8	+15,3