Анализ деятельности коммерческого банка ОАО «СтавропольпромстройБанк» и разработка мероприятий по ее улучшению

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И  НАУКИ

рОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

(МИНОБРНАУКИ РОССИИ)

Федеральное государственное бюджетное образовательное  учреждение высшего профессионального  образования 

«Санкт-Петербургский  государственный политехнический  университет» (ФГБОУ ВПО «СПбГПУ»)

ИНСТИТУТ МЕНЕДЖМЕНТА И ИНФОРМАЦИОННЫХ ТЕХНОЛОГИЙ

(филиал) федерального государственного бюджетного образовательного учреждения высшего профессионального образования «Санкт-Петербургский государственный  политехнический университет» в г.Череповце (ИМИТ «СПбГПУ»)

Кафедра ___________________

 

 

 

 

 

 

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

 

 

Дисциплина: «Финансовый менеджмент»

Тема: «Анализ деятельности коммерческого банка ОАО «СтавропольпромстройБанк» и разработка мероприятий по ее улучшению»

 

 

 

 

 

 

 

Выполнил студент группы Д492                          

Руководитель                 

       (Ф.И.О., полностью)

«____» _____________ 20___ г.

___________    ______________

   отметка о зачете        подпись преподавателя

           

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

г. Череповец

2012 г.

Содержание:

Введение	3
Глава 1. Теоретические аспекты  анализа финансовых результатов  коммерческого банка в современных  условиях	5
1.1 Место, значение  и задачи анализа финансовых  результатов деятельности коммерческого  банка	5
1.2 Методология  анализа прибыли коммерческого  банка	24
Глава2. Анализ финансовых результатов ОАО «СтавропольпромстройБанк».	31
2.1 Краткая характеристика  банка ОАО «СтавропольпромстройБанк».	31
2.2 Анализ динамики и структуры  баланса ОАО «СтавропольпромстройБанк».	34
2.3 Анализ динамики и структуры  финансовых результатов коммерческого  банка.	37
Глава 3 Пути повышения показателей финансовых результатов деятельности коммерческого банка.	44
Заключение	48
Литература	50
Приложения	51

 

 

 

 

 

 

Введение

Коммерческие банки – универсальное кредитное учреждение, создаваемое для привлечения и размещения денежных средств на условиях возвратности и платности, а также для осуществления многих других банковских операций.

Находясь в центре экономической  жизни, обслуживая интересы производителей, банки являются связующим звеном между промышленностью и торговлей, сельским хозяйством и населением. При этом банки, проводя денежные расчеты, кредитуя хозяйство, выступая посредниками в перераспределении  капиталов, существенно повышают общую  эффективность производства, способствуют росту производительности общественного  труда.

Роль банковской системы  в современной рыночной экономике  огромна. Все изменения, происходящие в ней, тем или иным образом  затрагивают всю экономику. Правильная организация банковской системы  необходима для нормального функционирования хозяйства страны. Создание устойчивой, гибкой и эффективной банковской инфраструктуры - одна из важнейших  задач для экономического развития России.

Для управления процессами денежного обращения, кредитования и банковских расчетов в экономике  необходимо располагать оперативной  и достоверной информацией о  состоянии и движении денежных средств  по счетам банковских организаций. Разностороння, оперативно- обрабатываемая информация, объективно отражающая экономический климат в стране, обстановку в регионах и различных сферах экономической деятельности, конъюнктуру цен, спроса и предложения на финансовых рынках, необходима для принятия управленческих решений как на государственном уровне, так и в банковском секторе.

Целью данной курсовой работы является анализ финансового состояния  деятельности ОАО «СтавропольпромстройБанк». Для достижения поставленной цели необходимо решить рад задач:

1. Дать краткую характеристику финансовой деятельности ОАО «СтавропольпромстройБанк».
2. Проанализировать динамику и структуру баланса коммерческого банка.
3. Проанализировать динамику и структуру финансовых результатов ОАО «СтавропольпромстройБанк».
4. Выявление проблем в деятельности анализируемого банка.
5. Предложение рекомендаций по решению выявленных проблем в деятельности ОАО «СтавропольпромстройБанк».

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 1. Теоретические аспекты  анализа финансовых результатов  коммерческого банка в современных  условиях.

1.1 Место, значение  и задачи анализа финансовых  результатов деятельности коммерческого  банка.

     Под системой показателей понимается взаимосвязанное и взаимообусловленное их множество. Основное назначение системы показателей финансовых результатов коммерческих фирм (в том числе и банков) состоит во всестороннем, комплексном отражении итогов их деятельности, адекватно-отражающих происходящие в них экономические процессы.

     Алгоритм формирования показателей финансовых результатов коммерческих банков определяется принятой системой бухгалтерского учета и используемыми формами официальной финансовой отчетности, устанавливаемыми Центральным банком Российской Федерации. В свою очередь, и система учета в целом, и отчетность банков являются в настоящее время объектами активного реформирования в соответствии с требованиями Международных стандартов финансовой отчетности. Изменяются формы финансовой отчетности, совершенствуется их содержание. Этот процесс осуществляется во исполнение Программы реформирования бухгалтерского учета в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности, утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 6 марта 1998 года № 283 «Об утверждении Программы реформирования бухгалтерского учета в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности», а также в соответствии с «Концепцией развития бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации на среднесрочную перспективу», одобренной приказом Министра Финансов Российской Федерации от 1 июля 2004 года № 180.

      Сегодня российскими коммерческими банками составляется несколько видов отчетности, которые различаются как по содержанию и назначению, так и по срокам представления их в соответствующие инстанции.

     Одним из основных и существующих практически с момента зарождения российской банковской системы видов финансовой отчетности является традиционная бухгалтерская отчетность, включающая в себя бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках.

     В соответствии с Положением ЦБ РФ № 302 в Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях для учета финансовых результатов выделен самостоятельный раздел (№ 7). В нем предусмотрено пять счетов синтетического учета, на которых осуществляется формирование соответствующих показателей результатов деятельности банков: счет № 701 «Доходы», счет № 702 «Расходы», счет № 703 «Прибыль», счет № 704 «Убытки», счет № 705 «Использование прибыли».

     По окончании отчетного периода, установленного учетной политикой банка (но не реже одного раза в квартал), для определения финансового результата производится закрытие счетов. Прибыль или убыток определяется путем отнесения в дебет счета учета прибылей (убытков) суммы учтенных на счете расходов и в кредит счета учета прибылей (убытков) суммы учтенных доходов.

     Отнесение суммы доходов и расходов на счета второго порядка производится согласно специальной схеме аналитического учета доходов и расходов. В случаях, когда та или иная операция не вписывается в эту классификацию, связанные с ней доходы и расходы относят на статью «Прочих доходов и расходов».

     В балансе банка, имеющего филиалы, результат деятельности в течение года показывается развернуто (прибыль и убытки), а по результатам года — свернуто. При этом кредитные организации сами вправе устанавливать в своей учетной политике порядок учета финансовых результатов филиалами и передачи данных головной кредитной организации. Может использоваться несколько вариантов учета:

     Первый вариант — филиалы ведут учет только доходов и расходов, которые с установленной кредитной политикой периодичностью передаются на баланс головной организации, а та, в свою очередь, уже составляет общий отчет о прибылях и убытках, при этом финансовый результат показывается свернуто;

     Второй вариант — филиалы самостоятельно определяют свой финансовый результат и передают его на баланс головной кредитной организации в конце установленного периода (квартала или месяца);

     Третий вариант — предусматривает ведение филиалами учета доходов, расходов и финансовых результатов на своих балансах в течение всего отчетного года и передачу финансового результата головной организации или в последний день, или в период проведения заключительных оборотов отчетного года, что отражается в учете кредитной организации в корреспонденции со счетами по учету расчетов с филиалами.

Правилами ведения бухгалтерского учета не допускается превышение величины использованной прибыли отчетного  года, фактически полученной за год, или  наличия использованной прибыли  при фактически полученных убытках. Если же это нарушение произошло, то кредитная организация имеет  возможность сторнировочными записями исправить положение за счет начисленных, но еще не выплаченных за отчетный период (но не за счет накопленных за предыдущие периоды) средств: дивидендов, фондов специального назначения, резервного фонда, фонда накопления, других фондов. В случае, когда полностью устранить превышение использованной прибыли над полученной невозможно, счет использования прибыли отчетного года закрывается в корреспонденции со счетом убытков отчетного года, и эта сумма отражается в отчете о прибылях и убытках как «Сумма, списанная с субсчета 70501 и отнесенная на убытки».

Если в балансе присутствуют остатки одновременно по двум парным счетам (и прибыль, и убыток), то счет «Прибыль отчетного года» закрывается  в корреспонденции со счетом «Убытки  отчетного года».

После проведения заключительных оборотов остаток средств на счете  «Прибыль отчетного года» переносится  на счет «Прибыль предшествующих лет», а остаток счета «Убытки отчетного  года» — на счет «Убытки предшествующих лет».

После утверждения годового отчета учредителями банка счет «Прибыль предшествующих лет» закрывается путем  отнесения в дебет суммы остатка, числящегося на счете в корреспонденции  со счетом «Использование прибыли предшествующих лет».

Убыток, как результат  финансовой деятельности, погашается за счет источников, определенных собранием  учредителей (акционеров) банка.

Финансовый результат, полученный на счете 703 «Прибыль», пока не отражает реальный итог деятельности коммерческого  банка, хотя существующий порядок формирования прибыли в банках и устраняет  один из главных недостатков применяемого ранее метода определения прибыли, который заключался в том, что  в течение года на счете прибылей и убытков одновременно происходил процесс накопления и использования  прибыли, что не позволяло правильно  оценивать конечный результат деятельности банка.

В настоящее время процесс  накопления прибыли происходит отдельно от ее использования, и прибыль предыдущего  периода не включается в прибыль  отчетного периода (т. е. результаты, полученные банком ранее, отделены от текущих показателей его работы). На счете «Прибыль отчетного года» (который открывается каждый год заново) она накапливается, а на счете «Использование прибыли отчетного года» — расходуется. В результате использование прибыли в отчетном году не влияет на величину отчетной прибыли и прибыли следующего за ним года. Тем не менее, устранение указанного недостатка в порядке формирования прибыли пока еще не дает основания считать, что ее содержание отвечает требованиям международных стандартов.

На основе указанных выше учетных данных формируется финансовый результат, как в бухгалтерском балансе, так и в отчете о прибылях и убытках банка. Безусловными достоинствами этой формы периодической отчетности является четкая систематизация и структуризация доходов и расходов банка. Группировка доходных и расходных статей по признакам их однородности дает возможность выводить промежуточные результаты от выполнения отдельных видов банковских операций. Все доходы и расходы банка в ней сгруппированы по подразделам, в которых отражаются финансовые результаты от проведения однородных операций.