Анализ деятельности коммерческого банка ОАО «СтавропольпромстройБанк» и разработка мероприятий по ее улучшению

В целом динамический анализ прибыли банка за ряд отчетных периодов позволяет:

- определить среднее значение прибыли;

- выявлять периоды деятельности банка с наибольшими объемами прибыли:

- устанавливать наметившиеся тенденции в изменении показателей прибыли и развитии банка в целом.

Анализ структуры и  состава прибыли следует осуществлять по следующей схеме:

Таблица 5. Анализ структуры  и состава прибыли коммерческого  банка

	Наименование статьи	Период 1		Период 2		Период 3
		Тыс. руб.	Уд. вес	Тыс. руб.	Уд. вес	Тыс. руб.	Уд. вес
1	Процентная прибыль
2	Непроцентная прибыль
3	Чистые доходы
4	Прибыль до налогообложения

 

1. Процентная прибыль (убыток) (чистые процентные доходы (расходы)) – разница формируется как разница между процентными доходами и расходами за минусом резерва на покрытие убытков по ссудам.
2. Непроцентная прибыль – разница между доходами и расходами по операциям с ценными бумагами, иностранной валютой, по комиссионным операциям и пр.
3. Чистые доходы – разница между операционными доходами и расходами.
4. Прибыль до налогообложения - разница между совокупными доходами и расходами.

Кроме исследования качества работы банка по абсолютному показателю прибыли, применяются относительные  показатели эффективности, в частности  коэффициент рентабельности. Коэффициент  рентабельности показывает, какая доля прибыли приходится на какой–либо анализируемый предмет (активы, собственный  капитал, привлеченный капитал, доходы, расходы и т.д.).

Таблица 6. Основные показатели эффективности финансово-экономических  результатов деятельности банка

Показатель	Формула расчета	Характеристика	Нормативное значение
Общая рентабельность	Прибыль/Совокупные расходы	Характеризует эффективность затрат банка: объем прибыли на каждую единицу  затрат
Рентабельность активов	Чистая прибыль/Активы	Характеризует общую эффективность  деятельности банка, работы активов	1-4%
Рентабельность собственного капитала	Чистая прибыль/ Собственный капитал	Характ-т эффективность использования средств собственников банка	15-40%
Продолжение таблицы 6
Чистая прибыль на акцию	(Чистая прибыль- Дивид.по привилег..акциям)/ Кол-во обыкновен.акций	Характеризует размер чистой прибыли  на одну обыкновенную акцию	Рост показателя способствует увелич-ю объема операций с ценными бумагами банка на рынке, повышению его инвестиционной привлекательности

 

Анализ показателей рентабельности следует производить в следующей  последовательности:

• расчет фактического значения коэффициентов рентабельности;
• осуществление сравнительной оценки коэффициентов рентабельности в динамике;
• выявление степени влияния факторов на тенденции в изменении коэффициентов рентабельности.

1. Коэффициент доходности капитала:

(7)

Показывает, какая доля чистой прибыли приходится на один руль собственного капитала. Показатель важен для собственников банка, его рост свидетельствует об увеличении отдачи вложенных собственником средств.

2. Коэффициент прибыльности  активов: 

(8)

Этот показатель характеризует  степень прибыльности всех имеющихся  активов, чрезмерно высокое значение которого может говорить о рискованной политике кредитной организации при размещении своих активов. Для выявления тех активов, чей вклад в увеличение рентабельности является наибольшим, следует определить рентабельность наиболее крупных составляющих (кредитные операции, операции с ценными бумагами, валютой и т.д.) активов кредитной организации.

3. Прибыльность доходов  (маржа прибыли):

(9)

Сумма доходов кредитной  организации включает в себя процентные доходы, комиссионные доходы, доходы полученных дивидендов, от переоценки счетов в  иностранной валюте, от операций по купле-продаже ценных бумаг и  драгоценных металлов, от положительной  переоценки ценных бумаг и драгоценных  металлов.

В систему показателей, характеризующих  эффективность деятельности коммерческого  банка, кроме показателей рентабельности, необходимо включить ряд показателей  по состоянию на отчетную дату, предыдущую отчетную дату, а также процент  изменений этих показателей за период. В случае если изменений величин  показателей незначительны, то это состояние называется стабильным трендом.

Для определения стабильности деятельности банка следует рассчитать указанные ниже показатели и коэффициенты и рассчитать их отклонения за три  периода. В случае, если отклонения показателей не превышают нормативные (стабильный тренд), то делается вывод, что деятельность банка является стабильной.

Предлагается следующий  состав ключевых показателей эффективности  деятельности банка.

1. Активы – должны быть показаны за вычетом резерва под возможные потери, распределения прибыли, амортизации, межфилиальных оборотов и расходов, если анализ проводится не на квартальную дату. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 5%.
2. Собственные средства представляют собой сумму фондов банка, прибыли отчетного и предыдущего периодов, доходов, если анализируется не квартальная дата, за минусом использования прибыли отчетного и предыдущего периодов, убытков отчетного и предыдущего года и расходов при анализе не на квартальную дату. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 5%.
3. Чистая прибыль за год. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 3%.
4. Чистая прибыль за период – предлагается рассматривать за квартал. Выделение показателя чистой прибыли за период осуществлено потому, что если банк работает в целом нормально, то тренд по прибыли накопительным итогом всегда будет положительным, даже если в отчетном квартале доходы значительно ниже, чем в предыдущем. Отследить ситуацию по периодам помогает именно показатель чистой прибыли за период. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 3%.
5. Рентабельность активов. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%.
6. Рентабельность капитала. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%.
7. Рентабельность уставного капитала - отношение чистой прибыли к средней величине уставного капитала. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%.
8. Достаточность капитала - отношение собственных средств к активам, взвешенным с учетом риска. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%.
9. Цена размещения  – отношение полученного процентного дохода к работающим активам. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%.
10. Цена привлечения - отношение процентного расхода к платным пассивам. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%.
11. Чистый процентный спрэд – разница между ценой размещения и ценой привлечения. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%.
12. Чистая процентная маржа – разница между процентными доходами и расходами. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%.
13. Доля работающих активов – активы, приносящие доход, делятся на общую сумму активов. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 3%.
14. Доля резервов в соответствующих активах – сводный показатель, характеризующий качество активов. Рассчитывается как размер резервов под активы, отнесенный к сумме тех активов, под которые был создан резерв. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%.
15. Место в рейтингах по активам и капиталу. Поскольку рейтинги публикуются нерегулярно, данный показатель может отсутствовать, однако в качестве рыночного индикатора этот показатель и его тренд является достаточно важным.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава2. Анализ финансовых результатов ОАО «СтавропольпромстройБанк»

2.1 Краткая характеристика  банка ОАО «СтавропольпромстройБанк»

26 декабря 1990 года был  основан Коммерческий Банк «Ставрополье»  203-мя предприятиями и организациями  Ставропольского края. 18 декабря  1991 года собранием учредителей  Банк преобразован в Акционерный  инвестиционно - коммерческий промышленно-строительный Банк «Ставрополье» - открытое акционерное общество Ставропольпромстройбанк-ОАО.

С 1992 года началось расширение филиальной сети, которая на сегодняшний  день включает Филиалы в городах  Пятигорске, Кисловодске, Ессентуках, Минеральных Водах, Светлограде, Буденновске, дополнительные офисы в городах  Ставрополе, Пятигорске, Железноводске, Лермонтове, Георгиевске, Невинномысске, Курсавке, Михайловске, Изобильном, Солнечнодольске, Буденновске, Нефтекумске, операционные кассы вне кассового узла в Петровском районе и одну кассу в городе Кисловодске. Банк имеет два обменных пункта валюты в Ставрополе, большое количество (сеть постоянно расширяется) круглосуточных банкоматов и POS-терминалов в торгово - сервисных предприятиях. 

В 1994 году была получена Лицензия на привлечение и размещение средств  в иностранной валюте юридических  лиц в форме кредитов, депозитов, а также выдача гарантий в пользу Клиентов в пределах собственных  средств Банка в иностранной  валюте.

По размеру уставного  капитала СтавропольпромстройБанк  опередил все банки края.

Банк добился положительной  динамики по всем основным направлениям деятельности, значительно расширил объемы по совершаемым операциям, внедрил  ряд новых банковских продуктов.

В 2009 году банк значительно нарастил обороты  по всем банковским услугам, предоставляемым  клиентам, за счет чего суммарная валюта баланса увеличилась в 1,6 раз, с 1 742 млн. рублей до 2 872 млн. рублей. ОАО  «СтавропольпромстройБанк» демонстрирует  устойчивый рост активов Банка, свидетельствующий  об интенсивном развитии.

1 ноября 2009 года Центральным Банком Российской  Федерации зарегистрирован очередной  дополнительный выпуск акций  ОАО «СтавропольпромстройБанк».  Объем эмиссии составил один  миллиард рублей.

Именно  на такую сумму увеличился уставной капитал банка. Теперь он составляет 1 183 361 476 рублей. Собственный капитал  банка составляет 1 миллиард 406 миллионов  рублей.

По итогам прошедшего года ОАО «СтавропольпромстройБанк»  занял первую позицию (29,5%) среди  кредитных организаций Ставропольского  края по размеру собственных средств. В 2009 году Банк внедрил программное  обеспечение по сопровождению операций по пластиковым картам и депозитам  физических лиц.

Внедрение новых программных  средств позволяет Банку улучшать качество оказываемых клиентам услуг  и внедрять новые продукты.

Таблица 7. Основные показатели финансовой деятельности банка, тыс. руб.

Показатели	01.01.2009	01.01.2010
Всего активы	1732360	2786898
Доходные активы	1559167	2450985
Всего обязательств	1316269	1342780
Средства акционеров	183361	1183361
Собственные средства	384841	428607
Процентные доходы, всего	97986	357432
Продолжение таблицы 7
Процентные расходы, всего	3334	69246
Прибыль до налогообложения	37382	56086
Ликвидные активы	173193	335913
Рентабельность активов	0,014	0,012

Исходя  из представленных в таблице 7 данных можно сделать вывод, что сумма  активов за 2009-2010гг. увеличилась  на 1054538 тыс. руб. Процентные доходы превышают  процентные расходы, как в 2009г. так  и в 2010г. это свидетельствует о  том что доход превышают расходы банка, что является весьма положительным моментом. Ликвидные активы сокращаются, следовательно, растут риски, но банк строит свою работу достаточно эффективно. Из коэффициента дееспособности видно, что работа ОАО «СтавропольпромстройБанка» не стабильна, рискованна, что является не очень хорошим фактором.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2 Анализ динамики и  структуры баланса ОАО «СтавропольпромстройБанк»

Рассмотрим бухгалтерский  баланс ОАО «СтавропольпромстройБанк». (см. Приложение А)

После анализа бухгалтерского баланса ОАО «Ставропольпромстройбанк» было выявлено следующее: в составе активов баланса наибольший удельный вес занимает чистая ссудная задолженность 77% в 2009г. и 69% в 2010г. Доля вложений банка сократилась на 8%, что составляет 580155 тыс. руб. это является отрицательным фактором и негативно сказывается на деятельности банка. Наименьший удельный вес имеют обязательные резервы (0,45% и 0,1% в 2009г. и 2010г. соответственно).

Следует отметить низкую долю ликвидных активов 10% в 2009г. и 12% в 2010г., показатель имеет возрастающую тенденцию, такое увеличение показателя происходит из-за увеличения основных средств, нематериальных активов и материальных запасов  на 224175 тыс. руб. следовательно, если ликвидные  активы увеличиваются, и прибыль  увеличивается на 18704 тыс. руб. при  темпе роста 150%, то увеличивается  доля рисков.