Анализ деятельности банка

Анализ  деятельности банка

 

1. Методы анализа, используемые для изучения процессов и закономерностей в банковской деятельности

Метод анализа есть приём, подход, способ изучения финансовых процессов.

К методам, используемым при  обработке финансовой информации, относятся:

1. Метод сравнения – позволяет дать оценку любому показателю, по отношению к другому или изменению этого показателя. Применяются следующие разновидности методов сравнения:
1. Горизонтальный метод – это сравнение каждой позиции финансовой отчётности с предыдущим периодом;
2. Вертикальный метод – это определение структуры итоговых финансовых показателей с выявлением доли каждой составляющей в этом итоге;
3. Трендовый метод – это сравнение каждой позиции отчётности с несколькими предшествующими периодами с целью определения тренда основной тенденции данного показателя;
4. Сравнительный метод – основан на сравнение количественных и качественных характеристик деятельности данного банка с показателями конкурентов или с показателями по банковской системе страны.
2. Метод приведения показателей в сопоставимый вид. Сопоставимость показателей, в ряде случаем, может быть достигнута, если вместо абсолютных величин применить относительные величины.
3. Метод относительных и средних величин, позволяющих раскрыть и изучить качественные стороны анализируемых показателей.
4. Метод группировки – деление массы, изучаемой совокупности объектов на количественно однородные группы по соответствующим признакам.
5. Балансовый метод состоит в сравнении, в соизмерение двух комплексов показателей , стремящихся к определённому равновесию.
6. Эвристический (метод экспертных оценок), сущность которого заключается в организованном сборе суждений и предложений специалистов по исследуемой проблеме, с последующей обработкой полученных ответов.
7. Метод табличного представления данных, заключается в том, что данные и результаты анализа оформляются в виде таблицы.
8. Графический метод анализа, позволяет представить зависимость между показателями при помощи графиков и диаграмм.
9. Индексный метод – основывается на относительных показателях, выражающих отношение уровня данного явления к его уровню, взятому в качестве базы сравнения. Индексы: агрегатные ,арифметические, гармонические и т. д.

 

 

2. Методы измерения влияния факторов в детерминированном анализе

В основе методов, используемых при измерении влиянии факторов в детерминированном анализе, лежит  элиминирование.

Элиминирование – есть приём, при котором последовательно  выделяется влияние одного фактора  и исключается действия всех остальных.

В детерминированном факторном  анализе используются следующие  методы:

1. Метод цепной подстановки – позволяет определить влияние отдельных факторов на изменение величины результативного показателя путём постепенной замены базисной величины каждого факторного показателя в объёме результативного показателя на фактическую в отчетном периоде. С этой целью определяют ряд условных величин результативного показателя, которые учитывают изменение одного, затем двух,3-х и последующих факторов, допуская, что остальные не меняются.

Рассмотри этот метод на примере модели, отражающей сумму, получаемых процентов по облигациям:

П=К*Р*СП, где К – количество облигаций, Р – стоимость облигации, СП – уровень процентной ставки:

П₀=К₀*Р₀*СП₀ – базовый вариант;

П_усл1= К₁*Р₀*СП₀

П_усл2=К₁*Р₁*СП₀

П₁= К₁*Р₁*СП₁

∆П_к=П_УСЛ1-П₀

∆П_Р=П_УСЛ2-П_УСЛ1

∆П_СП=П₁-П_УСЛ2

∆П_ОБЩ=Пк+Пр+Псп

∆П=П1+П0

2. Метод абсолютных разниц, заключается в том, что величина влияния факторов рассчитывается умножение абсолютного прироста значения, исследуемого фактора, на базовой уровень факторов, который находится справа от него, и на текущий уровень факторов, расположенный слева от него в модели:

…..

3. метод относительных разниц, заключается в том, что для расчета влияния первого фактора, необходимо базовую величину результативного показателя умножить на относительный прирост 1-го фактора в выраженном виде десятичной дроби. чтобы рассчитать влияние 2-го фактора, нужно к базовой величине результативного показателя прибавить изменение его за счёт 1-го фактора и затем полученную сумму умножить на относительный прирост 2-го фактора и т.д.

∆Пк=П0*(∆К/К0)

∆Пр=(П0+∆Пк)*( ∆Р/Р0)

∆Псп=(П0+∆Пк+∆Пр)* (∆СП/СП0).

4. Метод пропорционального деления рассмотрим на примере следующей модели:

Y=a+b+c

∆Ya=(∆Yобщ/(∆a+∆b+∆c))* ∆a

∆Yb=(∆yобщ……..))*∆b

∆Yc=(∆yобщ……..))*∆c

5. Интегральный метод:

f=x*y

∆fx=∆x*y0+1/2∆x*∆y=1/2*∆x(y0+y1)

∆fy=∆y*x0+1/2*∆x*∆y=1/2*∆y*(x0+x1)

6. Метод логарифмирования:

f=xyz

∆fx=∆fобщ*((lg(x1/x0))/(lg(f1/f0)))

Сфера применения методов  детерминированного факторного анализа  к решению моделей разного  типа в систематизированном виде можно представит в виде следующей  матрицы:

 

Метод	Модели
	мультипликативная	аддитивная	кратная	Смешанная
Цепной подстановки	+	+	+	+
Абсолютных разниц	+	-	-	Y=a(b-c)
Относительных разниц	+	-	-	-
Пропорционального деления	-	+	-
Интегральный	+	-	+
Логарифмический	+	-	-

Следует иметь в виду, что при факторном анализе  аддитивных моделей, используется метод  прямого счёта. Например, изменение  ресурсов банка за счёт каждого фактора  тождественно изменению самого фактора. Математически:

∆РБ_деп= ∆ДБ – денежная база

∆РБ_КР=∆КБ – кредиты банка

∆РБ_ПР=∆ПС – привлечённые средства

∆РБ_СС=∆СС – собственные средства

 

3. Методика расчёта и анализ собственного капитала банка

 

Собственный капитал банка обеспечивает средства для начала работы банка пока не привлечено достаточного количества заемных средств и клиентов и не получена прибыль. Он должен быть достаточен, чтобы поддерживать уверенность заемщиков в способности банка удовлетворить их потребности в кредитах и обеспечить возврат средств кредиторов.

Собственный капитал банка является расчётной величиной. В соответствии с Банковским кодексом РБ он называется нормативным капиталом. Для определения его суммы могут использоваться различные методики, выбор которых зависит от целей исчисления капитала.

Собственный (нормативный) капитал для расчёта  достаточности капитала исчисляется  согласно Инструкции о нормативах безопасного  функционирования  для  банков  и  небанковских  кредитно-финансовых организаций, утвержденной Национальным банком Республики Беларусь. В этом случае нормативный капитал банка кроме определенных статей собственных средств, включает и отдельные виды привлеченных, которые можно теоретически приравнять к собственным и которые способны выполнять функции капитала банка. Так, в состав собственного капитала банка может входить привлечённый субординированный долгосрочный или краткосрочный кредит. В то же время при расчете капитала банка по этой методике в его состав не включаются отдельные элементы собственных средств, например, средства фонда дивидендов.

Собственный капитал банка  определяется как сумма основного  и дополнительного капитала за вычетом ряда показателей.

 

СК = ОКнетто + ДК (≤ ОК) – ИМ – НРкр  – Иду – ВЗ – СКп. р – Пр. и

 

где   ОК – основной капитал;

        ДК  – дополнительный капитал;

        ИМ  – сумма иммобилизации

НРкр  – недосозданный резерв  на покрытие возможных убытков (кредитных рисков)

Иду  – имущество, переданное банкам в доверительное управление

ВЗ – выданные займы

СКп. р – субординированный кредит предоставленный

Пр. и – превышение суммы  рисков по инсайдерам

Основной   капитал   (капитал   I уровня)   рассчитывается   путем суммирования:

• размера зарегистрированного уставного фонда;
• эмиссионного дохода;

- фондов банка и прибыли текущих и прошлых лет, подтвержденных внешним аудитом.

 

Полученный  результат в соответствии с методикой  уменьшается на суммы:

- убытков прошлых лет и текущего года;

• средств, затраченных банком на выкуп у учредителей собственных акций;
• вложений в нематериальные активы и дочерние банки, и юридические лица;

- доля участия в уставных фондах других юридических лиц.

- нереализованных курсовых разниц по переоценке иностранной валюты.

 

Дополнительный  капитал  (капитал II уровня) определяется  путем

суммирования  следующих показателей:

• прибыль прошлого года, не подтвержденная внешним аудитом;
• прибыль текущего года, не подтвержденная внешним аудитом;

- фонды, сформированные за счет прибыли текущего и прошлого годов, не подтвержденной внешним аудитом;

• переоценка (прирост стоимости) основных средств, незавершенного строительства и неустановленного оборудования;

- привлеченный долгосрочный субординированный  кредит.

- резервы банка на возможные  потери;

- нереализованные курсовые разницы  от переоценки иностранной валюты  в уставном фонде, эмиссионном  доходе и фондах банка, сформированных  в СКВ. 

 

Дополнительный  капитал (капитал III уровня) включает привлеченный краткосрочный субординированный кредит.

Сумма  источников  дополнительного   капитала  уменьшается   на  те источники дополнительного капитала, для формирования которых инвесторами использованы  ненадлежащие  активы.  Ненадлежащие  активы  -     денежные средства и (или) иное имущество, прямым или косвенным (через третьих лиц) источником которого явилось имущество, предоставленное самим банком, и (или) имущество, предоставленное другими лицами, в случае, если банк прямо или косвенно (через третьих лиц) принял на себя риски (опасность) несения потерь, возникшие в связи с предоставлением указанного имущества.

При расчете капитала банка следует  учитывать следующие установленные ограничения:

1. долгосрочный субординированный кредит включается в расчет дополнительного капитала в сумме, не превышающей 50% величины основного капитала;
2. краткосрочный субординированный кредит включается в расчет дополнительного капитала исключительно для покрытия рыночных рисков и должен составлять не более 250% капитала I и II уровней;
3. дополнительный капитал (II и III уровней) включается в расчет нормативного капитала банка в сумме, не превышающей размер основного капитала;
4. если рассчитанная величина основного капитала имеет нулевое или отрицательное значение, то источники дополнительного капитала не включаются в расчет собственного капитала;

К показателям, уменьшающим  сумму основного и дополнительного  капитала при определении величины собственного капитала, также относятся: