Анализ деятельности банка

• величина резерва на возможные потери по активам, не относящимся к ссудной задолженности, а также внебалансовым операциям и срочным сделкам, недосозданного по сравнению с требуемой величиной, определенной в соответствии с нормативным актом Национального банка Республики Беларусь;

- величина превышения  совокупной суммы кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) и инсайдерам, над ее максимальным размером, предусмотренным нормативным актом Национального банка.

В соответствии с международной практикой к категории инсайдеров относятся физические лица: директора, акционеры, имеющие более 5% акций, члены кредитного совета, руководители дочерних и материнских структур и другие лица, которые могут повлиять на решение о выдаче кредитов, родственники инсайдеров и т.д.

Анализ собственного  капитала банка заключается в том, что  все вышеперечисленные показатели основного и дополнительного  капиталов и их корректировок рассчитываются за три года и их значения заносятся в аналитическую (типовую) таблицу, находятся изменения и темпы роста. После чего делаются выводы и предложения.

 

          4.  Анализ привлеченных средств банка

 

Привлеченные средства банка являются основным источником активных операций, оказывают определяющее воздействие  на состав и структуру активов. Структура активов, в свою очередь, влияет на состав и структуру привлеченных средств. Активы и пассивы должны соответствовать друг другу прежде всего по срокам привлечения и размещения средств. Привлеченные средства недопустимо вовлекать в собственные долгосрочные вложения банка.

Наиболее дешевыми ресурсами банка  являются средства до востребования: остатки средств на расчетных и текущих счетах клиентов, депозиты физических и юридических лиц для расчетов по пластиковым карточкам.

Средства, привлеченные на определенный срок (срочные ресурсы), более дорогие, но банк более свободен в их использовании. Увеличение доли долгосрочных ресурсов позволяет оптимизировать портфель активов банка, увеличить сроки их размещения.

Межбанковские кредиты в составе  привлеченных средств имеют сравнительно небольшое значение, однако их доля существенно возросла. Межбанковские кредиты чаще всего - краткосрочные. Возможной причиной их привлечения являются краткосрочные проблемы ликвидности (в головном банке или в одном из филиалов).

Анализ привлеченных средств производится в следующей последовательности:

 

1 этап: Проводится анализ состава и структуры привлеченных средств в динамике, выделяются  отдельные  группы  средств  в  зависимости  от источников ресурсов и сроков привлечения, определяются изменения и темпы роста. Результаты проведенного исследования сводятся в таблицу по следующим показателям:

1. депозиты юридических лиц
2. депозиты физических лиц
3. временно свободные деньги клиентов по расчетным операциям
4. средства Главных управлений Минфина по областям, местных и других бюджетов и фондов
5. средства Национального банка
6. средства других коммерческих банков
7. средства других кредитных организаций.

Делаются выводы и предложения.

2 этап: Проводится анализ привлеченных средств по срокам их привлечения в динамике. Результаты проведенного исследования сводятся в таблицу по следующим показателям:

1) привлеченные средства, всего

1. средства, привлеченные до востребования                                          

          1.1.1) в том числе физических  лиц

2. средства, привлеченные на срок до 30 дней

          1.2.1) в том числе физических  лиц

3. средства, привлеченные на срок от 31 до 90 дней

          1.3.1) в том числе физических  лиц

4. средства, привлеченные на срок от 91 до 180 дней

          1.4.1) в том числе физических  лиц

5. средства, привлеченные на срок от 181 дня до 1 года

          1.5.1) в том числе физических  лиц

6. средства, привлеченные на срок от 1 года до 3 лет                         

              1.6.1) в том числе физических лиц

7. средства, привлеченные на срок свыше 3 лет

          1.7.1) в том числе физических  лиц

Определяются изменения  и темп роста.

 

3 этап: Проводится анализ относительных показателей использования привлеченных средств:

1) средний суммарный  остаток средств на счете клиентов:

                              ОСТср.= ,

где     ост1, ост2, остn  - ежедневные остатки;

Т – число дней в отчетном периоде.

 

2) коэффициент изменения остатка средств на счете по каждой группе счетов:                                     

 

Кизм. = ОСТmin  / ОСТср

 

   Данный показатель характеризует отклонение минимальной величины остатка от его среднего значения за период. Чем ближе показатель к 1, тем остаток стабильнее. Данный показатель оценивает риск использования остатков рассматриваемой группы в активных операциях.

 

3) коэффициент  оседания поступивших средств:

 

К = (ОСТ1 – ОСТ0)/ОПС,

 

где ОСТ1 и ОСТ0 – остатки средств на конец и начало анализируемого периода.

       ОПС  - оборот по поступлению средств  на счет  за период Т.

Он характеризует стабильность депозитной базы банка.

 

4) коэффициент  прилива привлеченных средств в коммерческие банки:

 

                        К =   (ОСТ1 – ОСТ0)/ ОСТ0 ;

 

5) средний срок  хранения денежных средств в банке:

 

СХср.= ОСТ0 * срок хранения / оборот по возврату средств за период

 

6) коэффициент  эластичности:

 

                         Кэ = ΔБПС/ΔДб , где

 

ΔБПС – изменение банковской процентной ставки;

ΔДб – изменение депозитов банка за анализируемый период.

Когда банк изменяет процентную ставку по депозитам, то изменяется количество клиентов, желающих  хранить деньги в банке, и сумма средств, передаваемая на хранение.

7) коэффициент  эффективности использования привлеченных  средств банком:

Кэф.пр. = привлеченные средства / кредитные вложения

 

Данный показатель определяет процентные суммы кредитных вложений, осуществляемых за счет привлеченных ресурсов.

 

Исходные и  расчетные данные вносятся в таблицу.

По результатам  анализа делаются выводы и разрабатываются  мероприятия по деятельности банка.

 

4 этап. Проводится факторный анализ с использованием следующей факторной модели:

Кэф.пр. = привлеченные средства / кредитные вложения

 

5 этап.   По   результатам   анализа  рассчитываются   резервы   и разрабатываются мероприятия по улучшению деятельности банка.

 

5. Анализ кредитной деятельности банка

Кредитные операции – это  определенные отношения между кредитором и заемщиком по предоставлению суммы  денежных средств.

Банковские кредитные  операции делятся на две группы:

- активные, когда банк  выступает в лице кредитора,  выдавая ссуды;

- пассивные, когда банк  выступает в качестве заемщика, привлекая деньги от клиентов  и других банков в свой банк.

Следует различать понятия  «кредитный портфель» и «кредитные вложения» банка. В экономической  литературе они часто употребляются  как синонимы. Однако на практике существует разный подход к оценке этих понятий.

Кредитные вложения – есть совокупность остатков по ссудным счетам на определенную дату. Подобную оценку кредитных вложений отражает «кредитный портфель банка», но дополнительно предполагает классификацию кредитного портфеля банка по качественным признакам:

- соблюдение сроков  погашения кредита;

- виды обеспечения и  исполнения обязательств по возврату  кредита;

• риски кредитования.

В кредитном портфеле виды кредитов оцениваются в зависимости  от объема, целей и риска кредитования.

Субъектами кредитных  отношений выступают физические  и юридические лица. По межбанковским  кредитам контрагентами являются Национальный банк, уполномоченные банки, иностранные  банки.

Объектами кредитных отношений  могут быть капитальные вложения предприятий, организаций и граждан  в строительство, реконструкцию  и техническое перевооружение объектов производственного и социально-бытового назначения, приобретение техники, а  также создание научно-технической  продукции, интеллектуальных ценностей  и других объектов собственности.

Анализ кредитной деятельности банков включает следующие этапы:

1 этап. Проводится анализ состава и структуры кредитных вложений банка, определяются изменения и темпы роста. Результаты исследования заносятся в таблицу, содержащую следующие показатели:

1) межбанковские кредитные  операции:

- кредиты, предоставляемые  банкам;

- вклады (депозиты), размещенные  в банках;

- покупка ценных бумаг  Национального банка;

- наращенные проценты, полученные по кредитам, предоставленным  другим банкам.

2) кредитные операции  с клиентами:

- краткосрочные кредиты  юридическим и физическим лицам;

- долгосрочные кредиты  юридическим и физическим лицам;

- лизинг юридическим  лицам;

- факторинг;

- средства, предоставляемые  по операциям «РЕПО»;

- наращенные проценты, полученные по кредитам юридических  и физических лиц.

2 этап. Проводится анализ состава кредитных вложений по характеру задолженности его получателями и видам кредитования с использованием следующих показателей:

1) срочная задолженность  по кредитам:

- межбанковским;

- клиентским (краткосрочные,  долгосрочные)

2) пролонгированная задолженность  по кредиту:

- межбанковским;

- клиентским (краткосрочные,  долгосрочные)

3) просроченная задолженность  по кредитам:

- межбанковским;

- клиентским (краткосрочные,  долгосрочные)

4) сомнительная задолженность  по кредитам:

- межбанковским;

- клиентским (краткосрочные,  долгосрочные)

5) валовой кредитный портфель: (стр.1+стр.2+стр.3+стр.4)

6) отчисление в резерв  на покрытие различных убытков;

7) чистый кредитный портфель: (стр.5- стр.6)

3 этап. Проводится анализ распределения кредитов по срокам, в которых должны отражаться периоды выдачи кредитов и время их погашения.

В процессе анализа кредитных  вложений целесообразно классифицировать срочную задолженность по следующим  группам:

- до 1 месяца;

- от 1 до 3 месяцев;

- от 3 до 6 месяцев;

- от 6 до 12 месяцев;

- более 1 года.

4 этап. Проводится анализ состава и структуры  задолженности по кредитам в зависимости от обеспечения:

-залог ценных бумаг,  драгоценных металлов и имущества;

-гарантии правительства,  банков и местных органов;

-поручительства по кредитам  юридических и физических лиц;

-мобилизационные резервы;

-синдицированные кредиты;

-прочая кредитная задолженность;

- просроченная и сомнительная  кредитная задолженность.

5 этап. Рассматриваются относительные показатели, характеризующие состояние кредитных вложений:

1. удельный вес просроченных ссуд в общем объеме кредитов; норматив -0,5%.
2. удельный вес средних остатков ссудных активов, приносящих доход в виде процента, в совокупных активах.

Условно считается, если соотношение  больше 0,8, то можно дать положительную  оценку банку в части кредитных  вложений. Если соотношение меньше 0,8, то банку следует улучшить структуру  активов в сторону увеличения ссудных активов.

3) темп роста средних  остатков ссудных активов:

 

               *100%

 

 Если Тр > 100%, то деятельность банка оценивается положительно.