Финансовый анализ деятельности коммерческого банка

 

ВВЕДЕНИЕ

Для управления процессами денежного обращения, кредитования и банковских расчетов в экономике  необходимо располагать оперативной  и достоверной информацией о  состоянии и движении денежных средств  по счетам банковских организаций.

Особую актуальность приобретает  анализ информации при принятии стратегически  важных решений в настоящее время, когда российские банки поставлены в центр чрезвычайных обстоятельств, вызванных действием множества  противоречивых, кризисных процессов  в экономике, политике, общественной жизни. В условиях рыночной нестабильности и кризиса в банках проблема выявления  их надежности становится особенно актуальна, необходимо правильно оценить положение банка, сделать банковскую систему более «прозрачной» и предсказуемой.

Актуальность данной проблемы определила тему курсовой работы «Финансовый анализ деятельности коммерческого банка» на примере  ОАО «Газпромбанк».

Предметом курсовой работы является финансовый анализ деятельности коммерческого банка.

Объектом курсовой работы является ОАО «Газпромбанк».

Цель данной работы – провести финансовый анализ деятельности ОАО «Газпромбанка». Для достижения поставленных целей необходимо решить следующие задачи:

1. Изучить систему финансового анализа и ее роль в повышении эффективности деятельности коммерческого банка;
2. Рассмотреть технологию финансового анализа коммерческого банка;
3. Провести финансовый анализ ОАО «Газпромбанка»;
4. Оценить качество активов и структуры пассивов ОАО «Газпромбанка»;
5. Оценить эффективность управления банком;
6. Разработать стратегию улучшения финансового состояния ОАО «Газпрмбанка».

1.СИСТЕМА ФИНАНСОВОГО  АНАЛИЗА И ЕЕ РОЛЬ В ПОВЫШЕНИИ  ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО  БАНКА

 

1. Характеристика системы финансового анализа и ее целевые задачи

 

Финансовый анализ – это процесс, основанный на изучении данных о финансовом состоянии предприятия и результатах его деятельности.

Методика финансового  анализа включает три взаимосвязанных  блока:

1. анализ финансовых результатов;
2. анализ финансового состояния коммерческого банка;
3. обобщающая оценка результатов финансового анализа.

Разделение финансового  анализа на внутренний и внешний  для самого коммерческого банка несколько условно, т.к. внутренний анализ может рассматриваться как продолжение внешнего и наоборот. Оба эти анализа основаны прежде всего на бухгалтерской отчетности.

Финансовый анализ – метод  познания финансового механизма  коммерческого банка, процессов  формирования и использования финансовых ресурсов для его оперативной  и инвестиционной деятельности –  является частью общего исследования бизнес-процессов компании и приобрел на сегодня очень важное и вполне самостоятельное значение.

Это связано, прежде всего, с  реальной возможностью коммерческого  банка управлять денежным оборотом, формировать и использовать финансовые ресурсы, что позволяет предвидеть возможность возникновения кризисной  ситуации и исключить риск банкротства. Увеличение пользователей финансовых отчетов, среди которых: предприятия-партнеры, филиалы и дочерние предприятия, банки и другие инвестиционные институты, налоговые службы и страховые  организации, персонал предприятия  и руководство, и, наконец, государство  также способствовало этому процессу. Качество принимаемых ими решений  по оптимизации своих интересов  напрямую зависит от полноты, достоверности  и качества результатов финансового  анализа.

Современная концепция и  содержание финансового анализа  требует учета следующих факторов:

1. целевой направленности анализа;
2. формы собственности и организационно-правовой формы предприятия;
3. отношений с системой налогообложения;
4. стратегии финансово-хозяйственного развития;
5. специфических особенностей, корпоративной или отраслевой принадлежности;
6. наличие материальной и информационной базы, квалифицированных кадров для проведения аналитических исследований.

Целью изучения финансового  анализа является овладение теоретическими основами, методическими подходами, методами и приемами для приобретения навыков выполнения комплексных расчетов валютно-финансового, технико-экономического и исследовательского характера.

Финансовый анализ требует  наличия надежной, постоянно обновляемой  финансовой информации, как полученной непосредственно от клиента, так  и имеющейся в кредитном архиве, а также информации, поступающей  из внешних источников;

Финансовое состояние  коммерческих банков характеризуется  достаточностью капитала, качеством  активов, ликвидностью баланса, эффективностью деятельности и уровнем управления банка.

Ликвидность банка – его  способность своевременно и без  потерь выполнять свои обязательства  перед вкладчиками, кредиторами  и другими клиентами. Обязательства  банка складываются из реальных и условных.

Ликвидность банка определяется также качеством привлеченных средств, т.е. ликвидностью обязательств, стабильностью  депозитов и умеренной зависимостью от внешних заимствований.

 

Финансовый анализ коммерческого  банка относится к числу наиболее актуальных методологических проблем  современного банковского дела. Методы анализа и оценки деятельности кредитной организации общеизвестны, однако проблемы совершенствования методологии проведения анализа всегда будут актуальны, поскольку характер и круг операций, выполняемых банками, постоянно расширяется, банковский бизнес сталкивается с новыми рисками, на рынке появляются новые инструменты, а асимметричность информации зачастую препятствует развитию. В этой связи умение менеджеров принимать взвешенные управленческие решения с учетом изменений макроэкономической среды и среды ближайшего окружения может стать залогом сохранения и приумножения конкурентной позиции банка на рынке.

Непосредственно в рамках анализа решается задача получения  достоверной картины текущего финансового  положения банка, существующих тенденций  его изменения и прогноза на перспективу, в том числе при возможном  неблагоприятном изменении внешних  условий.

Финансовый анализ позволяет  исследовать степень адекватности системы риск-менеджмента, действующей в коммерческом банке.

Конечная цель проведения анализа состоит в выявлении  у банка проблем на возможно более  ранних стадиях их формирования. Результаты анализа должны использоваться при  определении режима надзора, включая  принятие решения о целесообразности проведения инспекционных проверок банков и определении их тематики, а также характера применяемых  к банкам мер надзорного реагирования.

 

 

 

 

 

 

 

 

1.2.Содержание работ по  финансовому анализу и организация  их выполнения

 

В условиях рыночных отношений  кредитные организации работают в целях получения максимальных доходов наряду с обслуживанием клиентов по линии мобилизации и направления финансовых ресурсов.

Комплексный анализ деятельности кредитных организации представляет собой систему специальных знаний, связанных с изучением результатов  деятельности, выявлением факторов, тенденций  и обоснованием направлений развития кредитной организации. Кредитные  организации на основе анализа своей  деятельности стремятся оптимизировать структуры активных и пассивных  операций в целях увеличения получаемой прибыли.

Необходимо отметить, что  в последние годы со стороны контролирующих органов обращается все большее  внимание на необходимость проведения более детального анализа деятельности каждого кредитного учреждения.

Таким образом, повышение  интереса со стороны различных элементов  экономической структуры к комплексному анализу указывает на необходимость  разработки единой научно-обоснованной методики комплексного анализа деятельности кредитных организаций.

Понятие финансового анализа  подразумевает причастность его к обработке и изучению обобщенных экономических данных, содержащихся в бухгалтерской и финансовой отчетности, что позволяет оценить эффективность управления организацией в целом. Финансовый анализ - это, прежде всего, анализ финансовых результатов и финансового состояния анализируемого объекта, оценка эффективности управления его активами и обязательствами.

Внутренний финансовый анализ включает в себя анализ обоснования  и реализации бизнес-планов; комплексный  анализ эффективности деятельности; анализ показателей прибыли, рентабельности; анализ рыночной устойчивости, ликвидности, платежеспособности; анализ использования собственного капитала, заемных средств.

Финансовый анализ является существенным элементом финансового  менеджмента и аудита. Практически  все пользователи финансовой отчетности используют методы финансового анализа для принятия решений по оптимизации своих интересов.

Основная цель финансового  анализа – получение небольшого числа ключевых (наиболее информативных) параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами.

Основными функциями финансового  анализа являются:

1. объективная оценка финансового состояния, финансовых результатов, эффективности и деловой активности объекта анализа;
2. выявление факторов и причин достигнутого состояния и полученных результатов;
3. подготовка принимаемых управленческих решений;
4. выявление резервов улучшения финансового состояния и финансовых результатов, повышение эффективности всей деятельности.

Конечная цель проведения анализа состоит в выявлении  у банка проблем на возможно более  ранних стадиях их формирования. Результаты анализа должны использоваться при  определении режима надзора, включая  принятие решения о целесообразности проведения инспекционных проверок банков и определении их тематики, а также характера применяемых  к банкам мер надзорного реагирования.

Непосредственно в рамках анализа решается задача получения  достоверной картины текущего финансового  положения банка, существующих тенденций  его изменения и прогноза на перспективу  до 1 года, в том числе при возможном  неблагоприятном изменении внешних  условий.

Проведение эффективного анализа финансового состояния  банка предполагает выполнение ряда условий. Ключевыми условиями являются достоверность и точность информации, используемой при анализе, а также  его своевременность и завершенность. Отсутствие достоверных данных ведет  к недооценке проблем банков, что  может иметь опасные последствия  для развития ситуации. Достоверность  представляемых банками отчетов, а  также адекватность оценки принимаемых ими на себя рисков должна проверяться как в процессе документарного надзора, так и в ходе инспекцонных проверок, а результаты должны использоваться как важный источник информации при проведении анализа.

Финансовый анализ основан на:

1. использовании системы показателей, характеризующих деятельность банка и виды принимаемых рисков с выявлением взаимосвязи между показателями;
2. изучении факторов изменения этих показателей и величин принимаемых рисков;
3. сравнении полученных показателей со средними показателями по группе однородных банков.

Система показателей сгруппирована  в аналитические пакеты по следующим  направлениям анализа:

1. Структурный анализ  балансового отчета.

2. Структурный анализ  отчета о прибылях и убытках.  Коммерческая эффективность деятельности  банка и его отдельных операций.

3. Анализ достаточности  капитала.

4. Анализ кредитного риска.

5. Анализ рыночного риска.

Каждый аналитический  пакет содержит таблицы аналитических  показателей, позволяющих выявить  тенденции и сделать выводы по соответствующему направлению анализа, а также графики, характеризующие  динамику показателей, и диаграммы, отражающие структурные характеристики. Анализ банка предполагает также  определение соответствия работы конкретного  банка установленным нормам, а  также тенденциям однородной группы банков.

 

Анализ базируется на данных следующих форм отчетности:

1. оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации;
2. информация о фактических значениях нормативов деятельности кредитной организации, рассчитанных в соответствии с Инструкцией Банка России от 01.10.97 г. №1 «О порядке регулирования деятельности банков» и отдельных элементах расчета обязательных нормативов;
3. отчет о прибылях и убытках;
4. расчет резерва на возможные потери по ссудам;
5. сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения;
6. данные об использовании прибыли и фондов, создаваемых из прибыли;
7. расчет собственных средств кредитной организации;
8. сводный отчет о размере рыночного риска, сведения о кредитах и задолженности по кредитам, выданным заемщикам различных регионов, и размере привлеченных депозитов;
9. сведения о межбанковских кредитах и депозитах;
10. сведения об открытых корреспондентских счетах и остатках средств на них;
11. отчет об открытой валютной позиции.