Анализ использования трудовых ресурсов

 

 

 

 

Раздел III Анализ использования трудовых ресурсов

Таблица 3.1

Персонал и его структура

Показатели	Пред. год	Отч. Год	Изменение		Структура
			численности	%	Пред. год	Отч. Год	Изме-нение
Среднесписочная численность всего персонала, чел.	1 100	1 080	-20	98,2	-	100	-
в том числе:
Численность ППП, чел;	-	970	-	-	-	89,8	-
из них рабочие	-	710	-	-	-	65,7	-
в том числе женщин	-	290	-	-	-	26,8	-

 

 

Анализ таблицы показывает, что численность персонала в отчетном году сократилась на 20 человек, что составляет 1,8%. Высокий удельный вес в структуре персонала приходится на ППП - 89,8%, доля рабочих – 65,7%, а женщин – 26,8% в численности рабочих.

 

3.1. Анализ использования  фонда рабочего времени

Таблица 3.2

Показатели фонда  рабочего времени

Показатели	На начало года	На конец года	Изменение
Календарное количество дней	365	365	0
В том числе: праздничные и выходные дни, тыс.ч-д	129,7	126,4	-3,3
Номинальный фонд рабочего времени, тыс. ч-д	271,8	267,8	-4
Неявки на работу, ч-д	32 355	58 998	+26 643
В том числе:
ежегодные отпуска,	26 400	49 100	+22 700
отпуска по учебе	240	210	-30
отпуска по беременности и родам	720	540	-180
прочие неявки, разрешенные законом	1 210	980	-230
дополнительные отпуска с разрешения администрации	280	410	+130
Болезни	3 360	7 620	+4 260
Прогулы	140	110	-30
Простои	5	28	+23
Явочный фонд рабочего времени, тыс. чел-часов	239,445	208,8	-30,645
Продолжительность рабочей смены, ч.	8	8	0
Внутрисменные простои, ч-ч	5	4	-1
Сверхурочно отработанное время, ч-д	41	38	-3

 

 

Рассмотрим таблицу 3.2. Несмотря на сокращение праздничных и выходных дней, номинальный фонд рабочего времени сократился на 4 тыс. ч-д. Это объясняется снижением численности персонала на 20 человек. Но и имеющиеся на предприятии трудовые ресурсы используются недостаточно полно.

На предприятии немалая часть потерь [(130+23)*8=1 224 ч.] вызвана субъективными факторами: дополнительные отпуска с разрешения администрации, простои. Это можно считать неиспользованными резервами увеличения фонда рабочего времени. Негативную роль сыграли и неявки по болезни, которые значительно увеличились на 4260 ч-д. Положительным является сокращение внутрисменных простоев и сверхурочно отработанного времени, но руководству предприятия необходимо провести серьезную кадровую работу.

 

 

 

 

Таблица 3.3 

 

Анализ использования фонда рабочего времени

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонения
Общее число тыс. человеко-часов, отработанных всеми рабочими за год	1 848	1 814,4	-33,6
Общее количество тыс. человеко-дней, отработанных всеми рабочими за год	231	226,8	-4,2
Среднесписочная численность рабочих, чел	710	710	0
Продолжительность рабочего года, дни	231	226,8	-4,2
Продолжительность рабочего дня, часы	8	8	0

 

 

Фонд рабочего времени в отчетном году по сравнению с предыдущим годом сократился. Сократилась продолжительность рабочего года на 4,2 дня, что повлекло за собой сокращение общего количества тыс. человеко-дней, отработанных всеми рабочими за год и общего числа тыс. человеко-часов, отработанных всеми рабочими за год.

 

 

 

3.2. Анализ производительности  труда

Таблица 3.7

Анализ производительности труда

Показатели	Значения показателя		Изменение
	Предыдущий год	Отчетный год
Среднегодовая численность ППП, чел.	970	970	0
в том числе рабочих	710	710	0
Удельный вес рабочих в общей численности работников (УД), %	73	73	0
Отработанно дней одним рабочим за год, дни (Д)	231	226,8	-4,2
Отработанно часов всеми рабочими, час.	1 312 080	1 288 224	-23 856
Средняя продолжительность рабочего дня, час. (П)	8	8	0
Производство продукции в ценах базового периода,  тыс. руб.	28 000	26 000	-2 000
Среднегодовая выработка одного работника,  тыс. руб.	28,8	26,8	-2,0
Выработка рабочего: среднегодовая, тыс. руб. (ГВ)	39,4	36,6	-2,8
Среднедневная, тыс. руб. (ДВ)	0,17	0,16	-0,1
Среднечасовая, тыс. руб. (ЧВ)	0,021	0,02	-0,001

 

 

Из данных таблицы видно, что среднегодовая выработка одного работника, занятого в основном производстве, сократилась на 2 тыс. руб., что явилось результатом влияния следующих факторов: сокращения на 4,2 дня количества отработанных дней одним рабочим за год и сокращения среднечасовой выработки рабочего на 1 руб.

Администрации предприятия необходимо обратить внимание на сокращение среднечасовой выработки рабочего, так как изменение среднечасовой выработки является одним из основных показателей производительности труда и фактором, определяющим уровень среднедневной и среднегодовой выработки рабочих.

 

3.3. Анализ эффективности  использования персонала предприятия

 

Таблица 3.8

Анализ эффективности использования персонала предприятия

Показатели	Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.	Среднесписочная численность персонала, чел.	Рентабельность персонала, тыс. руб.
Предыдущий год	1 058	1 100	0,96
Отчетный год	1 828	1 080	1,69
По плану	1 200	1 130	1,06

 

 

Анализируя эффективность использования персонала предприятия, видно, что показатель рентабельности персонала имеет положительную динамику: в отчетном году этот показатель выше, чем в предыдущем году на 0,73 тыс. руб. и превышает плановый показатель на 0,63 тыс. руб. Таким образом, персонал предприятия используется эффективно.

 

3.4. Анализ использования  фонда заработной платы

Таблица 3.9 

Анализ фонда заработной платы

Показатели	Значения, тыс.руб.			Отклонения, тыс. руб.
	предыдущий год	план	отчетный год	предыдущий год	план
Фонд заработной платы без учета премий из ФМП всего персонала	8 800	9 100	8 700	-100	-400
в том числе
ППП	7 700	7 800	7 800	+100	0
Рабочим	5 700	5 800	5 800	+100	0
Из них премии сдельщикам	-	-	1 100	-	-
премии повременщикам	-	-	1 300	-	-
Премии из ФМП	2 300	-	2 500	+200	-
Из них рабочим	2 100	-	2 200	+100	-

 

 

В отчетном году фонд заработной платы сократился: по отношению к предыдущему году на 100 тыс. руб., а к плану – на 400 тыс. руб. Таким образом, плановый показатель не достигнут. План по ФЗП промышленно-производственного персонала и рабочих выполнен, по сравнению с предыдущим годом эти показатели увеличились на 100 тыс. руб. Возросла и величина премии.

Сокращение ФЗП сопровождается и сокращением среднегодовой выработки одного работника. Сокращение ФЗП приводит к сокращению себестоимости продукции.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

Экономический анализ - глубокое исследование экономических явлений на предприятии, то есть выявление причин отклонения от плана и недостатков в работе, вскрытие резервов, их изучение, содействие комплексному осуществлению экономической работы и управлению производством, активное воздействие на ход производства, повышение его эффективности и улучшение качества работы.

Анализ финансового состояния показывает, по каким конкретным направлениям надо вести эту работу, дает возможность выявления наиболее важных аспектов и наиболее слабых позиций в финансовом состоянии именно на данном предприятии. В соответствии с этим результаты анализа дают ответ на вопрос, каковы важнейшие способы улучшения финансового состояния конкретного предприятия в конкретный период его деятельности.

Анализ финансовой деятельности предприятия проводится по различным направлениям. К ним относится выявление финансовой устойчивости предприятия, определение показателей кредитоспособности и инвестиционной привлекательности и др. В ходе финансового анализа определяется, насколько эффективно используются средства предприятия.

Основой для проведения анализа служат бухгалтерские документы, в том числе бухгалтерский баланс.

Очевидно, что финансовый анализ является одним из основных методов, определяющих работу предприятия, поэтому его разработка особенно актуальна.

 

 

 

 

 

Список использованной литературы

 

1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете»»: фед. Закон: [принят Гос. Думой 6 декабря 2011 № 402-ФЗ: по состоянию на 28.12.2012] [Электронный ресурс] URL:  http://www.consultant.ru/popular/

2. Расходы организации: положение по бухгалтерскому учету: ПБУ 10/99: утв. приказом МФ РФ № 33н от 06.05.1999 [Электронный ресурс] URL:  http://www.consultant.ru/popular/

3. Приказ Минфина РФ «О формах бухгалтерской отчетности организаций» № 66н от 2.07.2010г. (в ред. от 17.08.2012 № 113н) [Электронный ресурс] URL: http://www.consultant.ru/popular/

4. Адамайтис Л. А.  Анализ финансовой отчетности. Практикум : учебное пособие для вузов. - М. : КноРус, 2010.  С.400.

5. Анисимов А. Организационно-функциональный механизм управления денежными потоками. М. : ИНФРА-М, 2012. С.328.

6. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента: Учебное пособие. М.: Финансы и статистика, 2010.  С.569.

7. Быкова Е.В. Показатели денежного потока в оценке финансовой устойчивости предприятия // Финансы. 2012. №7. С. 56-59.

8. Быкова Е.В. Регулирование массы и динамики прибыли // Финансы. 2012.  №4. С. 18-20.

9. Гагарский В. Модели повышения эффективности деятельности компании // Финансовая газета. Региональный выпуск. 2010.  № 20. С.12-20.

10. Гиляровская Л.Т., А.В. Ендовицкая. Анализ и  оценка финансовой устойчивости коммерческих организаций. М. : ЮНИТИ – ДАНА, 2012. С.159.

11. Глазунов В.Н. Управление доходом фирмы // Финансы. 2011. №8. С.20-25.

12. Графов А.В. Оценка финансово-экономического состояния предприятия // Финансы. 2010. №7. С.71-75.

13. Грачев А.В. Финансовая устойчивость предприятия: анализ, оценка и управление: Учебно-практическое пособие. М. : Издательство «Дело и Сервис», 2010. С.192.

16. Ефимова О.В. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие. М. : Издательство «Омега-Л», 2012. С.451.

17. Карлберг К. Бизнес-анализ с помощью Microsoft Excel. М. : Издательский дом «Вильямс», 2012. С.464.

18. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия.  М. : Центр экономики и маркетинга, 2012. С.204.

19. Ковалев В.В. Управление денежными потоками, прибылью и рентабельностью.  М.: Проспект, 2013.  С.336.

20. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. М. : Финансы и статистика, 2013. С. 70.

21. Колесников С.Н. Управление ресурсами предприятия //Дайджест-директор. 2012. №3. С.43-46.

22. Крейнина М.Н. Платежеспособность предприятия: оценка и принятие решений //Финансовый менеджмент. 2012. №1. С.3-13.

23. Крейнина М.Н. Управление движением дебиторской и кредиторской задолженности предприятия //Финансовый менеджмент. 2012. №3. С.3-15.

24. Крейнина М.Н. Финансовая устойчивость предприятия //Финансовый менеджмент. 2012. №2. С.3-13.

25. Лазарева Н.В. Экономический анализ как элемент управления финансовыми ресурсами предприятия //Финансы. 2012. №3. С.8-12.

27. Лысенко Д. В.  Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. М. : ИНФРА-М, 2013.  С.320.

28. Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. М. : Юнити, 2013. С.448.

29. Любушин Н. П.   Экономический анализ. М. : Юнити, 2012. С.423.

30. Максютов А.А. Управление кредитовыми и дебетовыми долгами компании // Финансы. 2011. №12. С.14-19.

31. Негашев Е.В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка. М. : Высшая школа, 2013.  С.333.

32. Романова М.В. Бюджетирование ресурсов и управление финансами //Финансы и кредит. 2010. №1(61). С.31-38.

33. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Минск : ООО «Новое знание», 2010. С.688.