Автор работы: Пользователь скрыл имя, 05 Сентября 2014 в 17:08, курсовая работа
Финансовая устойчивость банка должна быть обеспечена
квалифицированным выбором партнеров на внутреннем и внешнем рынках. Важнейшим средством такого выбора является экономический анализ деятельности клиента. Анализ предоставляет руководству банка информацию, позволяющую оценивать вероятность выполнения клиентом своих обязательств и принимать соответствующие управленческие решения. В данной курсовой работе определение кредитоспособности рассмотрено на примере СПК (колхоз) «Земледелец».
Введение стр. 2-3
I. Понятие кредитоспособности
1.1 Сущность и необходимость оценки кредитоспособности стр. 4-5
1.2 Сведения, необходимые для расчёта кредитоспособности стр. 6-9
II. Анализ показателей кредитоспособности.
2.1 Оценка финансового состояния заемщика. стр. 10-22
2.2 Показатели, используемые зарубежными банками. стр. 23-27
2.3 Анализ кредитоспособности предприятия на примере стр. 28-43
СПК (колхоз) «Земледелец».
III. Анализ обеспеченности как один из принципов кредитования
3.1 Залог и его виды. стр. 44-46
3.2 Определение требуемого объема обеспечения. стр.47-48
3.3 Страхование залога. стр. 49
3.4 Анализ обеспечения кредита на примере стр. 50-53
СПК (колхоз) «Земледелец».
Заключение стр. 54-55
Список используемой литературы стр. 56
- Прочих краткосрочных
- Долгосрочные обязательства в третьем квартале 2009 года уменьшились на 300 тыс. рублей или на 10,18%, что связано с плановым погашением краткосрочного кредита. На 01.10.2009 года долгосрочные обязательства составляют 2648 тыс. рублей, что занимает в валюте баланса 9,63%.
- Краткосрочные обязательства в третьем квартале 2009 года уменьшились на 389 тыс. рублей или на 19,97% и составили на 01.10.2009 года 1559 тыс. рублей (5,67% от валюты баланса).
Краткосрочные обязательства представлены:
- кредиты и займы в третьем квартале 2009 года уменьшились на 123 тыс. рублей или на 48,43%, что связано с погашением краткосрочного кредита, и составили на 01.10.2009 года 131 тыс. рублей, что занимает в валюте баланса 0,48%.
- кредиторская задолженность
- прочие креткосрочные
Исходя из предоставления
кредита и в соответствии с
Правилами распределения и
- Кредиторская задолженность на 01 января 2009 года составила 654 тыс. рублей или 2,37% от валюты баланса. В четвертом квартале 2008 года снижение кредиторской задолженности составило 287 тыс. рублей или 30,50%.
Просроченной кредиторской задолженности нет.
- Кредиторская задолженность за первый квартал 2009 года увеличилась на 276 тыс. рублей илина 42,20% и на 01.04.2009 года составила 930 тыс. рублей и в валюте баланса занимает 3,34%.
* Задолженность поставщикам и подрядчикам увеличилась на 5 тыс. рублей
* Задолженность перед
* Задолженность перед
* Задолженность по налогам и сборам увеличилась на 52 тыс. рублей
- Кредиторская задолженность за второй квартал 2009 года уменьшилась на 144 тыс. рублей или на 15,48% и на 01.07.2009 года составила 786 тыс. рублей и в валюте баланса занимает 2,85%.
* Задолженность поставщикам и подрядчикам уменьшилась на 17 тыс. рублей
* Задолженность перед
* Задолженность перед
* Задолженность по налогам и сборам увеличилась на 31 тыс. рублей
- Кредиторская задолженность за третий квартал 2009 года уменьшилась на 171 тыс. рублей или на 21,76% и на 01.10.2009 года составила 615 тыс. рублей и в валюте баланса занимает 2,24%.
* Задолженность поставщикам и подрядчикам уменьшилась на 199 тыс. рублей
* Задолженность перед
* Задолженность перед
* Задолженность по налогам и сборам уменьшилась на 71 тыс. рублей
Согласно справки
Межрайонной инспекции ФНС
Картотеки неоплаченных
расчетных документов к
Просроченной задолженности
по оплате труда перед
Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг составила:
- за 2008 год – 9358 тыс. рублей
- за 3 месяца 2009 года (январь – март) – 1543 тыс. рублей
- за 6 месяцев 2009 года (январь – июнь) – 4394 тыс. рублей
- за 9 месяцев 2009 года (январь –
сентябрь) – 6963 тыс. рублей, за аналогичный
период прошлого года –
По данным Отчета о прибылях и убытках среднемесячная выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг составила:
- за 2008 год – 779,8 тыс. рублей
- за 3 месяца 2009 года (январь – март) – 514,3 тыс. рублей
- за 6 месяцев 2009 года (январь – июнь) – 732,3 тыс. рублей
- за 9 месяцев 2009 года ( январь – сентябрь) – 773,7 тыс. рублей, за аналогичный период прошлого года – 794,6 тыс. рублей.
Прибыль (убыток) от продаж составила:
- за 2008 год – -785 тыс. рублей
- за 3 месяца 2009 года (январь – март) – 181 тыс. рублей
- за 6 месяцев 2009 года (январь – июнь) – 469 тыс. рублей
- за 9 месяцев 2009 года (январь-сентябрь) – 638 тыс. рублей, за аналогичный период прошлого года – 981 тыс. рублей
Чистая прибыль (убыток) составила:
- за 2008 год – 191 тыс. рублей
- за 3 месяца 2009 года (январь-март) – 825 тыс. рублей
-за 6 месяцев 2009 года (январь – июнь) – 1222 тыс. рублей
- за 9 месяцев 2009 года (январь-сентябрь) – 1851 тыс. рублей, за аналогичный период прошлого года – 2206 тыс. рублей.
Вертикальный анализ
Основную долю в активе баланса по состоянию на 01.10.2009 года составили внеоборотные активы – 51,00 % от валюты баланса, из них основные средства – 48,43% от валюты баланса, доля оборотных активов – 49,00 %, из них запасы – 44,55% от валюты баланса, дебиторская задолженность – 3,59% от валюты баланса.
Анализ пассивной части баланса показывает, что на 01.10.2009 года пассив баланса на 84,71 % сформирован за счет собственных средств, которые составляют 23301 тыс. рублей. Собственные средства – это уставной капитал и накопительный капитал. За третий квартал 2009 года собственные средства увеличились на 629 тыс. рублей к уровню собственных средств на 01.07.2009 года. Уставной капитал составляет 10298 тыс. рублей, накопительный капитал растет за счет прибыли хозяйства и составляет 13003 тыс. рублей. Заемные средства составляют 15,29%. Это является положительным фактором.
Стоимость чистых активов предприятия на 01.10.2009 года составляет 24114,00 тыс. рублей, уставной капитал – 10298 тыс. рублей, соответственно выполняется требование:
Стоимость чистых активов => стоимости уставного капитала.
Коэффициентный анализ финансового состояния Заемщика
По |
01.10.2008 |
01.01.2009 |
01.04.2009 |
01.07.2009 |
01.10.2009 |
Оптимальные значения коэффициентов
по сельхоз | |
Обязательные коэффициенты: |
|||||||
1. |
Анализ финансовой устойчивости |
||||||
1.1. |
коэффициент финансовой независимости |
0,79 |
0,78 |
0,80 |
0,82 |
0,85 |
>=0,5 |
1.2. |
коэффициент обеспеченности собственными средствами |
0,54 |
0,48 |
0,55 |
0,63 |
0,69 |
>=0,2 |
2. |
Оценка ликвидности и платежеспособности |
||||||
2.1. |
коэффициент текущей ликвидности |
11,67 |
10,35 |
9,50 |
12,59 |
18,07 |
>=1,6 |
2.2. |
коэффициент срочной ликвидности (или критической оценки) |
0,48 |
0,75 |
0,49 |
1,14 |
1,54 |
>=0,5 |
3. |
Показатели рентабельности производства |
||||||
3.1. |
Рентабельность продаж (норма прибыли) |
0,14 |
-0,08 |
0,12 |
0,11 |
0,09 |
более 0,05 |
3.2. |
Рентабельность реализации продукции (норма чистой прибыли) |
0,31 |
0,02 |
0,53 |
0,28 |
0,27 |
более 0,01 |
Рекомендательные коэффициенты: |
|||||||
4. |
коэффициент абсолютной ликвидности |
0,11 |
0,10 |
0,16 |
0,06 |
0,22 |
более 0,05 |
5. |
Оценка деловой активности |
||||||
5.1. |
Оборачиваемость ТМ запасов (дней) |
189,61 |
97,52 |
769,23 |
272,25 |
174,18 |
от 60 до 120 |
5.2. |
Срок оборота дебиторской задолженности (дней) |
5,40 |
7,20 |
25,37 |
22,84 |
12,76 |
до 75 дней |
5.3. |
Срок оборота кредиторской задолженности (дней) |
13,73 |
5,80 |
61,45 |
18,02 |
8,75 |
до 75 дней |
5.4. |
Оборачиваемость оборотных активов |
0,52 |
0,78 |
0,78 |
0,78 |
0,78 |
|
6 |
Оценка стоимости чистых активов по балансу |
||||||
6,1 |
Стоимость чистых активов |
24679,00 |
22916,00 |
23278,00 |
23580,00 |
24114,00 |
|
6,2 |
Уставной капитал |
10298,00 |
10298,00 |
10298,00 |
10298,00 |
10298,00 |
Для оценки ликвидности и платежеспособности Заемщика проведем анализ показателей, отражающих финансовое состояние:
Показатели финансовой устойчивости
Коэффициенты финансовой
Коэффициент финансовой независимости (К1)
Коэффициент финансовой
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (К2) составляет 0,69 (оптимальное значение – равен или больше 0,2) Коэффициент характеризует наличие собственных средств у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости.
Данный коэффициент показывает
насколько деятельность
Показатели ликвидности
Данная группа показателей
дополняет характеристики
Ликвидность означает способность Заемщика своевременно и в полном объеме произвести расчеты по своим обязательствам. Заемщик способен своевременно оплачивать свои обязательства при условии, что обязательства покрываются активами с аналогичными или меньшими сроками погашения.
Наиболее значимые показатели ликвидности: коэффициент текущей ликвидности, коэффициент срочной ликвидности.
Коэффициент текущей
Коэффициент показывает, в какой мере текущие обязательства обеспечиваются оборотными текущими активами, и характеризует способность предприятия рассчитаться с задолженностью в перспективе. В динамике на все отчетные даты анализируемого периода данный показатель находится значительно выше рекомендуемого значения. Показатель говорит о том, что Заемщик способен мобилизовать свои ресурсы для погашения своих первоочередных обязательств. Коэффициент абсолютной ликвидности (К4) на последнюю отчетную дату составляет 0,22 (рекомендуемое значение >= 0,05).Коэффициент абсолютной ликвидности определяет возможности Заемщика по погашению своих краткосрочных обязательств мгновенно. Данный показатель у предприятия выше оптимального значения, он показывает, что предприятие может погасить свои краткосрочные обязательства мгновенно за счет высоколиквидных активов.
Коэффициент срочной
Проанализировав все
Показатели деловой активности
Данная группа показателей характеризует эффективности использования Заемщиком имеющихся ресурсов.
Оборачиваемость товарно-материальных запасов (в днях) (К6) составляет 174,18 дней.
Показатель характеризует время, в течение которого материальные ценности находятся в запасах прежде, чем будут проданы или «совершат оборот». Чем меньше показатель оборачиваемости запасов в днях, тем меньше затоваривание, быстрее можно реализовать товарно-материальные ценности и, в случае необходимости, погасить долги. Данный показатель по колхозу не укладывается в оптимальное для сельхозтоваропроизводителей значение от 60 до 120 дней, так как значительный период оборачиваемости объясняется тем, что предприятие характеризуется сезонностью выполняемых сельскохозяйственных работ и на текущий момент в составе запасов учитываются затраты в незавершенном производстве в сумме 3024 тыс. рублей. Кроме того 25,0 % в запасах занимает балансовая стоимость животных на выращивании и откорме (3061 тыс. рублей), оборачиваемость которых превышает год. За аналогичный период прошлого года оборачиваемость тмц составляла 189,61 дней, т.е. оборачиваемость увеличилась на 15,43 дней.
Оборачиваемость
дебиторской задолженности (в днях)
(К7) на 01.10.2009 года составляет 12,76 дней
и находится в пределах
Информация о работе Анализ обеспеченности как один из принципов кредитования