Анализ кредитования реального сектора в Кыргызской Республике

• некоторые небольшие недостатки в финансовом состоянии заемщика или в кредитном соглашении;
• невыполнение заемщиком некоторых условий, поставленных банком; 
• нарушение графиков плановых погашении по кредиту;
• изменение бизнес-плана заемщика;
• финансовое состояние заемщика намного ухудшилось;
• заемщик перестал производить плановые платежи не только по процентам,

по и по основной сумме;

• длительность просрочки кредита составляет более 90 дней, после окончания срока кредита;
• имеет место неоднократная пролонгация кредита;
• увеличиваются потери и убытки клиента;
• падает стоимость залога, ухудшается качество, ликвидность залога является сомнительной, залог становится труднореализуемым по цене первоначальной оценки.

Возможность потерь от сомнительных кредитов очень велика, но из-за некоторых важных и специфических текущих факторов, которые укрепляют позиции несостоявшегося должника, их классификация как потери может быть отложена до момента более точного определения их статуса. Для удобства определения классификации можно относить к сомнительным все кредиты у которых длительность просрочки выплат составляет более 90 дней после окончания срока кредита, а также если была пролонгация более двух раз. Резерв на покрытие убытков от сомнительных кредитов должен составлять 50 % от суммы задолженности.15

2. Кредиты, классифицируемые как  потери, считаются невзымаемыми и имеют такую маленькую реальную стоимость, что их содержание банком нецелесообразно. Однако, это не означает, что заем никогда не будет возвращен, но при данных обстоятельствах непрактично и нежелательно откладывать списание этого ничего не стоящего актива, даже если в будущем предвидится частичное его возмещение. Отчисления в резерв по таким кредитам должны составлять 100 процентов. Наряду с качественными критериями оценки убыточности, кредита может использоваться количественный подход, согласно которому к убыточным кредитам относятся все кредиты, просроченные более чем на 120 дней.

Осуществление классификации кредитов производится в совокупности с анализом как состояния возвратности кредита, так и изменения финансового состояния заемщиков, их гарантов, а также анализом качества залога.16

Правильность классификации кредита по одной из категорий зависит от полноты оценки финансового состояния заемщика от цели и условий кредита, возможности его возврата.

Перед тем как выдать кредит, банку необходимо оценить связанный с ним риск и, в первую очередь, вероятность непогашения ссуды в срок. Сохранность основной суммы долга - таков один из главных принципов, который всегда должен соблюдаться при проведении банком кредитных операций.

Каждая заявка на получение кредита подвергается детальному и всестороннему анализу для выявления степени риска, связанного с выдачей ссуды. Риск по кредиту необходимо оценить возможно более полно в самый момент обращения заемщика в банк. Если в ходе предварительного обследования банк не получит удовлетворительного ответа на ключевые вопросы, связанные с выдачей ссуды, заявку следует безоговорочно отвергнуть. Ни наличие солидного обеспечения, ни какие-либо другие положительные факторы не смогут предотвратить кризисную ситуацию, если ссуда в основе своей не является обоснованной.

Вместе с тем, необходимо иметь в виду, что лишь немногие заявки на кредит являются безукоризненными со всех точек зрения. Профессиональная подготовка руководителей и рядовых работников банка и заключается в том, чтобы дать взвешенную оценку сильных и слабых сторон предполагаемой сделки и принять обоснованный риск, который в той или иной степени присутствует в каждой кредитной операции.

При получении заявки на кредит, банк должен изучить не только разные аспекты кредитной сделки, но и дать оценку персональных качеств заемщика, будь то частное лицо или руководитель фирмы. В этой связи необходимо ответить на следующие вопросы:

• кто он?
• может ли погасить он взятое обязательство?
• каков риск потери капитала при выдаче ссуды данному заемщику?

Оценивая  личность  клиента  банк  сосредотачивает  внимание  на следующих моментах:

=> порядочность и честность;

=> профессиональные способности;

=> возраст и состояние здоровья;

=> наличие преемника (на случай заболевания или смерти);

=> материальная обеспеченность.

Порядочность и честность. Это ключевые качества клиента, имеющие для банка первостепенное значение. Банк не должен предоставлять кредит лицу или компании, если это лицо или руководство фирмы не заслуживает доверия, т.е. если имеются признаки, что заемщик не будет скурпулезно придерживаться условий кредитного соглашения. Надежный, честный клиент приложит максимум усилий, чтобы погасить взятые обязательства.

Профессиональные способности будущего заемщика особенно важны, если речь идет о руководителе фирмы, желающем получит ссуду на деловые цели. Эти способности связаны с его умением, управлять предприятием, ориентироваться на рынке и обеспечивать прибыльность фирмы. Компетенция руководителя складывается из нескольких качеств:

• наличие солидной профессиональной подготовки в избранной сфере коммерческой деятельности;

• организаторские качества;
• способность принимать обоснованные решения;
• умение обращаться с людьми, с подчиненными;

• знание работы всех участков своего предприятия, а также других предприятии отрасли и т. и.

Возраст и состояние здоровья клиента. Если заемщик молод и не имеет достаточного омыта в коммерческой деятельности, выдача ему крупной ссуды связаны с повышенным риском. То же относится и к пожилым людям, работоспособность которых снижена из-за возраста или болезни. В последнем случае важно знать, имеется ли преемник, который сможет принять на себя обязательства по займу в случае ухода от дел или смерти клиента.

Эти факторы необходимо учитывать не только в случае персонального займа, но и при переговорах с руководством фирмы банк должен быть уверен, что у престарелого главы фирмы есть заместитель, готовый взять на себя управление делами.

Материальный аспект платежеспособности характеризует способность клиента погасить долг за счет собственных средств. Если речь идет о персональном займе, банк попытается оценить размер личного имущества клиента; при деловой ссуде, помимо личного состояния руководителя фирмы и его компаньонов, банк будет тщательно анализировать финансовое положение фирмы на основе ее баланса и сопутствующих документов.

Личное богатство заемщика складывается из недвижимого и движимого имущества. Наличие солидной недвижимости (земля, строения) является благоприятным фактором для получения ссуды. Банк интересует в первую очередь не номинальная стоимость недвижимости, а ее реальная ценность, ибо продажа недвижимости в случае банкротства часто представляет собой непростую задачу.

Движимое  имущество может включать вклады клиента, ценные бумаги, благородные металлы, драгоценности, картины и т. д. Это имущество тоже нуждается в тщательной оценке. Разумеется, банк охотнее выдает кредит клиенту, который владеет солидным состоянием.

Оценка материального положения фирмы (юридического лица) предполагает тщательное обследование ее финансового состояния за несколько лет и получение дополнительной информации о ее деятельности. При этом банк особенно следит за тем, имеет ли фирма обязательства перед другими кредитными учреждениями. Например, если здания, которыми владеет фирма, уже заложены, это серьезно подрывает ее платежеспособность.

При заключении кредитной сделки рассматриваются ключевые параметры кредита:

• сумма кредита;
• порядок погашения;
• срок;
• вознаграждение кредитора;
• обеспечение.

Первый вопрос, который интересует банк: «Для чего берется кредит?». Цель кредита зависит от категории заемщика. Если это частное (физическое) лицо, то обычно оно берет потребительскую ссуду на покупку недвижимости (дом, квартира), товаров длительного пользования (автомобили и т. д.) или же персональный кредит для погашения долгов, выплаты взносов за учебу, оплаты поездок за границу и т. д. Если же речь идет о предпринимателях, то цели кредита существенно меняются: им требуется капитал для финансирования капитальных затрат (строительства здания, ремонта недвижимости), покупки оборудования, сырья и материалов, выплаты заработной платы персоналу, погашения срочных обязательств и т. п.

Цель кредита служит важным индикатором степени риска, связанного с выдачей кредита.

Практика показывает, что в основу заявки на кредит заемщик кладет наиболее оптимистический вариант расчетов и занижает сумму кредита, полагая, что ее легче будет получит у банка. Иногда заемщик, наоборот, просит у банка завышенную сумму, рассчитывая, что если его просьба не будет удовлетворена, он впоследствии снизит, сумму заявки.

Погашение кредита. При выдаче кредита должен быть ясно определен источник его погашения. Есть два главных источника - за счет поступления доходов или от продажи активов. Банк должен проверить, соответствуют ли условия, предложенные клиентом, его реальным возможностям.

Срок ссуды. Чем более продолжителен срок ссуды, тем выше риск, тем больше вероятность того, что возникнут непредвиденные трудности и клиент не сможет погасить долг в соответствии с договором. Поэтому ссуды сроком до трех лет считаются наиболее приемлемыми для коммерческого банка.

Вознаграждение. Вознаграждение банка за кредит складывается из двух основных элементов: процента по ссуде и комиссии за открытие кредита. Процент по ссуде, как правило, определяется путем начисления надбавки к базовой ставке. Базовая ставка устанавливается каждым банком индивидуально. Надбавка зависит от характера ссуды и степени риска, связанного с ней.17

Что касается комиссии, получаемой банком при заключении кредитного договора, то возможны два варианта: единовременная уплата фиксированного вознаграждения в соответствии со шкалой тарифов, действующем в данном банке, обычно в размере 1-5 процентов от суммы предоставленного кредита.

Обеспечение. Важным элементом кредитной сделки является то, какие активы заемщик сможет заложить в качестве обеспечения кредита. При этом необходимо подчеркнуть, что кредит должен выдаваться на определенные цели, для финансирования конкретной хозяйственной операции, а не в обмен на обеспечение как таковое.

Обеспечение - это последняя линия обороны для банка и решение предоставить ссуду всегда базируется на достоинствах самого финансируемого проекта, а не привлекательности обеспечения.

Кредитная сделка предполагает возникновение обязательства ссудополучателя вернуть соответствующий долг. Конкретная практика показывает, что наличие обязательства (в разных формах) еще не означает гарантии и своевременного возврата.18

Возникновение инфляционных процессов в экономике может вызвать обесценение суммы предоставленной ссуды, а ухудшение финансового состояния заемщика - нарушение сроков возврата кредита. Поэтому международный опыт деятельности банков выработал механизм организации возврата кредита, включающий не только порядок погашения конкретной ссуды исходя из реальных экономических условий, не только юридическое закрепление его в кредитном договоре, но и формы обеспечения полноты и своевременности обратного движения ссуженной стоимости.

Под формой обеспечения возвратности кредита следует понимать конкретный источник погашения имеющегося долга, юридическое оформление права кредитора на его использование, организацию контроля банка за достаточностью и приемлемостью данного источника.19

Залог имущества клиента является одной из распространенных форм обеспечения возвратности банковского кредита. Залог имущества вытекает из залогового обязательства, выдаваемого заемщиком кредитору и подтверждающего право последнего при неисполнении платежного обязательства получить преимущественное удовлетворение претензий из стоимости заложенного имущества. Для реализации этого права кредитору не требуется возбуждать по отношению к заемщику судебный иск.

С экономической и правовой точки зрения между предметом залога и обеспечением кредита существует определенное единство. Залог базируется на наличии реального обеспечения: материальных ценностей, расчетных документов, ценных бумаг, валютных ценностей. Предметы залога и обеспечение кредита, как правило, связаны со сферой вложения заемных средств, объектом кредитования.

При выборе объекта залога необходимо провести маркетинговое обследование предлагаемых объектов залога и исходить из следующих критериев:

• потенциальная ликвидность залога, а именно реальная рыночная стоимость и предположительная цена на момент возникновения залогового права, а также потребительский спрос па предлагаемый вид залога;

• срок хранения;
• условия хранения и местонахождение объекта залога;
• степень морального и физического износа, его влияние на спрос и цену;
• возможность дополнительного залогового обеспечения (например - личное имущество), как гарантия исполнения обязательств.