Анализ кредитования реального сектора в Кыргызской Республике

В разделе «Организация процесса кредитования» определяются полномочия сотрудников подразделений, осуществляющих кредитование. Так, основные обязанности сотрудника кредитного отдела заключается в оформлении кредитного договора, сборе необходимой информации, подготовке кредитного договора, сборе необходимой информации, подготовке кредитной документации, определении степени риска (рейтинга) и текущее обслуживание - сопровождение ссуды до ее окончательного погашения. В раздел о кредитном портфеле следует включить лимиты и нормативы, определяющие предельно допустимые размеры кредитного риска на одного заемщика в зависимости от его рейтинга. Чем выше рейтинг, тем меньше общая сумма кредита, которая может быть предоставлена данному заемщику. Кроме того, банк может ограничить общую сумму кредитов, выдаваемых частным заемщикам, определив эту сумму по отношению к собственному капиталу банка. Раздел «Текущая работа с кредиторами» должен быть посвящен порядку оформления кредитной документации и картотеки заемщика, расчету рейтинга - степени риска, работе по восстановлению нефункционирующих кредитов, по которым приостановлено начисление процентов, и безнадежных кредитов, списанных с баланса. В разделе «Классификация резервов» определяются характеристики ссуд, требующих формирования резервов на покрытие возможных потерь. В «Кредитной политике» оговариваются рамки возможных отступлений от кредитной политики. Таким образом организуется процесс кредитования, задача которого - сформировать стабильный, эффективно управляемый кредитный портфель банка.10

Приемы, способы и методы реализации кредитной политики на практике представляют в формализованном виде - в виде ряда соответствующих документов:

1. Кредитная политика
2. Стандарты кредитования
3. Кредитные инструкции.

Данные три документа можно объединить в особом документе «Руководство по кредитной политике». Тогда как кредитная политика определяет общие направления и ориентиры, стандарты кредитования и кредитные инструкции и более детально регламентируют деятельность работников подразделений, осуществляющих кредитование. Они отвечают требованиям кредитной политики и служат для работников банка более подробным руководством к действию.

Стандарты кредитования не являются кредитными инструкциями. Для тех банков, организационная структура которых традиционно продолжает строиться по функциональному принципу, стандарты кредитования закрепляются в положениях о соответствующих структурных подразделениях, реализующих те или иные функции в рамках кредитной деятельности. То же справедливо и для стандартов других направлений банковской деятельности. Поэтому при переходе от функциональной к организационной структуре, ориентированной на банковские продукты и услуги, предлагаемые на рынке, в качестве первого шага стандарты осуществления того или иного направления деятельности необходимо выделить в отдельный документ. В стандарты кредитования целесообразно включить образцы документов, которые используются кредитными работниками, анкеты для получения финансовой информации у реальных и потенциальных заемщиков, перечень действий, которые предпринимают сотрудники банка, ответственные за кредитование, в процессе заключения кредитного договора, и перечень видов кредитов, требующих особого внимания. Таким образом, стандарты кредитования - это документ более подробный по сравнению с кредитной политикой, но не такой конкретный, как инструкция. Его задача — определить действия по реализации кредитной политики.

Стандарты кредитования представляют собой документ, которым руководствуются все работники, осуществляющие данный вид деятельности в банке.

В стандартах кредитования должны быть отражены следующие ключевые моменты:

- порядок сбора и анализа  финансовой информации; Требования  к обеспечению, гарантиям и поручительствам;

- административные стандарты и  правила организации кредитного процесса;

- порядок анализа кредитоспособности  заемщика;

- требования к оформлению документации;

- правила по особым видам  кредитования (например, по ипотечному или потребительскому кредитованию).

Стандарты кредитования содержат лишь общие рекомендации, которые не должны сковывать инициативу практических работников. Например, вопреки запрету выдавать кредит предприятиям с неустойчивым финансовым положением кредитный работник может предоставить кредит мелкой фирме под дополнительное обеспечение в виде личной собственности, принадлежащей главе фирмы (под залог его квартиры и т.п.), что позволит гарантировать возврат ссуды. Стандарты кредитования устанавливают оптимальные, с точки зрения банка, параметры организации кредитной деятельности, персональную ответственность и т.п.

Другую составляющую методического обеспечения процесса реализации кредитной политики составляет совокупность кредитных инструкций. Кредитная инструкция представляет собой описание последовательных действий (шагов), закрепляющих общий алгоритм реализации кредитной процедуры. Другими словами, она относится только к одному конкретному направлению кредитной деятельности, но является в большей мере указанием на определенные практические действия, нежели детальным описанием того, как они должны осуществляться. Инструкция, соответствующая определенной кредитной процедуре, может быть представлена схематически описанием последовательности взаимосвязанных шагов с указанием ответственных исполнителей и их полномочий.11

Кредитная политика требует постоянно наблюдения за всеми кредитами, т.е. систематического учета погашения основной суммы долга и процентов. В инструкции может быть указано, что информацию о погашении заемщиком текущей задолженности следует получать ежемесячно, после чего ее анализируют с точки зрения своевременности платежей. При обнаружении нарушений текущая категория риска заемщика пересматривается. В кредитных инструкциях излагаются конкретные меры контроля за состоянием кредитов, предоставленных в соответствии с общей кредитной политикой.

Банковская практика последних лет (российская или зарубежная) подтверждает, что разработка кредитной политики должна включать: определение стратегии, утверждаемой советом директоров (правлением), и подготовку подробного Руководства по кредитной политике, призванного обеспечить реализацию стратегических направлений деятельности банка в данной сфере. Подготовкой такого документа должен заниматься комитет по кредитной политике, в чьи функциональные обязанности входит и контроль за выполнением требований данного документа. Вышеназванное Руководство является конфиденциальным документом, так как оно содержит стратегию и методы банковской кредитной политики, и даже внутри доводится до сведения лишь те служащие, которые участвуют в кредитной политике находят отражение все этапы кредитного процесса начиная со сбора информации и анализа кредитоспособности заемщиков до кредитного анализа и аудита, включая процесс возмещения потерь по ссудам.

Руководство по кредитной политике - это наиболее эффективный инструмент реализации кредитной политики. Оно:

• служит основой для контроля и наблюдения за организацией процесса кредитования в банке;
• является справочным материалом и инструкцией для сотрудников подразделений, осуществляющих кредитование по всем его аспектам;
• служит инструментом контроля за выполнением требований кредитных инструкций для руководителей кредитных отделов;
• определяет требования, на основе которых осуществляются, проверки работниками отдела кредитного анализа и аудита;
• упрощает внесение корректив в текущую кредитную политику и порядок ее реализации.

Кредитная политика коммерческого банка очерчивает круг его клиентуры путем определения того, какие риски и в каких объемах приемлемы и неприемлемы для банка. Одним из центральных вопросов минимизации рисков является оценка качества и степени рискованности активных операций банка и в первую очередь кредитного риска. 12

Кредитная политика необходима для обеспечения последовательности действий, диверсификации деятельности банка; делегирования полномочий и определения должностных обязанностей кредитных работников. Не имея разработанной кредитной политики и установленного порядка ее реализации, невозможно ввести в практику единые правила кредитования, которым следовали бы все сотрудники банка. Поэтому изложенная в письменном виде кредитная политика и соответствующих стандартов, инструкций и нормативов следует возложить и комитет по кредитной политике, специально формируемый при совете директоров. Итак, порядок кредитования, закрепленный в банковских инструкциях, определяет конкретные этапы кредитного процесса и обеспечивает его осуществление в соответствии с требованиями кредитной политики.

 

 

 

 

1.3. Принципы банковского  кредитования.

При осуществлении классификации активов необходимо производить анализ как состояния возвратности кредита, так и изменения финансового состояния заемщиков, их гарантов, а также анализировать качество залога и другие факторы.

Кредитные операции - наиболее крупная группа статей банковских активов. В основу их классификации могут быть положены различные критерии: виды заемщиков, цели, характер или сроки кредита, наличие обеспечения по ссуде и т. п.

Правильная классификация кредита по одной из категорий зависит от полноты оценки финансового состояния заемщика, от цели и условий кредита, возможности его возврата. При анализе кредитов учитывается то, что каждая ссуда имеет первичный и вторичный источник погашения. Первичным источником называется такой, который при нормальном развитии событий создает средства, необходимые для погашения ссуды. Например, ссуда под оборотный капитал погашается в Процессе оборота товарно-материальных ценностей, ссуда под урожай или экспортная ссуда -из средств, полученных от продажи товара, потребительская - из личного дохода. На случай, если первичный источник погашения окажется недостаточным, банк должен предусмотреть вторичные источники, такие как залог и гарантии.13

Прежде всего необходимо отметить, что во всех странах в той или иной форме проводится деление ссуд на две крупные группы - персональные ссуды физическим лицам для удовлетворения личных нужд и деловые ссуды акционерным компаниям и единоличным предпринимателям для обеспечения процесса производства и реализации продукции.

Ссуды торгово-промышленным предприятиям (коммерческие ссуды) -важнейшая категория банковских ссуд. Более половины этих кредитов -краткосрочные ссуды, предоставленные промышленным компаниям па пополнение оборотного капитала. Часть их носит сезонный характер и быстро погашается. Другая часть кредитов используется предприятиями для покрытия капитальных затрат, как правило, с последующей конверсией этих ссуд в долгосрочные займы путем размещения на рынке облигаций или акций. Краткосрочным кредитом широко пользуются компании в пищевой, легкой промышленности, розничной торговле, обрабатывающей промышленности с сезонным режимом производства (на создание запасов, например, в лесообрабатывающей промышленности). Значительная часть ссуд выдается на более длительные сроки (до 8-10 лет).

Ссуды на недвижимость - вторая крупная категория ссуд. Здесь коммерческие банки ведут острую конкурентную борьбу с другими институтами, специализирующимися на выдаче ссуд под недвижимость -компаниям по страхованию жизни, ссудосберегательными ассоциациями, кредитными союзами и т. д.14

В указанную категорию ссуд включаются, во-первых, банковские кредиты cтроительным фирмам как форма промежуточного финансирования в процессе строительного цикла. Срок таких кредитов - до двух лет.

Во-вторых, в категорию ссуд под недвижимость включаются кредиты частным лицам па покупку домов под закладную. Срок их обычно 25 лет и более.

Ссуды частным лицам (главным образом потребительский кредит). Они выдаются в первую очередь солидным клиентам, фирмам с безупречной репутацией, имеющей, активный рынок сбыта, продукции, динамичное руководство, устойчивую прибыль и прочное финансовое положение.

По срокам погашения ссуды делятся на краткосрочные - до 1 года, среднесрочные - от 1 по 5-6 лет и долгосрочные - на более длительные сроки.

Не менее важным критерием классификации кредитов является выражение различных степеней одного фактора - риска не возврата.

Для унифицированной классификации качества активов и создания резервного фонда на покрытие убытков, связанных с кредитным риском, в соответствии с практикой, устанавливаются следующие категории: не классифицируемые кредиты:

1. нормальные;
2. удовлетворительные;
3. кредиты под наблюдением.

 Классифицируемые кредиты:

1. субстандартные кредиты;

2. сомнительные кредиты;

3. кредиты, классифицируемые как потери.

Не классифицируемые кредиты:

1. Нормальными называются те  кредиты, которые обеспечены, как минимум, на 120 процентов от суммы кредита залогом (оформленным в виде заклада), состоящим из:

• средств, находящихся на депозитном счете в этом банке;
• краткосрочных казначейских векселей, причем срок погашения которых должен наступать после срока погашения кредита.

В случае если кредит признается нормальным, то кредитный риск по подобным кредитам считается минимальным, и резерв на них банки могут не создавать. Но если банки все-таки создают резерв на нормальные кредиты, то размеры отчислений в резерв для них определяются банками самостоятельно, но не более 2 процентов от суммы этих кредитов.

2. Удовлетворительный кредит - это такой кредит, с которым по состоянию на текущий момент не связана степень кредитного риска, превышающая нормальную банковскую практику. Займы считаются удовлетворительными, если финансовое состояние заемщика хорошее, погашение задолженности производится своевременно, заемщик является платежеспособным, никогда не допускал задержек в платежах банку по ссудам и процентам, а также, если имеет надежные гарантии возврата кредитов, при этом финансовое состояние гаранта должно быть удовлетворительным, или имеется залог на сумму кредита в форме;

• депозита в этом банке (то есть он может быть использован для зачета задолженности по кредиту),
• стабильных государственных обязательств,

• других активов, которые могут быть немедленно преобразованы в денежную наличность.

3. Кредитами под наблюдением называются кредиты, которые по состоянию па момент классификации являются удовлетворительными, но в них уже замечаются тенденции к ухудшению, достаточно ясно показывающие, что если по подобным кредитам не будут приняты меры, то в скором времени возможно появление риска не возврата. Отчисления в резерв по таким кредитам должны составлять 5 процентов от суммы кредита.

Факторами, позволяющими отнести удовлетворительный кредит к кредитам под наблюдением, может быть намечающееся уменьшение ликвидности залога (снижение цен, падение курса валюты), тенденции к ухудшению финансового состояния заемщика и др.

Классифицируемые кредиты:

1. Классификация кредитов как  субстандартных существует для  определения тех займов, которые  несут в определенной степени  риск не возврата, если состояние дел по кредиту не улучшается или руководство банка не принимает действенных мер по обеспечению его возвратности. Как субстандартные нужно классифицировать кредиты, с которыми связаны: