Роль бизнес-планирования в реализации инвестиционной деятельности предприятия

Но надо ли адаптировать переводные или написанные на их основе методики, если в них отражается реальный опыт работы в рыночной экономике, в которую российские предприятия только еще стремятся войти? Неужели бизнес-планы, например, модернизации предприятия там и здесь должны принципиально отличаться? Есть достаточно оснований считать, что их различие вызывают особенности деловой среды в разных странах.

Что включает в себя понятие деловой среды? Важнейшими ее компонентами являются:

- законодательная база;

- система подзаконных  нормативных актов;

- система стандартизации;

- нормативно-методическое  обеспечение внутренней деятельности  предприятий в виде комплексов организационно-управленческой документации;

- обычаи делового оборота, т.е. те сложившиеся и широко  применяемые в предпринимательской  практике правила поведения, не  установленные законодательством  и даже, возможно, не зафиксированные  в каком-либо документе, но не противоречащие обязательным для участников соответствующих хозяйственных отношений нормам законодательства или договорам.

Сравнение указанных компонентов, например, для России и США, убедительно свидетельствует, что деловая среда США сильно отличается от деловой среды России.

С западными бизнес-планами связана еще одна проблема. Предлагая несовпадающие структуры документа, неодинаковые аналитические формы, практические пособия, как правило, утверждают, что именно данный вариант годится для разработки бизнес-плана любого конкретного проекта. Некоторые наши соотечественники спрашивают, почему же на Западе, если там накоплен такой огромный опыт, не составят единую стандартную форму для любых проектов. Зарубежные источники на вопрос не отвечают, хотя ответ достаточно прост: нет и не может быть универсального проекта и тождественных источников средств, а также единой стандартной формы бизнес-плана.

Таким образом, западные методики разработки бизнес-планов не могут применяться один к одному для российских условий ввиду существенно иной деловой среды. Это вызывает необходимость дополнять западные типовые структуры бизнес-планов, по крайней мере, тремя важными разделами, в которых авторы должны показать:

- адекватное понимание  проблемы качества и возможность (способность) ее решения;

- способность обеспечить  приемлемую конкурентоспособность  за счет грамотного управления  себестоимостью;

- ясное видение перспектив  развития бизнеса и способность  доводить начатое дело до конца.

В результате адаптированный к российским условиям бизнес-план приобретает следующую структуру:

1. Цели деятельности 

2. Краткое описание бизнеса 

3. Анализ рынка 

4. Продукция (услуги)

5. Организация производства 

6. Инвестиционный климат  и риски 

7. Достижение необходимого  качества

8. Обеспечение конкурентоспособности 

9. Реализация продукции 

10. Управление и кадры 

11. Финансирование 

12. Эффективность бизнеса  и возможные перспективы 

13. Приложения 

Структура российского бизнес-плана отличается от типичной западной за счет включения разделов 7 и 12 и изменения содержания раздела 8 (в него добавляется углубленное рассмотрение возможностей управления себестоимостью продукции). Важно то, что предлагаемая структура не противоречит западным требованиям к бизнес-планам, поскольку в ней есть все основные принятые в западной практике элементы, и в то же время она дополнена и адаптирована к условиям более тяжелой российской деловой среды.

Свободные капиталы на рынке инвестиций движутся с учетом ряда объективных факторов в направлении более выгодных объектов вложения. Среди таких факторов - темпы экономического роста, кредито- и конкурентоспособность страны (региона) или отрасли, интегральная оценка риска вложений средств и др. Никто в мире не обязан вкладывать деньги именно в данный проект. Все определяет лишь его выгодность, соотнесенная с рискованностью вложений.

Существует распространенное мнение, что инвестиции в российские проекты - дело чрезвычайно рискованное. Разговоры о плохом инвестиционном климате в России - не редкость. То, что иностранным инвесторам и их экспертам выгодно занижать оценку российского инвестиционного климата, вполне понятно - кто сильно рискует, тот может претендовать на большую прибыль как на адекватную компенсацию. Но существует ли убедительно обоснованная интегральная оценка российского инвестиционного климата, которую зарубежные эксперты выводят по своим методикам, сравнивая Россию с Ираком, Нигерией, Венесуэлой и другими странами? Представляется, что такого обоснования и такой оценки для России в целом на самом деле нет.

Россия - огромная страна, имеющая 88 регионов, деловая среда в которых существенно отличается и очень многое зависит от местной власти. Поэтому тот, кто утверждает, что в России есть какая-то оценка инвестиционного климата, которую необходимо учитывать при кредитовании конкретного инвестиционного проекта, так же прав, как врач, пытающийся лечить пациента на основании средней по больнице температуры тела.

Разрабатывая бизнес-план реализации своего инвестиционного проекта, нужно описать инвестиционный климат именно для этого проекта, существующий в данном регионе страны. Нужно показать и аргументировано подать все положительные и привлекательные факторы. Обман инвестора, даже в мелочах, не допустим. Разработчик должен понимать, что оценка инвестиционной привлекательности проекта в решающей степени зависит от умения показать ее инвестору в бизнес-плане, а вовсе не от сделанных где-то и кем-то общих оценок инвестиционного климата в России.

Разработчикам следует включать в разделы своих бизнес-планов все, что считают нужным и полезным, имея в виду, что строгого государственного стандарта ни на форму бизнес-плана, ни на содержание его разделов в России, вероятно, не будет никогда. Да это, видимо, и не нужно. Развиваются бизнес, его технологии и организация, развивается и методология планирования реализации проектов. Следовательно, понятие «качественный бизнес-план» всегда будет относиться к какому-то конкретному моменту времени.

Изучение деятельности предприятия показало, что производство натрия фтористого является невыгодным для предприятия. С помощью бизнес-плана оценим возможность изменения ассортиментной группы и отказа от выпуска указанной продукции.

Исходные параметры расчетов:

Производство фтористых солей за период мая 2009 г – январь 2010г (прогноз на 2010г.):

• алюминий фтористый - 45050тн.
• криолит - 5320тн.

- натрий фтористый  - 540тн.

Цены на сырье (факт июня):

• шпат- 4050руб.
• серная кислота -    510руб.
• сода - 2400руб.
• известняк -     187руб.

Внедрение с мая 2009г. схема очистки фтористоводородной кислоты с использованием фтористого натрия позволяет ожидать до января 2010г. следующие результаты:

1) Прекращение выпуска  фтористого натрия (за период  с мая 2009 г по январь 2010г.) сократит убытки предприятия от производства неликвидного вида продукции на 6 млн.173тыс.руб., что отражено в таблице 10.

 

Таблица 10 – Расходы по производству натрия фтористого

Выпуск                                                             540    тн.
Затраты на производство			6173
в т.ч.	Норма тн/тн	Расх. тн	Сумма тыс.р.
Сырье, всего			4362
- шпат	1,021	551,34	2233
- серная кислота	1,479	798,66	407
-сода	1,28	691,2	1659
- известняк	0,62	334,8	63
Энергетика			656
Заработная плата			340
Цеховые расходы			815

 

2) Снижение расходных коэффициентов на шпат и серную кислоту при производстве алюминия фтористого:

- шпат  с 1,58тн. до 1,55тн. (на 0,03тн.)

- серная кислота с 2,31тн. до 2,25тн. (на 0,006тн.) сократит расходы по сырью на 6 млн.853тыс.руб.

3) Увеличение расходного коэффициента  по соде на криолите:

- сода с 0,80 тн. до 0,967тн. (на 0,167тн.) повысит затраты по сырью на 2млн.132тыс.р.

В    результате,    общее    снижение    затрат    по    сырью составит 4 млн. 720 тыс.р., что отражено в таблице 11.

3) Вовлечение натрия  фтористого в производственный цикл очистки 
фтористоводородной кислоты позволит за 9 месяцев снизить остатки нереализованного продукта на 720 тн. на сумму 8млн.140 тыс.р.

 

 

 

 

 

 

Таблица  11 – Расходы по сырью

	При производстве фтористого натрия			Без производства фтористого натрия			Откл.  тыс.р.
	Расх.  норма  тн./тн.	Расход  тн.	Расход  тыс.р.	Расх.  норма  тн./тн.	Расход  тн.	Расход  тыс.р.
На фтористый алюминий
Расходы по шпату	1,58	71179	288275	1,55	69828	282801	-5474
Расходы по H2SO4	2,31	104066	53073	2,25	101363	51695	-1379
На криолит расходы по соде	0,80	4256	10214	0,967	5144	12347	2132
Итого			351563			346843	-4720

 

В итоге:

1. Прекращение производства товарного натрия фтористого дает экономию сырья за счет изменения расходных коэффициентов на 4,7млн.р.
2. Сокращение дополнительных затрат по выпуску натрия фтористого по сырьевой составляющей произойдет на 4,4 млн.р.

В то же время:

1) Вовлечение натрия фтористого в технологический цикл производства фтористых солей увеличит затраты на 8  млн.руб.

2) Списание дефицита    сырья приведет к снижению экономии за счет изменения расходных коэффициентов на 3,4 млн.руб.

Отметим, технологическая схема привлечения натрия фтористого в производстве фтористых солей позволяет списать дефицит сырья, сложившийся за предыдущий период, отраженные в таблице 12.

 

Таблица 12  – Планируемые объемы списания сырья

Вид сырья	Дефицит на 01.01.09г.		Списание дефицита  за 2 кв-л		Дефицит на 01.01.10 г.
	Ст.тн.	Сумма тыс. р.	Ст.тн	Сумма тыс. р.	Ст.тн.	Сумма тыс. р.
Шпат   серная к-та	479,359  5547,981	1941  2829	459,914  1152,75	1863  588	19,445  4395,23	79  2242
ИТОГО		4771		2451		2320

 

Для списания дефицита по серной кислоте из расчета производства фтористого алюминия 330 тн. в месяц, потребуется период -14 месяцев, т.е. с июня 2008г. по июль 2009г.

Списание дефицита серной кислоты до конца 2009 начала 2010 г. произойдет в объеме  1908 тн. на сумму 973тыс.руб. :

(2,31-2,25)*   31800   *    510      =       973тыс.руб.

расх.коэф.   V ал.фт.   Цена

 

После   списания  дефицита,   плановая   норма   по   серной   кислоте   на  алюминии фтористом выйдет на фактическую расходную норму и составит 2,25тн./тн.