Роль бизнес-планирования в реализации инвестиционной деятельности предприятия

Общий показатель производства на 2,5 тыс. тн уступает итогам 2004г. (97% от 2004г.)

Единственной причиной сокращения производства фтористых солей в 2006г. является снижение выпуска криолита, его производство было снижено на 2,5тыс.тн.(82% от 2004г.)

Одновременно, отмечается рост на 0,6 тыс. тн. производства алюминия фтористого (101% от 2004г.).

98% произведенной продукции  было в течение года реализовано. Остатки на складах готовой продукции составили:

- по криолиту – 330 тн.

- по натрию фтористому - 500тн.

В течение 2007 года было произведено  56,1 тыс. тн. фтористых солей, в т.ч. 10,5тн. криолита, 44,9 тыс. тн. алюминия фтористого и 0,7 тыс.тн. фтористого натрия.

Продолжается рост выпуска алюминия сернокислого.

Объем реализации продукции в 2006 г составил 42%, в 2007 г – 46%, в 2008 г – 47%. Низкий уровень товарности объясняется тем, что продукция предприятия очень специфична и медленно находит своего потребителя, а также слабостью работы службы маркетинга.

 

В таблице 3 представлены показатели, характеризующие динамику основных фондов предприятия.

 

Таблица 3 – Динамика движения и состояния основных фондов ОАО «Южноуральский криолитовый завод»

Показатели	Годы			2008 г к 2006 г, (+,-)
	2006	2007	2008
Наличие на начало года, тыс. руб.	147738	152745	158865	11127
Поступление, тыс. руб.	11028	8048	4428	-6600
Выбытие, тыс. руб.	6021	2128	5878	-143
Наличие на конец года, тыс. руб.	152745	158665	157215	4470
Годовой прирост, тыс. руб.	5007	5920	-1650	-6657
Коэффициент выбытия	0,04	0,01	0,04	0,0
Коэффициент обновления	0,07	0,05	0,03	-0,04
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.	150241,5	155705	158040	7798,5
Фондоотдача,  руб/руб	4,98	5,15	15,6	10,62
Фондоемкость, руб/руб	0,2	0,19	0,06	-0,14
Фондовооруженность, руб/чел	69,1	71,5	72,6	3,5

 

Данные таблицы 3 свидетельствуют о следующем.

За период исследования на предприятии велась активная работа по приобретению новых основных средств. Количество вводимых основных средств в 2006 и 2007 гг превышает количество выбывших. В 2008 году стоимость выбывших основных средств превысила стоимость введенных. Кроме того, имело место снижение годового прироста основных средств на 6 657 тыс. руб. Коэффициент выбытия за три года не изменился. В свою очередь коэффициент обновления снизился на 0,04. При этом коэффициент обновления стабильно выше коэффициента выбытия. Это говорит о том, что на предприятии возрастает доля старых фондов.

Фондоотдача, отражающая количество выпущенной продукции  на рубль основных средств, возросла на 10,62. А фондоёмкость (величина обратная фондоотдаче) – снизилась, что соответствует методическим рекомендациям.

Фондовооруженность – стоимость основных фондов, приходящаяся на одного работника – увеличилась на 3,5.

В целом наблюдаются положительные тенденции.

Проанализируем показатели, характеризующие издержки производства и обращения.

Данные таблицы 6 свидетельствуют, что издержки предприятия увеличились на 165,8%. При этом, как уже отмечалось, возрос уровень издержек к товарообороту, что является негативным фактом. Наблюдалось снижение издержкоотдачи, которая определялась как отношение товарооборота к величине издержек и показывает величину товарооборота на рубль затрат, на 0,1 руб/руб. При этом имело место снижение уровня рентабельности издержек на 3,5, что также является настораживающим фактом.

 

Таблица 6  Показатели, характеризующие издержки предприятия

Показатели	2006 г	2007 г.	2008 г.	2008 г  от 2006 г (+,-	2008 в % к 2006
Издержки всего, тыс. руб.	617002	710568	2257101	1640099	265,8
Товарооборот, тыс. руб.	749397	802498	2465593	1716196	329,0
Прибыль, тыс. руб.	35831	107473	51457	15626	43,6
Уровень издержек, % к товарообороту	82,3	88,5	91,5	9,2	111,2
Издержкоотдача, руб./руб.	1,2	1,1	1,1	-0,1	91,7
Уровень рентабельности издержек, %	5,8	15,1	2,3	-3,5	39,7

 

Динамика затрат предприятия приведена в таблице 7.

 

Таблица 7 – Динамика затрат ОАО «Южноуральский криолитовый завод» за 2006 – 2008 гг.

Элементы затрат	Сумма, тыс. руб			2008 г от 2006 г (+,-), тыс. руб	2008 г в % к 2006 г
	2006г	2007г	2008 г
Материальные затраты	614343	699856	1857561	1243218	302,4
Затраты на оплату труда	55722	65519	62817	7095	112,7
Отчисления на соц. нужды	15783	13671	13369	-2414	84,7
Амортизация	4694	6257	6076	1382	129,4
Прочие затраты	6033	6975	440879	434846	7307,8
Итого по элементам затрат	696575	792278	2380702	1684127	341,8

 

Данные таблицы 7 показывают, что практически по всем статьям издержек, кроме отчислений на социальные нужды, наблюдался существенный рост. Наибольшее увеличение имело место по прочим затратам – на 7207,8% или на 434846 тыс. руб. 12,7% прироста (7095 тыс. руб.) дали затраты на оплату труда. На 29,4% увеличились расходы на амортизацию.

В таблице 8 отражены показатели, характеризующие эффективность работы предприятия за 2006-2008 гг. Данные для анализа взяты из формы № 2 «Отчета о прибылях и убытках».

Анализ приведенных данных показал, что предприятие стабильно работает. В частности растет выручка от реализации продукции. Рост объемов производства сопровождался увеличением себестоимости, но темп роста последний в 2006 г ниже темпа роста выручки, что является положительным фактом. В 2008 г незначительно превысил темп роста выручки.

 

Таблица 8 – Показатели эффективности деятельности ОАО «ЮУКЗ» за 2006-2008 гг

Показатель	2006 г	2007 г	2008 г	Отклонение, (+,-) 2008 от 2006 г	Темп роста, % 2008 г к 2006 г
Выручка от продажи товаров, тыс.р.	496261	511398	649019	152758	130,8
Себестоимость проданных товаров, тыс.р.	451438	405863	528413	76975	117,0
Коммерческие расходы, тыс.р.	8233	8484	11999	3766	145,7
Управленческие расходы, тыс. р.	-	59050	71738	71738	-
Прибыль от продаж, тыс. р.	36590	38001	36869	279	100,8
Прочие доходы, тыс.р.
Прочие рас-ходы, тыс. р.	18900	18981	17247	-1653	91,3
Налог на при-быль, тыс. р.	4246	4565	4709	463	110,9
Чистая прибыль, тыс.р.	13145	14455	14913	1768	113,5
Рентабельность продукции, %	2,9	3,6	2,8	-0,1	-
Рентабельность производства, %	2,6	2,8	2,3	0,3	-

 

В 2006-2008 гг предприятие увеличило управленческие расходы, что негативно отразилось на величине прибыли от продаж, которая увеличивалась в 2007 г по сравнению с 2006 г и снизилась по отношению к уровню 2008 г -  до 103,8% и 97,0% по годам соответственно.

Наблюдается увеличение прочих доходов и расходов. Причем темп роста доходов значительно выше, чем темп роста расходов. В результате, чистая прибыль увеличилась на 1130 тыс. р. в 2006 г и на 663 тыс. р. в 2008 по сравнению с 2007 г. Однако следует отметить, что рентабельность продукции и производства низкая. Рентабельность продукции только в 2007 г превысила 3%,  а рентабельность производства стабильно на уровне 2,1-2,4%. В то время как по данным учебно-методической литературы рентабельность производства должна составлять не менее 5%.

Низкая рентабельность производственной деятельности предприятия обусловлена низкой рентабельностью и даже убыточностью отдельных видов продукции. Уровень рентабельности снижался пропорционально сокращению выпуска фтористых солей. Нерентабельным остается производство магния сернокислого, отказаться от производства которого по технологическим причинам не представляется возможным. Кроме того, для натрия фтористого характерны низкие объемы реализации при высокой рентабельности. В принципе продукция выгодна предприятию, но анализ рынков сбыта показывает, что спрос на него имеет долгосрочную тенденцию к снижению и в скором времени покупателей на указанную продукцию практически не останется. Поэтому предприятию необходимо искать варианты переориентации блока производства натрия фтористого.

Проанализировав деятельность предприятия можно сказать, что в целом оно работает достаточно успешно, получает прибыль, долгов по налогам и сборам не имеет. Однако, рентабельность работы низкая и необходимо активизировать работу в области снижения себестоимости, повышения величины прибыли и уровня рентабельности.

 

 

2.2 Изучение и анализ системы  бизнес-планирования на предприятии

 

Рассматривая существующую на предприятии систему планирования прежде всего отметим, что планирование осуществляется соответствующим отделом с использование компьютерной программы, методом с применением метода линейного программирования.

На предприятии разработан регламент формирования ежегодного бюджета предприятия.

Целью регламента является  утверждение оптимального   порядка учета   и   разнесения   затрат    предприятия   при   формировании   годового бюджета.

Основными задачами регламента является определение форм предоставления информации структурными подразделениями предприятия, обеспечивающих возможность сравнительного анализа и четкой классификации затрат.

Порядок формирования производственного бюджета в соответствии с регламентом следующий:

1. Определение программы  производства предприятия на  прогнозируемый период.