Роль бизнес-планирования в реализации инвестиционной деятельности предприятия

Объемы производства всех видов продукции на расчетный период согласовываются главным инженером предприятия и оформляются в виде сформированного помесячного графика производства отделом экономики и прогнозирования.

Сформированный график производства за подписью начальника ОЭиГТ представляется для окончательного согласования главному инженеру предприятия и для утверждения Генеральному директору.

С момента подписания данного документа, программа работы предприятия на рассчитываемый период считается утвержденной и принимается к обязательному руководству в части расчетов затрат, необходимых для се исполнения.

Копии документа представляются начальником ОЭиГТ во все вовлекаемые в подготовку бюджета службы предприятия.

Программа производства продукции является базой построения производственного бюджета предприятия, на основе которой цехами, отделами, и объектами непромышленной сферы рассчитывается необходимое использование материальных и финансовых ресурсов, для обеспечения возможности выполнения утвержденной программы.

2. Определение плана  реализации производимой продукции.

План реализации формируется начальником коммерческого отдела, утверждается Генеральным директором и представляется в отдел экономики и прогнозирования, на основании заявок и договоров на реализацию продукции, как в стоимостном, так и в натуральном выражении. Утвержденный план реализации содержит информацию о потребителях, объемах отгрузок, базисных ценах, НДС, стоимости тары, железнодорожных и авто тарифах, форме и сроках оплаты (применительно к четко означенным поставкам) и периоде поставок продукции.

План  реализации  составляется с учетом  входящих  остатков  готовой продукции и объемов ежемесячного производства.

3. Нормы расхода сырья и основных материалов.

Расчет норм расхода сырьевых ресурсов и материалов, используемых при производстве и реализации основных видов продукции осуществляется ОГТ. Начальник ОРТ предоставляет на утверждение главному инженеру разработанные нормы на используемое сырье и материалы. Впоследствии, утвержденные нормы предоставляются для дальнейшего расчета приобретения необходимых материальных ресурсов в отдел материально-технического снабжения и для расчета себестоимости продукции в отдел экономики и прогнозирования.

4. Расчет потребности  сырья, основных и вспомогательных  материалов.

Расчет потребности сырья на производство продукции осуществляется ОГТ с выделением сырья, необходимого на производство продукции в рамках экспортных контрактов предприятия. Расчет утверждается начальником ОГТ и представляется в отдел материально-технического снабжения для дальнейшего учета потребностей в приобретении материальных и сырьевых ресурсов.

Цены на потребляемое сырье представляются в отдел материально-технического снабжения начальником отдел экономики и прогнозирования (предварительно согласовываются зам. Генерального директора по экономике.)

Расчет потребности основных материалов  осуществляется отделом материально-технического снабжения на основании утвержденных на основании представленных ОГТ норм и плана производства.

Одновременно, отдел материально-технического снабжения составляет расчет объемов приобретения сырья и основных материалов, который содержит фактические данные о расходе сырья и основных материалов но предшествующему периоду в количественном и суммовом выражении, ожидаемый остаток текущего периода и необходимый объем приобретения на расчетный период с учетом инфляционных показателей.

Расчет потребности вспомогательных материалов и запасных частей осуществляется отдел материально-технического снабжения по данным, представленным цехами предприятия,  согласованным с отдел главного механика, отдел главного энергетика, отдел охраны труда и промышленной безопасности, и утвержденными главным инженером.

Потребление запасных частей и материалов на собственные нужды рассчитывается начальниками цехов (обязательное привлечение всех соответствующих специалистов цеха). Потребление материальных ресурсов планируется и обосновывается исходя из планов работ цеха на рассчитываемый период.

Расчет материалов представляется начальниками цехов для согласования соответствующих позиций потребления главному механику, главному энергетику, начальнику отдела охраны труда и промышленной безопасности. Данными службами составляется сводная ведомость потребности в материалах, запасных частях и спец.одежде и т.д.

Для осуществления расчетов отдел материально-технического снабжения представляет в отдел главного механика, отдел охраны труда и промышленной безопасности, и отдел главного энергетика расчетное ожидаемое потребление данных ресурсов в текущем периоде.

Одновременно, отделом главного механика совместно с начальниками цехов предприятия осуществляется расчет потребления материалов и запасных частей, входящих в состав ремонтного фонда предприятия.

Согласованные расчеты представляются начальниками отдел главного механика, отдел охраны труда и промышленной безопасности, отдел главного энергетика и отдел материально-технического снабжения на утверждение главному инженеру.

Утвержденные объемы потребления материальных ресурсов передаются в отдел материально-технического снабжения для расчета потребности финансовых средств на их приобретение.

Цены приобретения устанавливаются исходя из фактического последнего приобретения данных материалов с учетом коэффициента удорожания (инфляции) на рассчитываемый период (представляется начальником отдела экономики и прогнозирования).

5. Учет затрат по ремонтному  фонду предприятия.

Расходы предприятия по ремонтному фонду рассчитываются отделом главного механика.

Расчет затрат производится исходя из плана ремонтных работ на прогнозируемый период, с выделением расходов по заработной плате, материалам, запасным частям, услугам цехов предприятия и услугам сторонних организаций. Кроме этого, в приложениях отражаются аналитические данные по использованию средств ремонтного фонда в текущем периоде.

6. Расчет потребности  в энергоресурсах.

Расчет потребности приобретаемых и воспроизводимых предприятием энергоресурсах осуществляется отделом главного энергетика на основе утвержденной программы производства и утвержденного плана проведения промышленно-производственных работ.

7. Расчет по услугам  подрядных (сторонних) организаций.

Расчеты прогнозируемых услуг подрядных (сторонних) организаций представляются в отдел экономики и прогнозирования руководителями всех служб предприятия (Коммерческий отдел, ОГТ, Юридический отдел, отдел главного энергетика, отдел охраны труда и промышленной безопасности, ОИиР, отдел главного механика, бухгалтерия, Финансовый отдел) оформляющих соответствующие договора с таковыми организациями

8. План начисления и  уплаты налоговых платежей в  бюджеты всех уровней и внебюджетные  фонды.

План   по   начислению   и   уплате   налоговых   готовит       центральная заводская бухгалтерия  в  разрезе  всех  налогов  по уровням  бюджетов, с анализом фактических налоговых начислений.

9. План по труду и  величине фонда оплаты труда.

План по труду и величине фонда оплаты труда предприятия рассчитывается отделом труда и заработной платы в соответствие с действующим положением об оплате труда.

Расчет фонда оплаты труда представляется начальником отдела труда и заработной платы па утверждение генеральному директору и содержит сведения о штатном составе предприятия, размер фонда оплаты труда по подразделениям предприятия с делением на промышленный и непромышленный персонал и пр.

Все расчеты приводятся совместно с аналитическими  данными по предшествующему периоду, с необходимыми пояснениями.

10. Расчет себестоимости производимой продукции, формирование и использование прибыли предприятия.

На основании полученных расчетов отдел экономики и прогнозирования рассчитывает объем производимой товарной продукции, а так же помесячную и годовую себестоимость производства продукции. 

На основании расчета предполагаемой прибыли центральная бухгалтерия производит расчет налога на прибыль. Бухгалтерия предприятия, совместно с отделом труда и заработной платы, профкомом и отдел экономики и прогнозирования производит расчет затрат по использованию прибыли.

Отделом экономики составляется «План прибылей и убытков» - по формированию окончательных итогов работы предприятия на прогнозируемый период.

Исходную информацию для планирования предоставляют организации, занимающиеся реализацией продукции предприятия. На основе форм, заполненных этими организациями, составляется сводный план реализации. План составляется с разбивкой по основным группам продукции предприятия. При необходимости делается расшифровка по видам продукции.

Анализ плана прибылей и убытков выполняется в отделе контроллинга.

Для оценки эффективности планирования, т.е. соответствия фактических данных с плановыми сопоставим план и факт за 2008 г, что отражено в таблице 9.

Таблица 9 – Выполнение плана производства отдельных видов продукции за 2008 г.

Продукция	План	Факт	Отклонение от плана  (+,-)
Фтористые соли, тыс. тн	61,5	51,6	-5,7
Алюминий фтористый, тыс. тн.	42	95,3	53,3
Кислота борная, тыс. тн.	7,8	5,6	-2,2
Прибыль от продажи, млн. руб	22,2	11,1	-11,1

 

Работа предприятия в 2008г. ориентировалась на производственные и финансово-экономические параметры, заложенные в утвержденном на год плане.

Согласно расчетам годового бюджета планировалось производство:

фтористых солей -61,5тыс.тн.,

алюминия фтористого - 42тыс.тн.,

борной кислоты - 7,8тыс.тн.

От реализации произведенной продукции планировалось получить 22,2 млн.руб. прибыли из которых должны были быть направлены средства на все предусмотренные программы, источником финансирования которых является прибыль предприятия.

Фактические итоги работы в 2008г. существенно отличаются от запланированных параметров разработанного бюджета.

Все отклонения в результатах были основаны на изменениях, касающихся объемов производства и реализации продукции.

В течение года в производственный план были внесены существенные коррективы:

а)  по фтористым солям:

- снижение   потребности   в   криолите  скорректировало  его фактическое производство в сторону сокращения выпуска на 5,7тыс.тн.

б)  по борной кислоте:

- прекращение отгрузки сырья из Казахстана с мая 2008г. по ноябрь стало причиной остановки производства борной кислоты в сентябре и октябре месяце. В связи с этим фактический выпуск борной кислоты снизился на 2,2тыс.тн.

в) по сернокислому алюминию:

- в условиях снижения  производства криолита и борной  кислоты, объемы выпуска сернокислого алюминия были максимально увеличены (на 26%) и составили 53,3тыс.тн. - наивысший результат за все время производства алюминия сернокислого на предприятии.

В результате   снижения   производства и реализации криолита и борной кислоты общий показатель по реализации за год снизился на 11,1 млн.руб.

Таким образом, наблюдаются существенные отклонения от плана, что говорит о незначительной эффективности системы планирования.

Прежде всего, эффективность системы сравнительно низкая, наблюдаются существенные отклонения фактических показателей от плановых. Кроме того, хотя планирование осуществляется с использованием ЭВМ, программа достаточно громоздкая и  сложная в эксплуатации.

На основании вышеизложенного можно сделать вывод, что система планирования на предприятии нуждается в совершенствовании.

 

 

2.3 Проект бизнес-плана инвестиционного проекта

 

При составлении бизнес-плана следует учитывать ряд мер.

Первой и самой распространенной ошибкой российских разработчиков бизнес-планов является попытка применить западную методологию разработки таких документов без адаптации к специфике российской деловой среды.

Как правило, авторы и переводчики зарубежных пособий прямо и ненавязчиво подсказывают российским читателям: возьмите пособие, подставьте в формы и таблицы свои данные и вы получите отличный бизнес-план. В популярном у нас переводном пособии «Составление бизнес-плана» так и написано: «Замените в тексте Нью-Йорк на Москву, а Сан-Франциско на Владивосток - и все, пора действовать». Что же касается работ российских авторов, то в большинстве своем - это компиляции из нескольких зарубежных источников, естественно, не адаптированных к нашей деловой среде.