Анализ процесса планирования доходов и расходов Ярославской области

Рис. 3. Стадии бюджетного планирования в Ярославской области26

Сроки и основные этапы составления проекта бюджета Ярославской области на очередной финансовый год и на плановый период рассмотрены ниже.

1. Прогнозирование социально-экономического развития Ярославской области и основных параметров областного бюджета

Первый этап формирования бюджета включает разработку областными органами исполнительной власти и выбор Бюджетной комиссией плана-прогноза социально-экономического развития Ярославской области и основных параметров областного бюджета на очередной финансовый год и плановый период.

1. До 01 июня текущего финансового года:

• подготовка департаментом финансов Ярославской области и утверждение Правительством области Плана-графика разработки проекта областного бюджета на очередной финансовый год и на плановый период (детального графика подготовки и рассмотрения проектов нормативных правовых актов, документов и материалов, разрабатываемых при составлении проекта областного бюджета);

• формирование и утверждение Правительством области состава Бюджетной комиссии на очередной финансовый год и на плановый период.

2. До 24 июня текущего финансового года:

• Разработка управлением стратегического планирования Правительства Ярославской области совместно с департаментом финансов Ярославской области основных показателей прогноза социально-экономического развития Ярославской области;
• разработка департаментом имущественных и земельных отношений Ярославской области прогноза доходов от продажи и использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, на очередной финансовый год и на плановый период.

3. До 05 июля текущего финансового года:

• разработка департаментом финансов Ярославской области прогноза доходов областного бюджета и прогноза поступлений и выплат по источникам финансирования дефицита областного бюджета на очередной финансовый год и на плановый период;
• представление департаментом энергетики и регулирования тарифов Ярославской области прогноза тарифов на услуги газоснабжения,   электрическую и тепловую энергию, водоснабжения и водоотведения и очистки сточных вод, утилизации (захоронения) твердых бытовых отходов для потребителей области и прогноза стандартов доступности платы граждан за коммунальные услуги на очередной финансовый год и на плановый период главным распорядителям бюджетных средств и в департамент финансов Ярославской области;
• представление департаментом энергетики и регулирования тарифов Ярославской области лимитов потребления энергетических ресурсов на очередной финансовый год и на плановый период главным распорядителям бюджетных средств и в департамент финансов Ярославской области;
• представление департаментом жилищно-коммунального комплекса Ярославской области совместно с департаментом энергетики и регулирования тарифов Ярославской области прогноза стандартов доступности платы граждан за коммунальные услуги на очередной финансовый год и на плановый период главным распорядителям бюджетных средств и в департамент финансов Ярославской области;
• представление агентством транспорта Ярославской области совместно с департаментом энергетики и регулирования тарифов Ярославской области прогноза тарифов на пассажирские перевозки транспортом общего пользования в межмуниципальном сообщении, а также прогноза размера субсидий из областного бюджета на покрытие убытков транспортных организаций в разрезе видов транспорта на очередной финансовый год и на плановый период в департамент финансов Ярославской области.

4. До 15 июля текущего финансового года - разработка управлением стратегического планирования Правительства Ярославской области совместно с департаментом финансов Ярославской области проекта указа Губернатора области об основных направлениях бюджетной и налоговой политики Ярославской области на очередной финансовый год и на плановый период.

5. До 25 июля текущего финансового года - рассмотрение Бюджетной комиссией:

• основных показателей прогноза социально-экономического развития Ярославской области на очередной финансовый год и на плановый период;

• основных направлений бюджетной и налоговой политики Ярославской области на очередной финансовый год и на плановый период.
2. Формирование проекта расходной части бюджета

На основании выбранного плана-прогноза функционирования экономики на очередной финансовый год департамент финансов Ярославской области осуществляет разработку основных характеристик областного бюджета на очередной финансовый год и распределение расходов областного бюджета на очередной финансовый год в соответствии с функциональной классификацией расходов бюджетов РФ и проектировок основных доходов и расходов бюджета на среднесрочную перспективу.

1. До 01 августа текущего финансового года:

• доведение департаментом финансов Ярославской области до главных распорядителей бюджетных средств решений, принятых на Бюджетной комиссии, в части изменений объемов бюджетных ассигнований из бюджета текущих расходов и бюджета развития на очередной финансовый год и на плановый период;

• представление главными распорядителями бюджетных средств в департамент финансов Ярославской области информации для расчета дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных образований области на 2014-2016 годы в разрезе полномочий органов местного самоуправления муниципальных образований области, включающей нормативы финансирования отраслевых расходов и потребителей  конкретных услуг (показателей, характеризующих предоставление муниципальных услуг).

2. До 25 августа текущего финансового года - подготовка управлением стратегического планирования Правительства Ярославской области информации о предварительных итогах социально-экономического развития Ярославской области за истекший период и ожидаемых итогах социально-экономического развития Ярославской области за истекший период.

3. До 02 сентября текущего финансового года:

• представление главными распорядителями бюджетных средств в департамент финансов Ярославской области изменений в бюджетные проектировки в части бюджета текущих расходов и бюджета развития, а также предложений по принимаемым в очередном финансовом году и плановом периоде расходным обязательствам в части бюджета текущих расходов;

• представление главными распорядителями бюджетных средств в управление стратегического планирования Правительства Ярославской области перечней строек и объектов, планируемых к финансированию в рамках адресной инвестиционной программы Ярославской области в очередном финансовом году и плановом периоде.

4. До 05 сентября текущего финансового года:

• уточнение управлением стратегического планирования Правительства Ярославской области основных показателей прогноза социально-экономического развития Ярославской области на очередной финансовый год и на плановый период;
• уточнение департаментом имущественных и земельных отношений Ярославской области прогноза доходов от продажи и использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, на очередной финансовый год и на плановый период;
• уточнение департаментом жилищно-коммунального комплекса Ярославской области совместно с департаментом энергетики и регулирования тарифов Ярославской области прогноза тарифов на услуги газоснабжения,   электрическую и тепловую энергию, услуги водоснабжения и водоотведения и очистки сточных вод, утилизации (захоронения) твердых бытовых отходов для потребителей области и прогноза стандартов доступности платы граждан за коммунальные услуги на очередной финансовый год и на плановый период;
• уточнение агентством транспорта Ярославской области совместно с департаментом энергетики и регулирования тарифов Ярославской области прогноза тарифов на пассажирские перевозки транспортом общего пользования в межмуниципальном сообщении, а также прогноза размера субсидий из областного бюджета на покрытие убытков транспортных организаций в разрезе видов транспорта на очередной год и на плановый период.

5. До 10 сентября текущего финансового года - формирование департаментом финансов Ярославской области совместно с управлением стратегического планирования Правительства Ярославской области протокола согласования объемов бюджетных ассигнований из бюджета текущих расходов и бюджета развития на очередной финансовый год и на плановый период по результатам проведенного анализа предложений, представленных главными распорядителями бюджетных средств.

6. До 16 сентября текущего финансового года:

• уточнение департаментом финансов Ярославской области прогноза доходов областного бюджета и прогноза поступлений и выплат по источникам финансирования дефицита областного бюджета на очередной финансовый год и на плановый период;

• сверка департаментом финансов Ярославской области и главных распорядителей бюджетных средств исходных данных и осуществление расчётов распределения дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных образований Ярославской области.

7. До 25 сентября рассмотрение Бюджетной комиссией:

• уточненных основных показателей прогноза социально-экономического развития Ярославской области;
• сводного протокола согласования объемов бюджетных ассигнований из бюджета текущих расходов в очередном финансовом году и плановом периоде;
• объем бюджетных ассигнований из бюджета развития на очередной финансовый год и на плановый период с разбивкой по годам и в разрезе программ развития.

8. До 30 сентября текущего финансового года - доведение департаментом финансов Ярославской области до главных распорядителей бюджетных средств информации об изменении:

• изменений объемов бюджета текущих расходов на очередной финансовый год и на плановый период;
• изменений объемов бюджетных ассигнований в части бюджета развития и объемов финансирования программ развития на очередной финансовый год и на плановый период с разбивкой по годам.

9. До 10 октября текущего финансового года:

• внесение главными распорядителями бюджетных средств изменений в бюджетные проектировки в части бюджета текущих расходов и бюджета развития;
• представление управлением стратегического планирования Правительства Ярославской области в департамент финансов Ярославской области согласованного Стратегическим советом области перечня строек и объектов, планируемых к финансированию в рамках адресной инвестиционной программы Ярославской области;
• подготовка и представление главными распорядителями бюджетных средств в департамент финансов Ярославской области методик (проектов методик) предоставления и распределения субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов бюджетам муниципальных образований Ярославской области.

10. До 14 октября текущего финансового года:

• разработка департаментом финансов Ярославской области основных параметров консолидированного бюджета Ярославской области на очередной финансовый год и на плановый период;
• подготовка управлением стратегического планирования Правительства Ярославской области уточненного прогноза социально-экономического развития Ярославской области на очередной финансовый год и на плановый период.

11. До 21 октября текущего финансового года:

• согласование департаментом финансов Ярославской области совместно с управлением стратегического планирования Правительства Ярославской области методик (проектов методик) распределения субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов бюджетам муниципальных образований Ярославской области;
• разработка департаментом финансов Ярославской области проектов программы государственных внутренних заимствований Ярославской области и программы государственных гарантий Ярославской области на очередной финансовый год и на плановый период

3. Формирование и согласование документов, направляемых одновременно с проектом областного бюджета в Ярославскую областную Думу, внесение проекта закона об областном бюджете в Ярославскую областную Думу.
1. До 25 октября текущего финансового года - формирование проекта закона Ярославской области об областном бюджете на очередной финансовый год и на плановый период с приложениями и пояснительной запиской, в том числе:

• проекта закона Ярославской области об областном бюджете на очередной финансовый год и на плановый период (департамент финансов Ярославской области);

• пояснительной записки к проекту закона Ярославской области об областном бюджете на очередной финансовый год и на плановый период (департамент финансов Ярославской области совместно с главными распорядителями бюджетных средств);
• перечня программ развития с указанием объемов финансирования на очередной финансовый год и на плановый период (управление стратегического планирования Правительства Ярославской области совместно с департаментом финансов Ярославской области);
• перечня ведомственных целевых программ (с указанием объемов финансирования на очередной финансовый год и на плановый период) (департамент финансов Ярославской области совместно с управлением стратегического планирования Правительства Ярославской области);
• предельных объемов и структуры государственного долга Ярославской области на очередной финансовый год и на плановый период, проекта программы государственных внутренних заимствований Ярославской области на очередной финансовый год и на плановый период (департамент финансов Ярославской области);
• проекта программы государственных гарантий Ярославской области на очередной финансовый год и на плановый период (департамент финансов Ярославской области).