Управление расчетно-кассовыми операциями коммерческих банков

Операции с наличными  деньгами производятся согласно «Правилам  ведения кассовой работы в банках Республики Казахстан». Этим нормативным документом определен порядок приема и выдачи наличных денег из касс, оформления кассовых документов, ведения книги, а также хранения наличных денег и проведения кассы. Этими же правилами определены так же права банков по проверке соблюдение кассовой дисциплины.

С целью ускорения  оборачиваемости наличные деньги обязательно  должны сдаваться в банк. Организуют поступление денежной наличности учреждения банков, которые устанавливаются  предприятиям порядок и сроки сдачи наличных денег банков [3, С.217].

Своевременное и полное поступление денежной выручки предприятий, организаций и ее зачисление на открытые в банках счета ускоряют налично-денежный оборот, увеличивают кассовые ресурсы  банков и позволяют обслужить  хозяйственный оборот относительно меньшим количеством выпущенных в обращение наличных денег. Зачисленные суммы денег на счета предприятий могут использоваться для платежей по возврату банковских ссуд, за товарно-материальные ценности и услуги, в бюджет и др. Следует так же добавить, что сосредоточение денежной наличности в учреждениях банков позволяет обеспечивать ее лучшую сохранность.

Предприятия, организации  и учреждения в зависимости от размеров выручки, местонахождения, наличия  в соответствующем учреждении банка аппарата инкассации сдают наличные деньги:

- непосредственно в дневные или вечерние кассы учреждений банков;

- инкассаторам для последующей сдачи в учреждения банков;

- в объединенные кассы при предприятиях для последующей сдачи в банк;

- предприятиям связи для перечисления на счета в учреждениях банков. Наиболее предпочтительным является сбор денег инкассаторами банков.

Для расчетов с рабочими и служащими по оплате труда, на закупки  сельскохозяйственных продуктов и на другие нужды предприятий получают необходимые суммы наличных денег из касс банков.

Предприятия, организации  и учреждения могут получить наличные деньги при следующих условиях:

- наличие источника средств (свободный остаток на расчетном или текущем счете, право на получение банковской ссуды);

- возникновение действительной потребности в наличных деньгах для платежей, которые в соответствии с действующими положениями могут производиться наличными деньгами;

- соблюдение сроков получения денег на заработную плату, оплату труда в колхозах, стипендии, пенсии и пособия по социальному страхованию.

Требования предприятий, организаций и учреждений на наличные деньги удовлетворяются банком только после предварительного контроля их обоснованности и наличия соответствующей суммы денежных средств на их счетах. Полученные из банка наличные деньги в тот же день поступают в кассу предприятия, организации или учреждения и учитываются в их кассовой книге. Расходование их должно производиться по надлежаще оформленным платежным ведомостям, расходным ордерам и только на те цели, на которые они выданы банком.

С целью контроля за правильностью  выполнения установленных требований по работе с наличными деньгами проводятся проверки кассовой дисциплины. Под кассовой дисциплиной понимается соблюдение утвержденного порядка приема, выдачи, учета и хранения наличных денег предприятия, всех форм собственности. Ответственность за соблюдение порядка ведения кассовых операций возложена на руководителей, главных бухгалтеров, руководителей финансовых служб и кассиров. Вышестоящие организации при производстве документальных ревизий производят ревизию кассы и проверяют соблюдение кассовой дисциплины на всех подведомственных предприятиях, в организациях и учреждениях.

Операции коммерческого  банка представляют собой конкретное проявление банковских функций на практике. По законодательству РК к основным банковским операциям относят  следующие:

- привлечение денежных средств юридических и физических лиц во вклады до востребования и на определенный срок;

- предоставление кредитов от своего имени за счет собственных привлеченных средств;

- открытие и ведение счетов физических и юридических лиц;

- осуществление расчетов по поручению клиентов, в том числе  банков-корреспондентов;

- инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание клиентов;

- управление денежными средствами по договору с собственником или распорядителем средств;

- покупка у юридических и физических лиц и продажа им иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

- осуществление операций с драгоценными металлами в соответствии с действующим законодательством;

- выдача банковских гарантий.

- выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

- приобретение права требования по исполнению обязательств от третьих лиц в денежной форме;

- оказание консультационных и информационных услуг; «предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;

- лизинговые операции. Кредитная организация также вправе выполнять иные сделки, присущие ей как юридическому лицу в соответствии с законодательством РК.

Доля расчетно-кассовых операций в системе банковских операций составляет 40%. Они являются одним  из основных источников дохода для  банков второго уровня. Небанковские учреждения имеют право частично осуществлять некоторые виды банковских операций. Но полный пакет услуг может предоставить только лицензированный Национальный банк Республики Казахстан (НБ РК) коммерческий банк второго уровня. Исходя из вышеизложенного, можно сделать вывод, что без предоставления полного спектра банковских услуг качественное обслуживание невозможно. Кассовые операции являются неотъемлемой  частью в общей системе банковских услуг [14, С.548].

 

 

1.3. Организация и управление расчетно-кассовыми операциями

 

 

Управление расчетно-кассовыми операциями включает в себя совокупность работы расчётно-кассового отдела в целом.

В своей деятельности Управление руководствуется действующим  законодательством Республики Казахстан, нормативными актами Банка Казахстан  и иных государственных органов, Уставом и распорядительными документами Банка.

Правила ведения  кассовых операций в банках второго  уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций Республики Казахстан, устанавливают  порядок совершения кассовых операций, инкассации, а также условия, необходимые для обеспечения контроля за соблюдением кассовой дисциплины в банках, их филиалах и структурных подразделениях, действующих на территории Республики Казахстан и имеющих лицензию Национального Банка Республики Казахстан в соответствии с банковским законодательством Республики Казахстан.

Для управления  кассовыми операциями, выполнения функций  по кассовому обслуживанию клиентов и обработке наличных денег в  банках создаются следующие подразделения: приходные, расходные, приходно - расходные кассы, кассы пересчета, вечерние кассы и другие [11, С.94].

Первый руководитель и главный бухгалтер банка  обязаны организовать работу и осуществлять контроль по обеспечению сохранности  наличных денег и ценностей, находящихся  в банке. Для исполнения обязанностей временно отсутствующих кассовых работников или для оказания помощи в работе, согласно приказу первого руководителя банка, совершение кассовых и других банковских операций может быть возложено на специально подготовленных для данной цели работников банка, которые предварительно должны ознакомиться с возложенными на них обязанностями и заключить договор о полной материальной ответственности.

Для осуществления  кассового обслуживания своих клиентов банки в зданиях, принадлежащих  или арендуемых ими, создают кассовые узлы. Кассовый узел должен быть спроектирован и устроен в соответствии с требованиями нормативных правовых актов Национального Банка.

Целесообразность создания выше указанных подразделений и  их количество определяется руководителем  банка, исходя от количества обслуживаемых клиентов и объёма кассовых операций. Отдел кассовых операций возглавляет заведующий кассой. Заведующий кассой осуществляет руководство отделом и контроль за работой сотрудников отдела [9, С.158].  

Приём на работу кассовых работников производится в соответствии с действующим законодательством РК по представлению заведующего кассой  на основании приказа руководителя банка. При необходимости временной замены отдельных кассовых работников или оказания им помощи в работе по приказу руководителя совершение кассовых операций на срок не более одного месяца может быть возложено на подготовленного для этой цели бухгалтерского или другого банковского работника, с которым заключается договор о материальной ответственности. Оформление трудовых отношений с указанным работником, временно допущенным к совершению операций с ценностями, производится в соответствии с действующим законодательством. Допуск неподготовленных работников к совершению операций с ценностями категорически запрещается.

Для осуществления операций с наличными деньгами и другими  ценностями должностные лица, ответственные  за сохранность ценностей, снабжаются металлическими печатями и ключами  от кладовых и секций внутри кладовых, пломбирами и штампами; кассовые работники - ключами от индивидуальных средств хранения, пломбирами, клише, именными и другими штампами.

Все печати, пломбиры, клише, именные и другие штампы, ключи  от кладовых, секций, шкафов, ячеек и  индивидуальных средств хранения регистрируются в отдельной книге, которая ведётся специально выделенным по письменному распоряжению руководителя лицом, освобождённым от совершения операций с ценностями.

Книга пронумеровывается, прошнуровывается и скрепляется оттиском каучуковой печати банка.

Надпись о количестве листов в книге заверяется подписями лиц, ответственных за сохранность ценностей. Выдача и приём печатей, пломбиров, клише, штампов и ключей производится под расписку в книге.

В случае утраты ключа  кладовой должен быть изменён секрет замка и изготовлены новые ключи.

К указанной работе привлекаются лица, по согласованию с подразделением безопасности и защиты  информации, территориального учреждения НБ. Лица, виновные в утере ключей, привлекаются к дисциплинарной ответственности в зависимости от обстоятельств дела.

Все кладовые, а также  секции кладовых, должны иметь дубликаты  ключей, которые при сопроводительном письме, подписанном должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей.

Пакет с дубликатами  ключей, принятый на хранение от другого  расчётно-кассового центра,  помещается в один из шкафов кладовой.

Изъятие дубликатов ключей из мест хранения производится в случаях  поломки или утраты первого экземпляра ключа, при ревизиях, связанных со сменой должностных лиц, ответственных  за сохранность ценностей, а также при ревизиях и проверках, проводимых по поручению вышестоящей организации. В этих случаях должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, составляют и подписывают акт, указывая причины изъятия. Акт приобщается к внебалансовому расходному ордеру.

В рабочее время двери  кабин операционных касс должны быть закрыты на ключ. Вовремя осуществления  кассовых операций запрещается оставлять  ключ в скважинах замков кладовых ценностей, секций, шкафов, ячеек и  индивидуальных средств хранения. Кассирам запрещается при временных отлучках с рабочего места оставлять в открытом виде деньги, кассовые документы, штампы, клише, пломбиры и ключи от индивидуальных средств хранения. Собственные деньги кассиров, верхняя одежда, пища и другие предметы должны храниться в специально отведённой комнате или шкафах, расположенных в кассовом узле, но вне помещения кассы.

Кассиры приходных и  расходных касс снабжаются образцами  подписей операционных работников, уполномоченных подписывать приходные и расходные  кассовые документы, а операционные  работники, связанные с оформлением приходно-расходных документов, - образцами подписей кассиров указанных касс. Образцы заверяются образцами подписей руководителя и главного бухгалтера и скрепляются гербовой печатью. Контроль за своевременной передачей образцов подписей соответствующим работникам и их изъятие при аннулировании осуществляется главным бухгалтером.

Прием денежной наличности в приходную кассу банка производится по объявлениям на взнос наличными. Операционный работник проверяет правильность заполнения объявления на взнос наличными, отражает сумму денег в кассовом журнале по приходу и передает его в кассу. Кассовый работник подписывает это объявление, квитанцию и ордер к нему, ставит печать на квитанции и выдает ее вносителю денег. Объявление на взнос наличными кассовый работник оставляет у себя, ордер к объявлению возвращает операционному работнику для зачисления указанной суммы на счет сдатчика наличных денег.

В случаях установления кассовым работником расхождения между суммой сдаваемых денег и суммой, указанной в объявлении на взнос наличными, и при обнаружении неплатежных или сомнительных денежных знаков объявление на взнос наличными переоформляется на фактически вносимую сумму денег. В конце операционного дня кассовый работник на основании приходных документов составляет справку о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов и сверяет сумму по справке с суммой фактически принятых им денег. Указанные в справке кассовые обороты сверяются с записями в кассовых журналах операционных работников. Денежная наличность, принятая в кассу в течение операционного дня, вместе с приходными документами и справкой о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов сдается заведующему кассой под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей).