Управление расчетно-кассовыми операциями коммерческих банков

ОГЛАВЛЕНИЕ

 

 

ВВЕДЕНИЕ..........................................................................................................	3
ГЛАВА 1. НАУЧНО-ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ РАСЧЕТНО-КАССОВЫМИ ОПЕРАЦИЯМИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ……………………………………..	6
1.1. Сущность и содержание расчетно-кассовых операций…………………	6
1.2. Место и значение расчетно-кассовых операций в системе работы банка………………………………………………………………………	14
1.3. Организация и управление  расчетно-кассовыми операциями…………	21
ГЛАВА 2. ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА КФ АО «БТА БАНК» ……………………..	32
2.1. Организационно-правовые  основы деятельности……...……………….	32
2.2. Внешняя и внутренняя  среда…………………………………………….	36
2.3. Анализ финансового  состояния………………………………………….	48
2.4. Анализ динамики кредитного и депозитного портфеля………………	53
ГЛАВА 3. ПУТИ УЛУЧШЕНИЯ УПРАВЛЕНИЯ РАСЧЕТНО-КАССОВЫМИ ОПЕРАЦИЯМИ В КФ АО «БТА БАНК»……	57
3.1. Сложившийся уровень организации и управления расчетно-кассовым обслуживанием……………………………………………….	57
3.2. Внедрение электронной технологии BiPrint и расчет эффективности ее использования………………………………………………………….	68
ЗАКЛЮЧЕНИЕ...................................................................................................	78
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ...........................................	83

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

 

В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом  хозяйственной деятельности. Поэтому  все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием  услуг, завершаются денежными расчетами. Основным назначением расчетов является обслуживание денежного оборота. Расчеты могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Основной частью денежного оборота (80-90 %) является безналичный платежный оборот, в котором движение денег происходит в виде перечислений по счетам в кредитных организациях и зачетов взаимных требований. Участниками отношений являются объединения, предприятия, организации, банковские и финансовые органы, и даже население. Безналичный платежный оборот полностью проходит через банковские учреждения, в которых ведутся счета предприятий и организаций.

На данный момент через  банки проходит львиная доля безналичных  расчетов и кассовых операций. От работы в области расчетно-кассового  обслуживания коммерческими банками  зависит благополучие страны в целом, бесперебойное функционирование всего хозяйственного организма.       

Выбор клиентом коммерческого  банка для кассового обслуживания обязывает коммерческий банк к обеспечению  высокого качества оказания расчетных  услуг, которые должны выполняться своевременно, экономично и надежно. Поскольку контакты с банком по кассовому обслуживанию регулярны, то в зависимости от качества работы банка клиенты принимают решение о целесообразности дальнейшего сотрудничества с банком, о степени обоснованности установленных банком тарифов на кассовые услуги. Организация кассового обслуживания является "визитной карточкой" любого банка.

На данный момент коммерческие банки стремятся усовершенствовать  методы и инструменты в области  расчетно-кассового обслуживания юридических лиц и системе безналичного платежного оборота, в целях процветания бизнеса и экономики, а соответственно благополучия людей в стране.

На сегодняшний день кассовое обслуживание в коммерческих банках находится примерно на одном  уровне. Перечень предоставляемых услуг отличается не многим. Но в период острой конкурентной борьбы за каждого клиента, необходимо развивать и совершенствовать систему кассового обслуживания, преодолевать возникающие проблемы. В этой связи тема дипломной работы представляется достаточно актуальной.

Объектом исследования в дипломной работе выступает  деятельность КФ АО «Цеснабанк» по выполнению расчетно-кассовых операций, предметом исследования – процесс  управления расчетно-кассовыми операциями.

Целью выполнения дипломной работы является поиск путей улучшения управления расчетно-кассовыми операциями КФ АО «Цеснабанк».

В соответствии с поставленной целью необходимо решить ряд задач:

- изучить теоретические  основы упарвления расчётно – кассовыми операциями;

- дать общую организационно-экономическую характеристику КФ АО «Цеснабанк»;

- изучить сложившийся уровень управления расчетно-кассовыми операциями в КФ АО «Цеснабанк»;

- выявить факторы улучшения управления расчетно-кассовыми операциями коммерческих банков;

- разработать мероприятия по улучшению управления расчетно-кассовыми операциями и выполнить перспективные расчеты.

Источниками данных для анализа послужили Закон о Банках и Банковоской деятельности, годовой отчет АО «Цеснабанк», учетная политика Банка, процедуры учета услуг Банка и другие нормативные акты Национального Банка Республики Казахстан, Постановления и положения АО «Цеснабанк», а так же труды отечественных и зарубежных ученых в области изучения результатов деятельности коммерческих банков.

Основными методами исследования явились сравнение, синтез, обобщение, детализация, анализ.

Практическая значимость дипломной работы заключается в разработке конкретных рекомендаций, механизмов по управлению расчетно-кассовыми операциями. Их реализация на практике позволит казахстанским коммерческим банкам обеспечить устойчивое развитие и максимизацию результата деятельности.

Дипломная работа состоит   из трех основных частей, а именно: теоретической - раскрывающей понятие и характеристику расчетно-кассовых операций, как экономической категории; аналитической - содержащей практические основы, т.е. анализ отдельных банковских операций и рекомендательной - посвященный решению проблем, связанных с улучшением управления расчетно-кассовых операций в коммерческом банке.   

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 1. НАУЧНО-ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ  ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ РАСЧЕТНО-КАССОВЫМИ  ОПЕРАЦИЯМИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

 

 

1.1. Сущность и содержание расчетно-кассовых операций

 

 

В эпоху средневековья  банки начинали практиковать хранение золота, ценных бумаг и других ценностей своих клиентов в собственных надежных хранилищах. Сегодня в банках безопасным хранением ценностей занимаются отделы аренды сейфов, где под замком находятся ценности клиентов, пока последним не понадобится доступ к своей собственности.

Банк принимает на себя инкассацию платежей и осуществление выплат по операциям клиента, а также осуществляет инвестирование избытков наличности в краткосрочные бумаги и кредиты.

Расчетно-кассовые операции — ведение счетов юридических  и физических лиц и осуществление расчетов по их поручению [7, С.119]. Учитывая, что для юридических лиц в нашей стране хранение средств в коммерческих банках является обязательным, функция расчетно-кассового обслуживания является одной из приоритетных в деятельности коммерческого банка. Коммерческий банк заинтересован в привлечении юридических лиц на расчетно-кассовое обслуживание. Это связано с тем, что деньги, находящиеся на банковском счете, представляют собой привлеченные средства коммерческого банка, в соответствии с объемом которых строится его предпринимательская деятельность.

Наряду с расчетно-кассовым обслуживанием коммерческий банк может  предложить широкий круг операций, в которых заинтересовано юридическое  лицо: доверительное управление имуществом и портфелем ценных бумаг, консультационное обслуживание, кредитование и др. Вместе с тем выбор клиентом коммерческого банка для расчетно-кассового обслуживания обязывает и коммерческий банк к обеспечению высокого качества оказания расчетных услуг, которые должны выполняться своевременно, экономично, надежно. Поскольку контакты с банком по расчетно-кассовому обслуживанию регулярны, то в зависимости от качества работы банка клиенты принимают решение о целесообразности дальнейшего сотрудничества с банком, о формах такого сотрудничества, о степени обоснованности установленных банком тарифов на расчетно- кассовые услуги. Именно поэтому расчетно-кассового обслуживания является «визитной карточкой» любого банка. По законодательству РК к основным расчетно-кассовым операциям относят следующие:

- привлечение денежных средств юридических и физических лиц во вклады до востребования и на определенный срок;

- открытие и ведение счетов физических и юридических лиц;

- осуществление расчетов по поручению клиентов, в том числе  банков-корреспондентов;

- инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание клиентов;

- покупка у юридических и физических лиц и продажа им иностранной валюты в наличной и безналичной формах [16, С.239].

Порядок открытия и круг операций, осуществляемых с расчетного или текущего счета, регламентируется Национальным банком Казахстана, а механизм функционирования соответствующего счета определяется коммерческим банком по согласованию с конкретным клиентом и закрепляется договором по расчетно- кассовому обслуживанию. В соответствии с договором банк принимает на себя ряд обязательств:

- проводить по счету клиента в пределах своей компетенции все виды банковских операций, предусмотренных действующим законодательством;

- обеспечивать сохранность всех денежных средств, поступивших на счет клиента;

- проводить операции по списанию средств со счета клиента по безналичным расчетам по его поручению;

- обеспечивать конфиденциальность информации о хозяйственной деятельности клиента и операциях, проводимых по его счету;

- выдавать клиенту выписки с его счета.

Расчетный, текущий или  любой другой счет может открываться  клиенту как за отдельную плату, так и бесплатно. За услуги по расчетному обслуживанию банк взимает с клиента  плату в размере установленного договором фиксированного процента от суммы совершаемого платежа.

Открытие расчетного счета в банке бесплатно предполагает, что последний сможет предоставлять  клиенту широкий набор и других платных услуг, что компенсирует затраты на бесплатное проведение операций по расчетному счету.

Согласно законодательству (Закон РК «О банках и банковской деятельности»), клиент имеет право на свободный выбор банка для расчетно-кассового обслуживания и может открывать столько счетов, сколько ему необходимо.

На основании договора открываются:

- расчетные счета: коммерческим организациям и гражданам, имеющим статус предпринимателя;

- текущие счета: бюджетным организациям и, как правило, филиалам представительствам, отделениям и другим обособленным подразделениям юридических лиц на основании их ходатайства и с указанием, какого рода операции будут производиться по этим счетам.

Расчетный счет — счет для осуществления предпринимательской  деятельности, который открывается  предприятиям, работающим на принципах  коммерческого расчета и имеющим статус юридического лица. Поэтому счету осуществляются все операции, связанные с реализацией товаров и услуг, обеспечением их производства, производственными и иными расходами. На этот счет зачисляется выручка. С этого счета списываются деньги для выдачи заработной платы, оплаты стоимости приобретаемых комплектующих и др., уплачиваются налоги. Этот счет позволяет совершать практически любые операции, поскольку владелец сам определяет направления использования средств, время и размеры производимых операций в соответствии с действующим законодательством [22, С.144].

Текущий счет — это  счет для финансирования некоммерческих юридических лиц, представительств, структурных подразделений, не осуществляющих предпринимательской деятельности. Текущий счет предназначен для хранения денег, целевого финансирования его владельца, а также расчетных операций. По сравнению с владельцем расчетного счета самостоятельность владельца текущего счета существенно ограничена, поскольку он распоряжается средствами на текущем счете в строгом соответствии со сметой, утвержденной вышестоящей организацией. По текущим счетам допускается совершение операций расчетного счета. Так, зрелищным предприятиям по месту гастролей открываются текущие счета, на которые зачисляется выручка. Разновидностями текущего счета являются:

Бюджетные счета —  это счета, открываемые предприятиям и организациям при выделении  им денежных средств из федерального, регионального или местного бюджетов для осуществления определенных видов деятельности. Формой предоставления денежных средств могут быть субсидии, субвенции, дотации или иные виды государственных ассигнований и финансирования, если оно не осуществляется путем зачисления денег на текущий или расчетный счет. Особенностью этого вида счета являются два признака:

Для открытия расчетного (текущего или иного) банковского  счета клиент представляет в банк, в соответствии с действующим  законодательством и банковскими  правилами и обычаями, следующие  документы:

- заявление на открытие счета;

- копии устава, учредительного договора, протокола № 1 общего собрания, свидетельства о регистрации предприятия, приказа о назначении главного бухгалтера;

- справки о присвоении кодов;

- копии документов, подтверждающие регистрацию в Пенсионном фонде, Фонде занятости населения, Фонде обязательного медицинского страхования, Фонде социального страхования;