Управление расчетно-кассовыми операциями коммерческих банков

Все поступившие в течение операционного дня наличные деньги должны быть оприходованы в операционную кассу и зачислены на ответствующие счета клиентов в тот же рабочий день. Если деньги приняты банком от клиентов в вечернюю кассу в послеоперационное время, то они зачисляются на соответствующие счета клиентов кредитной организации не позднее следующего рабочего дня.

Выдача наличных денег организациям происходит по денежным чекам. Для получения наличных денег клиент предъявляет денежный чек операционному работнику. После соответствующей проверки ему выдается контрольная марка от денежного чека для предъявления в кассу. Получив денежный чек, кассовый работник еще раз проверяет его реквизиты, выдает деньги получателю и подписывает чек.

В конце операционного дня кассовый работник сверяет сумму полученных им под отчет денег от заведующего кассой с суммами, указанными в расходных документах, и фактическим остатком денег, составляет справку о сумме выданных денег и полученной сумме под отчет, подписывает ее и приведенные в ней кассовые обороты сверяет с записями в кассовых журналах операционных работников. Сверка оформляется подписями кассового работника в кассовых журналах и операционных работников.

Остаток наличных денег и расходные кассовые документы, отчетную справку кассовый работник сдает под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей) заведующему кассой. При выполнении приходных и расходных операций одним кассовым работником составляется сводная справка о кассовых оборотах.

На приходных и расходных кассовых ордерах проставляются обязательные реквизиты: дата, фамилия, имя, отчество клиента, номер счета в банке; прописью сумма денег, подлежащая зачислению на счет или списанию сo счета; подписи клиента, операционного работника, кассового работника.

Прием денег за коммунальные услуги, налоговые и другие платежи производится по извещениям и квитанциям установленной формы. Операции по приему и выдаче наличных денег со счетов по вкладам граждан подтверждаются соответствующей записью во вкладной книжке, остающейся у клиента.

После совершения операции по приему коммунальных и других платежей кассовый работник проставляет на квитанции, возвращенной клиенту, оттиск штампа контрольно-кассового аппарата. По окончании операций с наличными деньгами и другими ценностями кассовые работники сдают заведующему кассой имеющуюся у них денежную наличность вместе с кассовыми документами и справками.

Заведующий кассой, приняв деньги, справки и документы от кассовых работников, проверяет, заверены ли операционными работниками суммы кассовых оборотов, указанные в справках, соответствуют ли количество и сумма сданных кассовыми работниками документов и денег данным справок. Затем заведующий кассой по данным справок кассовых работников составляет сводную справку о кассовых оборотах за день. Сверяет итоги сводной справки о кассовых оборотах с данными бухгалтерского учета и заверяет ее подписью главного бухгалтера.

После сверки кассовых оборотов за день заведующий кассой записывает в книгу учета денежной наличности и других ценностей общую сумму прихода и расхода денег и выводит в ней остаток денежной наличности в операционной кассе, а также остаток других ценностей на начало следующего дня, которые заверяются подписями должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей.

Для обеспечения бесперебойного снабжения клиентов наличными деньгами коммерческим банкам устанавливается сумма минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе наконец дня. Фактический остаток денег в кассе не должен быть ниже установленного.

Коммерческие банки осуществляют инкассацию и доставку своих денежных средств и ценностей, а также денежных средств и ценностей клиентов собственными силами либо на договорных условия через специализированные службы инкассации, имеющие лицензию Банка России на проведение операций по инкассации.

Работники подразделений инкассации должны быть обеспечены специальными индивидуальными средствами защиты. Руководитель подразделения инкассации несет ответственность за организацию доставки ценностей, создание условий, обеспечивающих сохранность перевозимых ценностей и безопасность бригады инкассаторов.

Количественный состав бригады инкассаторов зависит от объема и сложности выполнения операций. Руководитель подразделения инкассации выдает под расписку старшему бригады инкассаторов доверенность на прием и доставку ценностей, печать, явочные карточки, порожние сумки.

Подкрепление денежной наличностью своих филиалов и операционных касс вне кассового узла коммерческий банк производит на основании их заявок. На денежную наличность и другие ценности, отправляемые через инкассаторов, составляются отдельные описи в трех экземплярах, заверенные подписью заведующего кассой банка и печатью. Первый экземпляр описи отправляется получателю, второй остается в банке-отправителе, третий после выполнения задания передается подразделению инкассации. Затем денежная наличность и другие ценности упаковываются в сумки и опломбируются под контролем заведующего кассой. В приеме денег и ценностей старший бригады инкассаторов расписывается в расходном ордере и на втором экземпляре описи.

Прием денег и других ценностей, доставленных инкассаторами, осуществляется заведующим кассой получателя с проверкой правильности и целости упаковки и пломб. Если упаковка повреждена, то наличность пересчитывается в присутствии инкассаторов. О результате пересчета составляется соответствующий акт за подписью всех лиц, присутствовавших при приеме и пересчете денег и ценностей. По окончании приема денег и ценностей заведующий кассой получателя и старший бригады инкассаторов расписываются в первом и третьем экземпляре описи. Принятые деньги зачисляются в кассу получателя по приходному ордеру.

Кассы банка принимают выручку клиентов от инкассаторов в инкассаторских сумках. В подразделении инкассации для работы с клиентами ведется список организаций, обслуживаемых инкассаторами.

Организации представляют в банк образцы оттисков пломбиров, которыми будут пломбироваться сумки. Количество пронумерованных сумок, выдаваемых клиентам, определяется объемом инкассируемой выручки. Периодичность обслуживания и время заезда устанавливаются банком по согласованию с клиентами. Кассир клиента банка к каждой сдаваемой инкассатором сумке с денежной наличностью выписывает препроводительную ведомость в трех экземплярах. Первый экземпляр этой ведомости вкладывается в сумку, сумка пломбируется; второй экземпляр—накладная к сумке—передается инкассатору при получении им сумки; у клиента остается третий экземпляр — копия препроводительной ведомости, в которой после проверки правильности заполнения документов и целости упаковки инкассатор расписывается и ставит инкассаторский штамп.

В случаях выявления нарушения целости сумки или неправильного оформления документов прием ценностей прекращается. В присутствии инкассатора устраняются лишь те ошибки и дефекты, исправление которых не нарушает графика работы инкассаторов. В остальных случаях прием денег и ценностей от организации осуществляется при повторном заезде. Инкассация денежной наличности из филиалов, операционных касс вне кассового узла банка осуществляется на основании препроводительной ведомости в вышеизложенном порядке. По окончании заезда инкассаторы сдают сумки с денежной наличностью в кассу банка в установленном порядке.

Прием кассиром вечерней кассы банка сумок с деньгами и ценностями от инкассаторов производится в их присутствии. Принятые сумки регистрируются в специальном журнале, сличается число выданных и полученных сумок. Затем второй экземпляр препроводительной ведомости — накладная вместе с сумкой сдается в кассу пересчета. Деньги пересчитываются и подготавливаются для сдачи в оборотную кассу. Накладная передается операционисту, препроводительная ведомость остается в кассе. Если при вскрытии сумки обнаруживаются недостачи или излишки наличных денег, то составляется акт, вызывается клиент, который подписывает акт.

На сумму доставленных инкассаторами в течение операционного дня денег и ценностей оформляется приходный ордер. Сумки с денежной наличностью и другими ценностями, доставленные в банк по окончании операционного дня, сдаются в вечернюю кассу или, при ее отсутствии, хранятся под ответственностью инкассаторов.

В операционной кассе  кредитной организации должна проводится ревизия. Она производится:

• не реже 1 раза в квартал, а также по состоянию на 1 января;
• при смене должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей;
• в других случаях по решению руководства кредитной организации.

Вместе с ревизией ценностей может проводиться  проверка организации кассовой работы.

По результатам ревизии  составляется акт, в котором указываются  следующие данные:

• фактические и учетные суммы денег и ценностей;
• обнаруженные излишки и недостатки денег и ценностей;
• правильность ведения кассовых операций;
• правильность оформления кассовых документов и другие.

Сами банки систематически проводят проверки кассовой дисциплины в обслуживаемых ими организациях. Такие проверки должны производится в организации не реже одного раза в два года. Период, за который банк рассматривает состояние кассовой дисциплины предприятия не может быть менее трех месяцев.

Результаты проверки оформляются справкой о кассовых операциях. При нарушении  организацией правил работы с денежной наличностью один экземпляр этой справки направляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика для принятия мер финансовой и административной ответственности [5, С.116].

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 2. ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ  ХАРАКТЕРИСТИКА КФ АО «ЦЕСНАБАНК»

 

 

2.1. Организационно-правовые основы деятельности

 

 

17 января 1992 года в  Национальном банке Республики  Казахстан был зарегистрирован  коммерческий банк «Цеснабанк».

В 1993 году  в городе Костанай по  ул. Дулатова, 58 открыт филиал АО «Цеснабанк».

За 18 лет  своей истории «Цеснабанк» стал одним из наиболее динамично развивающихся, финансово-устойчивых банков Казахстана, сумел укрепить свои позиции на рынке  банковских услуг и достичь высоких показателей.

Начиная с 1997 г., ежегодно, Международной аудиторской  компанией дается безусловное заключение о финансовой устойчивости банка.

АО  «Цеснабанк» пользуется доверием таких  международных финансовых институтов, как Европейский Банк Реконструкции и Развития, Всемирный банк, Центрально - Азиатский Фонд Поддержки Предпринимательства, с которыми банк связывают долголетние партнерские отношения по финансированию малого и среднего бизнеса, кредитованию сельскохозяйственного сектора.

Основной деятельностью банка является предоставление банковских услуг своим клиентам, таких как: открытие и введение банковских счетов юридических и физических лиц; прием депозитов юридических и физических лиц; кассовые операции; переводные операции; заемные операции; сейфовые операции; выпуск чековых книжек; организация обменных операций с иностранной валютой; выпуск и обслуживание платежных карточек локальных и международных платежных систем; и прочие банковские услуги. Налаженные связи позволяют банку проводить международные расчеты через корреспондентские счета, открытые в таких крупнейших банках Америки, Германии, Швейцарии, Австрии, России как Deutsche Bank Trust Company Americas, CITIBANK N.A., COMMERZBANK AG, DRESDNER BANK AG, Union Bank of Switzerland, Raiffeisen Zentral Bank, ОАО АК Сбербанк Российской Федерации, ОАО Банк «Северная Казна».

«Цеснабанк» - участник программы институционального развития «TWINNING» Всемирного Банка, в соответствии с которой RABO BANK (Голландия) оказывает «Цеснабанку» консультационную помощь, а также обеспечивает обучение сотрудников банка за рубежом.

АО «Цеснабанк» в 2000 г. одним из первых в республике вступило в Казахстанский Фонд гарантирования (страхования) вкладов физических лиц, а с июня текущего года он является членом Казахстанского фонда гарантирования ипотечных кредитов.

Также "Цеснабанк" в  полной мере может называть себя столичным. И дело тут не только в уровне обслуживания - это единственный частный  банк, головной офис которого находится  в Астане, что явилось основной предпосылкой увеличения количества клиентов банка, а также позволило банку более тщательно изучать особенности местной рыночной конъюнктуры.

В мае 2004 г. было принято решение о принятии АО «Цеснабанк» в качестве ассоциированного члена Международной платежной системы VISA.

С 1994 г. «Цеснабанк» является членом Казахстанской фондовой биржи, имеет статус Первичного дилера на рынке государственных ценных бумаг.

Акции и облигации  АО «Цеснабанк» включены в официальный  список ценных бумаг Казахстанской  фондовой биржи категории «А».

АО  «Цеснабанк» в 2000 г. одним из первых в республике вступило в Казахстанский  Фонд гарантирования (страхования) вкладов  физических лиц, а с июня текущего года он является членом Казахстанского фонда гарантирования ипотечных  кредитов.

«Цеснабанк» определил свою роль и место в обслуживании финансовых потоков предприятий, как банк равных возможностей, что подразумевает предоставление клиентам высокопрофессиональных консультаций и своевременной финансовой помощи при решении самых сложных задач, независимо от размеров предприятий, вида собственности, отраслевой направленности.