Управление основным капиталом предприятия (на примере ЗАО «Режевский механический завод»)

 

Продолжение таблицы 2.17

1	2	3	4
2.2. Количество наличных  станков, шт.	993	993	993
2.2.1. Литейное	3	3	3
2.2.2. Металорежущее	990	990	990
3. Средняя продолжительность  смены (П), ч	8	6	6
4. Выработка продукции  за один машино-час (ЧВ), шт.	38	17	17
5. Средняя стоимость ед. оборудования в сопоставимых  ценах (ц), тыс. руб.	153,7	153,6	321,5
6. Всего товарной продукции
Металорежущее
6.1. Фактическое, шт.	60800	20400	17000
6.2. Максимальное, шт.	352000	352000	352000
Литейное
6.3. Факт. /макс., т	1272 / 4579	992 / 4579	827 / 4579
7. Время работы оборудования  по норме, ч.
7.1. Литейное	8640	8640	8640
7.2. Металлорежущее	3520	3520	3520
8. Фактическое время работы  оборудования, ч.
8.1. Литейное	2400	1872	1560
8.2.Металлорежущее	1600	1200	1000

 

 

Технические показатели также снижаются как видно из таблицы, что отрицательно скажется на фондоотдаче.

Рассчитываем фондоотдачу за 2009 год, 2010 год и 2011 год:

                           200 х 1,05 х 8 х 12,34

1) ФОМ (2009) = ----------------------------- = 134,9 руб.,

                                           153,7

                            156 х 0,31 х 6 х 5,04

2) ФОМ (2010) = -------------------------- = 9,52 руб.,

                                           153,6

                             156 х 0,31 х 6 х 7,23

3) ФОМ (2011) = -------------------------- = 6,52 руб.

                                           321,5

В результате снижения технических показателей оборудования уровень фондоотдачи уменьшается на 128,38 руб.

Рассчитаем степень использования основных производственных фондов, от которой также зависит объемы выпуска продукции, уровень себестоимости и финансовый результат деятельности.

Воспользуемся системой показателей интенсивности использования оборудования, описанных в главе 1 данной работы.

Коэффициент экстенсивного использования оборудования (Кэкст.) рассчитываем по формуле (1.9).

Коэффициент интенсивного использования основных средств (Кинт.) рассчитаем по формуле (1.10).

Интегральный коэффициент рассчитываем по формуле (1.11).

Результаты расчета представим в таблице 2.18.

Таблица 2.18 – Показатели использования основных средств.

Показатели	2009 год	2010 год	2011 год
1.Коэффициент экстенсивного  использования
1.1. Литейное	0,28	0,22	0,18
1.2. Металлорежущее	0,45	0,34	0,28
2. Коэффициент интенсивного  использования
2.1. Литейное	0,28	0,22	0,18
2.2. Металлорежущее	0,17	0,06	0,05
3. Интегральный коэффициент
3.1. Литейное	0,08	0,05	0,03
3.2. Металлорежущее	0,08	0,02	0,01

 

 

Как видно из таблицы значения коэффициентов использования оборудования очень низкие (менее 50%), что является отрицательным показателем. Значение интегрального коэффициента ниже коэффициентов Кэкст. и Кинт., так как он учитывает одновременно недостатки и экстенсивного, и интенсивного использования оборудования.

Необходимо отметить, что возможности анализа эффективности функционирования основных средств на предприятии ограничены низким уровнем организации оперативно-технического учета времени работы и простоев оборудования, их производительности и степени загрузки. На предприятии не проводится сравнительный анализ данных по аналогичным объектам основных средств других предприятий и хозяйственных единиц. Практически отсутствует аналитический учет финансовых результатов по операциям с объектами основных средств. Аналитический учет основных средств на предприятиях ограничен разделением объектов на классификационные группы, а внутри групп - по инвентарным объектам и месту нахождения (эксплуатации) объектов у лиц, ответственных за их сохранность. Аналитический учет капитального строительства объектов и мощностей ограничен информацией паспорта стройки, который в большинстве случаев по полной форме не заполняется.

Перечисленные особенности информационного обеспечения сдерживают возможности применения полноценного факторного моделирования и анализа основных средств для целей управления.

Для более полного анализа эффективности использования основных производственных фондов предприятия составим таблицу 2.19.

Таблица 2.19 - Анализ эффективности использования основных фондов ЗАО «РМЗ».

В тыс. руб.

Показатели	2009	2010	2011	Абсолютное отклонение 2010/2009
1	2	3	4	5
Объем выпуска продукции (ВП)	23882	5807	3000	- 18075
Прибыль от продаж	37233	- 61360	- 69360	- 74944
Выручка от реализации	433045	130226	165058	- 302819
Среднегодовая стоимость: основных производственных фондов (ОПФ)	202022	200246	369023	- 1776
Активной части (ОСПа)	154814	154334	323538	- 480
Машин и оборудования (ОСПм)	152666	152544	319270	- 122
единицы оборудования (Ц)	153,7	153,6	321,5	- 0,1
Удельный вес активной части фондов (Уда)	0,766	0,770	0,876	+ 0,004
Удельный вес машин и оборудования (Удм)
в активной части основных  средств	0,986	0,988	0,987	+ 0,002
в общей сумме основных  средств	0,756	0,762	0,865	+ 0,006
Рентабельность ОСП (RОСП), %	0,18	- 0,31	- 0,19	- 0,37
Рентабельность продукции (RВП), %	- 0,12	- 0,72	-1,75	- 0,6
Фондоотдача ОСП (ФО)	0,12	0,03	0,01	- 0,09
Фондоотдача активной части (ФОа)	0,15	0,04	0,01	- 0,11
Фондоотдача машин и оборудования (ФОм)	0,16	0,04	0,01	- 0,12

 

 

Продолжение таблицы 2.19

В тыс. руб.

1	2	3	4	5
Среднегодовое количество технологического оборудование (К)	897	863	863	- 34
Отработано за год оборудованием (Т),  ч.	12252	5084	4940	- 7168
В том числе единицей оборудования: часов (Тед)	1600	936	936	- 664
смен (См)	200	156	156	- 44
дней (Д)	200	156	156	- 44
Коэффициент сменности работы оборудования (Ксм)	1,05	0,31	0,31	- 0,74
Средняя продолжительность смены (П), ч	8	6	6	- 2
Выработка продукции за 1 машино-час (ЧВ)	12,34	5,04	7,23	- 7,3

 

Таблица 2.20 - Результаты факторного анализа фондоотдачи.

В тыс. руб.

Фактор	Расчет изменения объема производства и изменения уровня фондоотдачи за счет изменения факторов первого и второго уроня
1	2
Первого уровня 1. Среднегодовая стоимость основных  производственных фондов 2. Доля активной части фондов  3. Доля оборудования в активной  части  4. Отдача оборудования	- 1776 х 0,12 = - 213,12 + 0,004 х 202022 = + 808,08 + 0,002 х 202022 = + 404,04 - 0,091 х 202022 = - 18384,00
Итого	-  213,12+808,08+404,04 - 18384,00 = = - 17385,00
Второго уровня 2.1. Структура оборудования 2.2. Целодневные простои 2.3. Коэффициент сменности 2.4. Внутрисменные простои 2.5. Среднечасовая выработка	- -125,38 х 0,762 = - 95,54 -122,21 х 0,762= - 93,12 -125,38 х 0,762 = - 95,54 - 111,6 х 0,762 = - 85,04
Итого	- 484,57 х 0,762 = -369,24

 

Как видно из таблицы, отрицательное влияние на уровень объема производства продукции оказали снижение среднегодовой стоимости оборудования, снижение фондоотдачи оборудования, снижение                  уровня коэффициента сменности, увеличение внутрисменных и целодневных простоев, сокращения среднечасовой выработки. В ходе последующего анализа изучим причины этих простоев и найдем резервы их сокращения. За счет уменьшения внутрисменных и целодневных простоев простоев оборудования, увеличения коэффициента сменности и увеличения фондоотдачи оборудования до оптимального уровня выпуск продукции на данном отрезке времени мог бы увеличиться на 17385 тыс. руб.

Влияние факторов изменения фондоотдачи на уровень рентабельности фондов определим умножением абсолютного прироста фондоотдачи за счет i-го фактора на базовый уровень рентабельности продукции. За базовый уровень примем данные 2009 года.

Таблица 2.21- Результаты факторного анализа фондорентабельности

Факторы	Абсолютное изменение изменение фондоотдачи, руб.	Расчет влияния	Абсолютное изменение фондорентабельности, %
1	2	3	4
Первого уровня 1. Доля активной части фондов 2. Доля оборудования в активной  части  3. Отдача активной части фондов	+ 0,004 + 0,002 - 0,091	+ 0,004 х 0,18 + 0,002 х 0,18 - 0,091 х 0,18	0,00 0,00 - 0,02
Итого	-0,085	-0,085 х 0,18	-0,02
Второго уровня 2.1. Структура оборудования 2.2. Целодневные простои 2.3. Коэффициент сменности 2.4. Внутрисменные простои 2.5. Среднечасовая выработка	- - 125,38 - 122,21 - 125,38 - 111,6	- - 125,38 х 0,18 -122,21 х 0,18 -125,38 х 0,18 - 111,6 х 0,18	- - 22,57 -22,00 -22,57 - 20,09
Итого	- 484,57	- 484,57 х 0,18	- 87,23