Автор работы: Пользователь скрыл имя, 25 Декабря 2013 в 14:39, курсовая работа
Основной целью данной курсовой работы является оценка способности организации управлять денежными средствами в размере и в сроки, необходимые для осуществления планируемых расходов.
Исходя из поставленной цели, были определены следующие задачи:
1. Изучение проблемных вопросов методов управления денежными потоками в экономической литературе.
2. Проведение анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
3. Анализ денежных потоков предприятия.
Введение 2
1. Финансово-экономическая сущность управления денежными потоками предприятия 3
1.1. Сущность денежных потоков и система их классификации 3
1.2. Система основных факторов, влияющих на процесс управления денежными потоками предприятия 10
1.3. Источники формирования и методы расчета денежных потоков предприятия 15
2. Организационно-экономическая характеристика ОАО «Автоколонна 1967» 25
2.1. Краткая организационно-экономическая характеристика финансовой деятельности ОАО «Автоколонна 1967» 25
2.2. Экспресс – анализ результатов хозяйственно-финансовой деятельности и финансового состояния ОАО «Автоколонна 1967» 27
3. Анализ денежных потоков ОАО «Автоколонна 1967 38
3.1 Анализ движения денежных средств прямым методом 38
3.2 Анализ движения денежных средств косвенным методом 44
3.3 Выводы и рекомендации по управлению денежными потоками на предприятии ОАО «Автобаза 1967» 45
Заключение 48
Список использованных источников 49
- обеспечение безопасности дорожного движения;
- систематическое обновление
подвижного состава,
- обеспечение оптимальной структуры парка транспортных средств;
- эффективная система управления компанией;
- высокий авторитет компании;
- инвестиционная
Применение передовых технологий - один из основных факторов интенсивного развития компании, которая сегодня является лидером в Красноярском крае по объему перевозок, охвату рынка и качеству оказываемых услуг.
Проведем анализ хозяйственной деятельности ОАО «Автоколонна 1967» за 2012 – 2013 гг. (таблица 2.1)
Таблица 2.1
– Анализ результатов
Показатели |
Единицы измерения |
Условное обозначение |
Фактически за 2012 г. |
Фактически за 2013 г. |
Абсолютное отклонение |
Темп роста, % |
1. Объем товарной продукции (выполненных работ, оказанных услуг) |
тыс.руб. |
ТП |
18002 |
19645 |
1643 |
109,13 |
2. Материальные затраты на производство и продажу продукции (выполнение работ, оказание услуг) |
тыс.руб. |
МЗ |
6703 |
7267 |
564 |
108,41 |
3. Материалоотдача (стр.1:стр.2) |
руб. |
МЗ |
2,69 |
2,70 |
0,02 |
100,66 |
4. Среднесписочная численность работающих, всего |
чел. |
Ч |
15 |
15 |
0 |
100,00 |
5. В т.ч., работников основного производства |
чел. |
Чрп |
15 |
15 |
0 |
100,00 |
6. Удельный вес среднесписочной
численности работников |
% |
Dрп |
100 |
100 |
0 |
100,00 |
7. Среднегодовая |
тыс.руб. |
ПТ |
1200 |
1310 |
110 |
|
8. Среднегодовая |
тыс.руб. |
ПТрп |
1200 |
1310 |
110 |
109,13 |
9. Среднегодовая стоимость основных средств |
тыс.руб. |
ОС |
16451 |
20030 |
3579 |
121,76 |
10. Фондоотдача (стр.1:стр.9) |
руб. |
Ф |
1,09 |
0,98 |
-0,11 |
89,63 |
Продолжение таблицы 2.1 | ||||||
11. Расходы на оплату труда |
тыс.руб. |
РОТ |
2196 |
2374 |
178 |
108,11 |
12. Среднегодовая заработная плата 1 работника (стр.11:стр.4) |
тыс.руб. |
ЗП |
146,4 |
158,3 |
11,9 |
108,11 |
13. Комплексный показатель эффективности хозяйствования ((стр.3+стр.7+стр.10):3) |
% |
Эх |
х |
Х |
Х |
99,80 |
Как видно из таблицы 2.1 комплексный показатель эффективности хозяйствования снизился в 2013 году по сравнению с 2012 годом на 1,2%. Снижение произошло за счет уменьшения фондоотдачи в 2013 году на 10,37%. Рост объема товарной продукции в 2013 году по сравнению с 2012 годом составил 9,13%.
Материалоотдача увеличилась незначительно в 2013 году на 0,66% и в 2013 году составила 2,70 руб.
Среднегодовая производительность труда одного работника увеличилась в 2013 году на 9,13% за счет увеличения объема товарной продукции. Среднесписочная численность не изменилась.
Среднегодовая заработная плата одного увеличилась на 8,11% и в 2013 году составила 158,3 тыс.руб. в связи с индексацией заработной платы. Налицо отсутствие текучести кадров.
Среднегодовая стоимость основных фондов увеличилась на 21,76% в 2013 году по сравнению с аналогичным периодом прошлого года.
Деятельность
любого предприятия характеризуют
итоговые финансовые показатели. Финансовые
результаты деятельности предприятия
характеризуются суммой полученной
прибыли и уровнем
Объем реализации
и величина прибыли, уровень рентабельности
зависят от производственной, снабженческой,
сбытовой и коммерческой деятельности
предприятия, иначе говоря, эти показатели
характеризуют все стороны
Таблица 2.2 – Анализ финансовых результатов организации ОАО «Автоколонна 1967» за 2012 – 2013 гг.
Показатели |
Единицы измерения |
Условное обозначение |
Фактически за 2012 г. |
Фактически за 2013 г. |
Абсолютное отклонение |
Темп роста, % |
1. Выручка (нетто) от продажи продукции (выполнения работ, оказания услуг) |
тыс.руб. |
ВР |
18002 |
19645 |
1643 |
109,13 |
2. Расходы по обычным видам деятельности |
% |
Ровд |
15706 |
16777 |
1071 |
106,82 |
3. Средний уровень расходов по обычным видам деятельности (стр.2:стр.1*100) |
руб. |
Уровд |
87,25 |
85,40 |
-1,84 |
97,89 |
Из общей суммы расходов по обычным видам деятельности |
||||||
4. Себестоимость продукции (выполненных работ, оказанных услуг) (стр.4:стр.1*100) |
тыс.руб. |
СС |
13350 |
14373 |
1023 |
107,66 |
5. Средний уровень себестоимости продукции (выполненных работ, оказанных услуг) (стр.4:стр.1*100) |
% |
Усс |
74,16 |
73,16 |
-0,99 |
98,66 |
Продолжение таблицы 2.2 | ||||||
6. Коммерческие расходы |
тыс.руб. |
КР |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
7. Средний уровень коммерческих расходов (стр.6:стр.1*100) |
% |
Укр |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
8. Управленческие расходы |
тыс.руб. |
Уровд |
11054 |
11505 |
451 |
104,08 |
9. Средний уровень |
% |
Уур |
61,40 |
58,56 |
-3 |
95,38 |
10. Прибыль (убыток) от продажи (стр.1-стр.2) |
тыс.руб. |
ПП |
2296 |
2868 |
572 |
124,91 |
11. Рентабельность продаж по прибыли от продаж (стр.10:стр.1*100) |
% |
Рпп |
12,75 |
14,60 |
1,84 |
114,47 |
12. Прочие доходы |
тыс.руб. |
ПрД |
251 |
6004 |
5753 |
2392,03 |
13. Прочие расходы |
тыс.руб. |
ПрР |
410 |
814,0 |
404,0 |
198,54 |
14. Прибыль (убыток) до
налогообложения (стр.10+стр. |
тыс.руб. |
ПДН |
2137 |
8058 |
5921 |
377,07 |
|
Продолжение таблицы 2.2 | ||||||
15. Рентабельность продаж по прибыли до налогообложения (стр.14:стр.1*100) |
% |
Рпдн |
11,87 |
41,02 |
29 |
345,53 |
16. Отложенные налоговые активы |
тыс.руб. |
ОНА |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
17. Отложенные налоговые обязательства |
тыс.руб. |
ОНО |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
18.Текущий налог на прибыль |
тыс.руб. |
ТНП |
964 |
1435 |
471 |
148,86 |
19. Чистая прибыль (убыток) (стр.14+стр.16+стр.17-стр.18) |
тыс.руб. |
ЧП |
1173 |
6623 |
5450 |
564,62 |
20. Рентабельность продаж
по чистой прибыли (стр.19:стр. |
% |
Рчп |
6,52 |
33,71 |
27 |
517,40 |
Из вышеприведенных данных таблицы 2 видно, что предприятие в целом стабильно. Выручка от реализации работ и услуг возросла в 2013 году по сравнению с 2012 годом на 9,13% и составила 19645 тыс.руб.
Расходы по обычным видам деятельности составили в 2013 году 16777 тыс.руб. и увеличились по сравнению с 2012 годом на 6,82%. Рост расходов по обычным видам деятельности объясняется ростом заработной платы и ростом цен на услуги и материалы.
Себестоимость услуг составила 5272 тыс. руб., на 13,33% выше 2012 года в связи с ростом заработной платы и цен на услуги и материалы.
Чистая прибыль в 2013 году составила 6623 тыс.руб., что на 5450 тыс.руб. выше величины чистой прибыли 2012 года. Основная причина роста является получение прибыли от прочих операций (5190 тыс.руб.). Прибыль от основных видов деятельности составила 2868 тыс. руб.
Рентабельность продаж по прибыли от продаж увеличилась на 14,47%, за счет роста прибыли от продаж.
Рентабельность продаж по чистой прибыли в 2013 году составила 33,71%. По сравнению с 2012 годом рост рентабельности продаж по чистой прибыли объясняется увеличением суммы чистой прибыли.
Проведем анализ структуры финансовых результатов ОАО «Автоколонна 1967» (таблица 2.3).
Таблица 2.3 – Анализ структуры финансовых результатов ОАО «Автоколонна 1967» за 2012 - 2013 гг.
Показатели |
2012 год |
2013 год |
Абсолютное отклонение |
||||
сумма, тыс.руб. |
удельный вес, % |
сумма, тыс.руб. |
удельный вес, % |
сумма, тыс.руб. |
удельный вес, % | ||
1. Прибыль от продаж |
2296 |
107,44 |
2868 |
35,59 |
572 |
-71,85 |
|
2. Сальдо прочих результатов |
-159 |
-7,44 |
5190 |
64,41 |
5349 |
71,85 | |
3. Итого прибыль до налогообложения |
2137 |
100 |
8058 |
100 |
5921 |
||
4. Налоги из прибыли |
964 |
45,11 |
1435 |
17,81 |
471 |
-27,30 | |
5. Чистая прибыль |
1173 |
54,89 |
6623 |
82,19 |
5450 |
27,30 | |
Как видно из таблицы 2.3 в прибыли до налогообложения в 2013 году наибольший удельный вес занимает прибыль от прочих видов деятельности. Данный показатель в 2012 году составил 107,44% за счет того, что предприятие получило убытки от прочих видов деятельности.
Чистая прибыль занимает лидирующее место в прибыли до налогообложения, это связано с ростом чистой прибыли.
Далее проведем расчет влияния факторов на изменение прибыли ОАО «Автоколонна 1967» за 2012 – 2013 гг. (таблица 2.4)
Таблица 2.4 – Расчет влияния факторов на изменение прибыли ОАО «Автоколонна 1967) за 2012 – 2013 гг.
Наименование факторов и направление их изменения |
Методика расчета |
Расчет |
Величина влияния, тыс.руб. |
1. Рост (снижение) выручки от продаж |
∆ВР*Рп0/100 |
1643*12,75/100 |
210 |
2. Рост (снижение среднего уровня расходов по обычным видам деятельности) всего, в том числе |
-(∆Уровд*ВР1/100) |
-((-1,84)*19645/100) |
362 |
2.1 Рост (снижение) среднего
уровня себестоимости |
-(∆Усс*ВР1/100) |
-((-0,99)*19645/100) |
194 |
2.2 Рост (снижение) среднего уровня коммерческих расходов |
-(∆Укр*ВР1/100) |
0 |
0 |
2.3 Рост (снижение) среднего уровня управленческих расходов |
-(∆Уур*ВР1/100) |
-((-3)*19645/100) |
589 |
3. Итого влияние на прибыль от продаж (стр.1+стр.2) |
∆ПП(ВР) + ∆ПП(Уровд) |
210+362 |
572 |
4. Рост (снижение) прочих доходов |
ПрД1 – ПрД0 |
6004-251 |
5753 |
5. Рост (снижение) прочих расходов |
-(ПрР1 – ПрР0) |
-(814-410) |
-404 |
|
6. Итого влияние на
прибыль до налогообложения ( |
∆ПДН(ПП) + ∆ПДН(ПрД) + ∆ПДН(ПрР) |
572+5753+(-404) |
5921 |
7. Рост (снижение) отложенных налоговых активов |
+(-)(ОНА1 – ОНА0) |
0 |
0 |
7. Рост (снижение) отложенных налоговых обязательств |
-(+)(ОНО1 – ОНО0) |
0 |
0 |
8. Рост (снижение) текущего налога на прибыль |
-(ТНП1 –ТНП0) |
-(1435-964) |
-471 |
Продолжение таблицы 2.4 | |||
10. Итого влияние на
чистую прибыль (стр.8-стр.9+ |
∆ЧП(ПНД) + ∆ПДН(ОНА) + ∆ПДН(ОНО) +∆ЧП(ТНП) |
5921+0+0+(-471) |
5450 |
Как видно из таблицы 2.4 на увеличение суммы чистой прибыли повлияли следующие факторы:
- рост выручки от продаж увеличил сумму чистой прибыли на 210 тыс.руб.;
- рост прочих доходов увеличил чистую прибыль на 5753 тыс.руб.;
- снижение уровня расходов по обычным видам деятельности на 362 тыс.руб.
Рост прочих расходов уменьшил сумму чистой прибыли на 404 тыс.руб., рост налога на прибыль также отрицательно повлиял на чистую прибыль в размере 471 тыс.руб.
Всего увеличение суммы чистой прибыли в 2013 году по сравнению с 2012 годом составило 5450 тыс.руб.
Проведем анализ деловой активности предприятия (таблица 2.5).
Таблица 2.5 – Анализ деловой активности ОАО «Автоколонна 1967» за 2012 – 2013 гг.
Показатели |
Единицы измерения |
Условное обозначение |
Фактически за 2012 г. |
Фактически за 2013 г. |
Абсолютное отклонение |
Темп роста, % |
1. Выручка от продажи |
тыс.руб. |
ВР |
18002 |
19645 |
1643 |
109,13 |
2. Чистая прибыль |
тыс.руб. |
ЧП |
1173 |
6623 |
5450 |
564,62 |
3. Среднегодовая величина активов |
тыс.руб. |
А |
37136 |
43405 |
6269 |
116,88 |
Продолжение таблицы 2.5 | ||||||
4. Среднегодовая величина оборотных активов |
тыс.руб. |
ОбА |
11312 |
14793 |
3481 |
130,77 |
5. Коэффициент оборачиваемости активов (стр.1:стр.3) |
об. |
Коба |
0,48 |
0,45 |
-0,03 |
93,37 |
6. Время обращения оборотных активов (стр.4:стр.1*360) |
дн. |
ВОА |
226 |
271 |
45 |
119,84 |
7. Рентабельность активов (стр.2:стр.3)*100 |
% |
РА |
3,16 |
15,26 |
12,10 |
483,07 |