Налоговый учёт доходов организации

+120000 руб

60000 руб

70000 руб

40000 руб

 

172. Организация заключила договор добровольного страхования оборудования сроком на три года. Страховая премия уплачена единовременно 5 ноября 2009 года в размере 36000 руб. Определите сумму расходов на страхование имущества, которая будет признана в налоговом учете в ноябре 2009 года

+866,67 руб

1000 руб

36000 руб

 

173. 29.01.2009 года организация приобрела легковой автомобиль, первоначальная стоимость которого составила 420000 руб., срок полезного использования 84 месяца. Определите месячную сумму амортизации по данному объекту линейным способом

+5000 руб

2500 руб

5500 руб

 

174. 29.01.2009 года организация приобрела пассажирский микроавтобус, первоначальная стоимость которого составила 490000 руб., срок полезного использования 84 месяца. Определите месячную сумму амортизации по данному объекту линейным способом

2917 руб

+5833 руб

4762 руб

 

175. В ноябре 2009 Общество приобрело и ввело объекты основных средств к учету (до этого объекты основных средств на балансе не числились). Совокупная первоначальная стоимость данных объектов в конечном итоге составило 100 000 руб. Срок полезного использования каждого объекта - 24 месяца. Согласно учетной политике Общество применяет нелинейный метод начисления амортизации. Норма амортизации (месячная) – 14,3. Определить величину расходов, принимаемых для целей налогообложения в качестве амортизационных отчислений по итогам декабря 2009

+14300

28600

85700

0

 

176. Определить сумму расходов на добровольное страхование имущества, принимаемую для целей налогообложения за налоговый период 2009 год, на основании приведенных данных: Организация заключила 25 марта 2009 года договор страхования имущества сроком на 365 дней до 24 марта 2010 года (включительно). Страховая премия уплачена единовременно 25 марта 2009 года в размере 24000 руб

+18542

0

18000

17838

 

177. По итогам 2009 года расходы на возмещение затрат работников по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения:

+признаются для целей  налогообложения в размере, не  превышающем 3 процентов суммы  расходов на оплату труда

признаются для целей  налогообложения в фактических  размерах

такие расходы не учитываются  для целей налогообложения

 

178. Организация занимается производством продукции и оказанием автотранспортных услуг. В субъекте РФ, где расположена организация, оказание автотранспортных услуг облагается ЕНВД. Общехозяйственные расходы организации за год составили 24000 руб. Общая сумма выручки организации за год составила 1600000 руб. и сложилась: из выручки от производства продукции в сумме 1000000 руб. без НДС из выручки от оказания автотранспортных услуг в сумме 600000 руб  Общехозяйственные расходы, связанные с производством и реализацией, учитываемые в налоговом учете по налогу на прибыль организации составят:

+15000 руб

9000 руб

24000 руб

 

179. Амортизация по зданиям, сооружениям, входящим в состав 1-7 амортизационных групп, может начисляться для целей налогового учета:

только линейным методом

только нелинейным методом

+линейным или нелинейным  методом по усмотрению налогоплательщика

 

180. В ноябре 2009 Общество приобрело и ввело объекты основных средств к учету (до этого объекты основных средств на балансе не числились). Совокупная первоначальная стоимость данных объектов в конечном итоге составило 100 000 руб. Срок полезного использования каждого объекта -24 месяца. Согласно учетной политике Общество применяет нелинейный метод начисления амортизации. Норма амортизации (месячная) – 14,3. Определить величину расходов, принимаемых для целей налогообложения в качестве амортизационных отчислений по итогам ноября 2009. Учетной политикой предусмотрено списание величины суммарного баланса по достижении 20 000 руб

14300

28600

85700

+0

 

181. Начисление амортизации по объектам амортизируемого имущества для целей налогового учета начинается:

+с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором  это объект был введен в  эксплуатацию

с 1-го числа месяца, следующего за месяцем принятия объекта к  учету

с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором была выставлена счет-фактура на приобретение основных средств

 

182. В налоговом учете отчисления в резерв предстоящих расходов на ремонт производятся:

+исходя из совокупной  стоимости основных средств и  нормативов отчислений, утверждаемых  налогоплательщиком самостоятельно

исходя из произведенных  расходов на ремонт предыдущего периода

исходя из плана ремонтных  работ на отчетный период

 

183. Организация формирует резерв на оплату отпусков в 2010 году. Предполагаемый годовой размер расходов на оплату труда, включая сумму страховых взносов – 570 000 руб. Предполагаемая годовая сумма расходов на оплату отпусков – 50 000 руб., обязательные отчисления – 17 800 руб. Определить процент ежемесячных отчислений в резерв на оплату отпусков:

+11,9%

8,8%

7%

 

184. В налоговом учете процент отчислений в резерв на предстоящую оплату отпусков определяется:

+как отношение предполагаемой  годовой суммы расходов на  оплату отпусков, включая страховые  взносы, к предполагаемому годовому  размеру расходов на оплату  труда, включая страховые взносы

как отношение предполагаемой годовой суммы расходов на оплату отпусков, без учета страховых  взносов, к предполагаемому годовому размеру расходов на оплату труда, без  учета страховых взносов

как отношение годовой  суммы расходов на оплату отпусков к годовому размеру расходов на оплату труда прошлого периода

 

185. В налоговом учете начисление амортизации прекращается:

+по основным средствам,  переведенным по решению руководства  на консервацию продолжительностью  свыше трех месяцев

по основным средствам, находящимся  по решению руководства на реконструкции  и модернизации свыше шести месяцев

по основным средствам, сданным  в текущую аренду

 

186. Первоначальная стоимость приобретенных инвестиционных активов, по которым начисляется амортизация, будет различаться в бухгалтерском и налоговом учете:

на сумму кредитов и  займов, взятых на приобретение актива

+на сумму процентов  по кредитам и займам, взятым  на приобретение актива

на сумму расходов по транспортировке  актива

 

187. Первоначальная стоимость приобретенных материально-производственных запасов будет различаться в бухгалтерском и налоговом учете:

на сумму комиссионного  вознаграждения, уплачиваемого посредническим организациям

+?различаться не будет

на сумму расходов по транспортировке  актива

 

188. Приобретено основное средство стоимостью 100000 руб. (признан инвестиционным активом) Сумма процентов по кредиту, взятому на приобретение основного средства, составила 5000 руб. В бухгалтерском и налоговом учете закреплен – линейный метод начисления амортизации. Срок полезного использования в бухгалтерском и налоговом учете совпадает. Суммы начисленной амортизации:

в бухгалтерском и налоговом  учете совпадают

+в бухгалтерском и налоговом  учете различны

в налоговом учете амортизация  по основному средству, приобретенному с использованием целевого кредита, не начисляется

 

189. Приобретено основное средство стоимостью 100000 руб. (признан инвестиционным активом). Сумма процентов по кредиту, взятому на приобретение основного средства, составила 5000 руб. В бухгалтерском и налоговом учете закреплен – линейный метод начисления амортизации. Срок полезного использования в бухгалтерском и налоговом учете совпадает и составляет 5 лет. Суммы ежемесячно начисляемой амортизации составит:

+в бухгалтерском учете-1750 рублей, в налоговом – 1667 рублей

в бухгалтерском учете-1750 рублей, в налоговом – 1750 рублей

в бухгалтерском учете-1667 рублей, в налоговом – 1667 рублей

 

190. Приобретено основное средство стоимостью 100000 руб. (признан инвестиционным активом). Сумма процентов по кредиту, взятому наприобретение основного средства до ввода в эксплуатацию составила 5000 руб., после ввода в эксплуатацию – 10000 руб. В бухгалтерском и налоговом учете закреплен – линейный метод начисления амортизации. Срок полезного использования в бухгалтерском и налоговом учете совпадает и составляет 5 лет. Суммы ежемесячно начисляемой амортизации составит:

в бухгалтерском учете-1750 рублей, в налоговом – 1917 рублей

в бухгалтерском учете-1917 рублей, в налоговом – 1667 рублей

+в бухгалтерском учете-1750 рублей, в налоговом – 1667 рублей

 

191. В январе 2008 года ОАО «Омега» реализовало станок за 236 000 руб., в т.ч. НДС. Его остаточная стоимость по данным бухгалтерского учета составила 320 000 руб., а по данным налогового учета 300 000 руб. Срок полезного использования станка – 96 месяцев, а фактический срок эксплуатации на момент продажи – 86 месяцев. Убыток, полученный организацией при продаже станка, нужно учесть в налоговом учете в следующем порядке:

единовременно в размере 120 000 руб

единовременно в размере 100 000 руб

в течение 10 месяцев в размере 12 000 руб

+в течение 10 месяцев  в размере 10 000 руб

 

192. В мае 2010 года организация приняла к бухгалтерскому учету объект основных средств первоначальной стоимостью 100 000 руб. Срок полезного использования объекта для целей бухгалтерского и налогового учета равен 100 месяцам. Способ начисления амортизации – линейный. Учетной политикой предусмотрена амортизационная премия в размере 10% Расходы, учитываемые в налоговом учете за июнь 2010 года, составят:

900 руб

1000 руб

10 000 руб

+10 900 руб

 

193. В мае 2009 года организация приняла к бухгалтерскому учету объект основных средств, не используется при производстве товаров (работ, услуг), первоначальной стоимостью 100 000 руб. Срок полезного использования объекта для целей бухгалтерского и налогового учета равен 100 месяцам. Способ начисления амортизации – линейный. Учетной политикой предусмотрена амортизационная премия в размере 10% В составе косвенных расходов, учитываемых в налоговом учете за июнь, будет учтена сумма:

900 руб

1000 руб

+10 000 руб

10 900 руб

 

194. Организация А (ссудополучатель) 1 ноября 2008 года получило от организации Б (ссудодателя) оборудование (третья амортизационная группа, срок полезного использования - 48 месяцев) по договору безвозмездного пользования. Срок действия договора - 36 месяцев. С согласия ссудодателя организация А в декабре 2008 года осуществило капвложения в форме неотделимых улучшений по данному оборудованию. Стоимость улучшений составила 24 000 руб. (без НДС).(срок полезного использования 48 месяцев) Организация Б не возмещает ссудополучателю затраты по капвложениям в оборудование. Оборудование (после осуществления капвложений) введено в эксплуатацию в январе 2009 года За время действия договора безвозмездного пользования организация А вправе признать в расходах, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, сумму амортизации по капвложениям в размере:

+500 руб

667 руб

2000 руб

 

195. Организация А (ссудополучатель) 1 ноября 2008 года получило от организации Б (ссудодателя) оборудование (третья амортизационная группа, срок полезного использования — 48 месяцев) по договору безвозмездного пользования. Срок действия договора — 36 месяцев. С согласия ссудодателя организация А в декабре 2008 года осуществило капвложения в форме неотделимых улучшений по данному оборудованию. Стоимость улучшений составила 24 000 руб. (без НДС). Организация Б не возмещает ссудополучателю затраты по капвложениям в оборудование. Оборудование (после осуществления капвложений) введено в эксплуатацию в январе 2009 года За время действия договора безвозмездного пользования организация А вправе признать в расходах, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, сумму амортизации по капвложениям в размере:

+16 500 руб

22 000 руб

24 000 руб

18 000 руб

 

196. Организация А приобретает нематериальный актив стоимостью 35400 в т.ч. НДС. При регистрации права на НМА была уплачена госпошлина в сумме 1170 руб. Услуги нотариуса по заверению договора составили 7200 руб., проценты по кредиту, взятому на приобретение НМА – 6000 руб. Первоначальная стоимость НМА в налоговом учете составит: