Налоговый учёт доходов организации

понижающий коэффициент, равный 0,5

повышающий коэффициент, не превышающий 2

+повышающий коэффициент,  не превышающий 3

 

139. При выбытии объектов амортизируемого имущества суммарный баланс соответствующей амортизационной группы (подгруппы)

уменьшается на первоначальную стоимость таких объектов

уменьшается на восстановительную  стоимость таких объектов

+уменьшается на остаточную  стоимость таких объектов

 

140. Допускаемые методы начисления амортизации:

одинаковы в бухгалтерском  и налоговом учете

+различны в бухгалтерском  и налоговом учете

предусмотрены только в бухгалтерском  учете

 

141. По правилам налогового учета налогоплательщик имеет право включать в состав расходов отчетного (налогового) периода расходы на капитальные вложения в размере:

+не более 30 процентов  первоначальной стоимости основных  средств

не более 5 процентов первоначальной стоимости основных средств

расходы на капитальные вложения не могут списываться единовременно

ни в каком размере, а только амортизируются

 

142. Амортизация по зданиям, сооружениям и передаточным устройствам, входящим в состав 8-10 амортизационных групп, может начисляться для целей налогового учета:

+только линейным методом

только нелинейным методом

любым методом по усмотрению налогоплательщика

 

143. Для целей налогового учета используются нормы амортизации:

месячные и годовые

+месячные

годовые

 

144. Для целей налогового учета норма амортизации при линейном способе рассчитывается как:

+отношение единицы к  сроку полезного использования  объекта в месяцах, умноженное  на 100%

отношение единицы к сроку  полезного использования объекта  в годах, умноженное на 100%

отношение 100% к сроку полезного  использования объекта в месяцах  или годах по усмотрению налогоплательщика

 

145. По истечении срока полезного использования объекта амортизируемого имущества налогоплательщик может исключить данный объект из состава амортизационной группы (при применении нелинейного метода начисления):

+без изменения суммарного  баланса этой амортизационной  группы (подгруппы) на дату вывода  этого объекта амортизируемого  имущества из ее состава

c изменением суммарного  баланса этой амортизационной  группы (подгруппы) на дату вывода  этого объекта амортизируемого  имущества из ее состава

 

146. Для целей налогового учета сумма амортизации при линейном способе рассчитывается как:

+произведение первоначальной (восстановительной) стоимости на  норму амортизации

произведение остаточной стоимости на норму амортизации

отношение первоначальной стоимости  к норме амортизации

 

147. Если организация, установившая в своей учетной политике применение нелинейного метода амортизации, применяет к нормам амортизации повышающие (понижающие) коэффициенты объекты амортизируемого имущества, к которым применяются такие коэффициенты:

+формируют подгруппу в  составе амортизационной группы  и учет таких амортизационных  групп и подгрупп ведется отдельно

формируют подгруппу в  составе амортизационной группы и учет таких амортизационных  групп и подгрупп ведется в  целом по соответствующей амортизационной  подгруппе

не формируют подгруппу  в составе амортизационной группы

 

148. Расходы на НИОКР, не давшие положительный результат, признаются в составе расходов для целей налогообложения:

+равномерно в течение  одного года в размере фактических  затрат

в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они осуществлены, в размере фактических затрат

равномерно в течение  трех лет в размере фактических  затрат

 

149. Для целей налогового учета суточные во время служебных командировок включаются в состав расходов организации в сумме:

700 руб. в сутки

100 руб. в сутки

+фактических затрат

 

150. Для целей налогового учета представительские расходы включаются в состав расходов организации в сумме:

не более 4% от суммы доходов  от реализации

+не более 4% от суммы  расходов на оплату труда

не более 10% от суммы расходов на оплату труда

 

151. Расходы на приобретение призов, вручаемых победителям розыгрышей таких призов во время проведения массовых рекламных компаний, включаются в состав расходов организации для целей налогообложения в сумме не превышающей:

+1% выручки от реализации

4% от суммы расходов  на оплату труда

1% от суммы прямых расходов

 

152. Расходы на приобретение лицензий для осуществления отдельных видов деятельности для целей налогового учета относятся:

к расходам текущего периода  в полной сумме

+к расходам будущих  периодов

к расходам текущего или будущих  периодов по усмотрению налогоплательщика

 

153. Порядок списания расходов на НИОКР:

одинаков в бухгалтерском  и налоговом учете

предусмотрен только в  бухгалтерском учете

предусмотрен только в  налоговом учете

+различен в бухгалтерском  и налоговом учете

 

154. Для целей налогового учета расходы на НИОКР включаются в состав:

внереализационных расходов

+прочих расходов, связанных  с производством и реализацией

расходов, не учитываемых  для целей налогообложения

 

155. Расходы на НИОКР, давшие положительный результат, включаются в состав расходов для целей налогообложения:

+равномерно в течение  1-ого года

равномерно в течение 3-х  лет

единовременно на дату начала использования результатов НИОКР

 

156. Расходы на НИОКР, не давшие положительный результат, в налоговом учете включаются в состав:

внереализационных расходов

+прочих расходов, связанных  с производством и реализацией,  в полной сумме

прочих расходов, связанных  с производством и реализацией, в размере 70% от полной суммы этих расходов

 

157. Расходы на страхование имущества включаются в состав:

внереализационных расходов

+прочих расходов, связанных  с производством и реализацией

расходов, не учитываемых  для целей налогообложения

 

158. Расходы на страхование имущества:

признаются расходами  того периода, в котором были перечислены  страховые взносы

+признаются расходами  будущих периодов и подлежат  равномерному включению в состав  внереализационных расходов, связанных  с производством и реализацией

не признаются расходами  для целей налогообложения

 

159. Незавершенное производство в налоговом учете оценивается исходя из:

+прямых расходов

косвенных расходов

прямых и косвенных  расходов

 

160. Порядок распределения прямых расходов на НЗП и на изготовленную в текущем месяце продукцию (выполненные работы, оказанные услуги) производится налогоплательщиком:

по методике установленной  Налоговым Кодексом

исходя из вида деятельности налогоплательщика

+устанавливается налогоплательщиком  в учетной политике для целей  налогообложении с учетом соответствия  осуществленных расходов изготовленной  продукции (выполненным работам,  оказанным услугам)

 

161. Капитальные вложения в арендованные объекты основных средств:

признаются амортизируемым имуществом

не признаются амортизируемым имуществом

+признаются амортизируемым  имуществом, если осуществлены в  форме неотделимых улучшений,  произведенных арендатором с  согласия арендодателя

 

162. Начисление амортизации по амортизируемому имуществу в виде капитальных вложений в объекты арендованных основных средств, которое в соответствии с НК РФ подлежит амортизации, начинается у арендодателя:

с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором это имущество  было введено в эксплуатацию

+с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором  это имущество было введено  в эксплуатацию, но не ранее  месяца, в котором арендодатель  произвел возмещение арендатору  стоимости указанных капитальных  вложений

с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором арендодатель произвел возмещение арендатору стоимости  указанных капитальных вложений

 

163. Начисление амортизации по амортизируемому имуществу в виде капитальных вложений в объекты арендованных основных средств, которое в соответствии с НК РФ подлежит амортизации, начинается у арендатора:

с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, завершения капитальных  вложений

с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором это имущество  было введено в эксплуатацию, но не ранее месяца, в котором арендодатель произвел возмещение арендатору стоимости  указанных капитальных вложений

+с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором  это имущество было введено  в эксплуатацию

 

164. Первоначальная стоимость объекта основных средств на 01.01.01 составила 100000 руб. По состоянию на 01.01.02 произведена переоценка: восстановительная стоимость = 150000 руб. По состоянию на 01.01.03 произведена переоценка: восстановительная стоимость = 200000 руб. Определите восстановительную стоимость данного объекта для целей налогообложения по состоянию на 01.01.02 и 01.01.03

+01.01.02 – 130000 руб., 01.01.03 –  130000 руб

01.01.02 – 150000 руб., 01.01.03 –  200000 руб

01.01.02 – 130000 руб., 01.01.03 –  169000 руб

 

165. В ноябре 2009 Общество приобрело и ввело объекты основных средств к учету (до этого объекты основных средств на балансе не числились). Совокупная первоначальная стоимость данных объектов в конечном итоге составило 100 000 руб. Срок полезного использования каждого объекта - 24 месяца. Согласно учетной политике Общество применяет нелинейный метод начисления амортизации. Норма амортизации (месячная) – 14,3. Определить величину суммарного баланса на 01.01.2010

71 400 руб

95 833 руб

+85 700 руб

100 000 руб

 

166. По состоянию на 1.11.2009 cуммарный баланс по первой амортизационной группе составил 100 000 руб. Срок полезного использования каждого объекта – 24 месяца. Согласно учетной политике Общество применяет нелинейный метод начисления амортизации. Норма амортизации (месячная) – 14,3. Определить величину суммарного баланса на 01.01.2010

91 667

+73 445

85 700

 

167. В ноябре 2009 года сумма представительских расходов организации  составила 5000 руб. Сумма расходов на оплату труда в ноябре равна 100000 руб., а сумма доходов от реализации составила 250000 руб. В ноябре в качестве прочих расходов, связанных с производством и реализацией, будет признана сумма представительских расходов в размере:

5000 руб

2500 руб

+4000 руб

 

168. В декабре организация вручила победителям рекламного розыгрыша призы на сумму 10000 руб. При этом расходы на оплату труда в декабре составили 150000руб., сумма выручки равна 500000 руб. В декабре в качестве прочих расходов, связанных с производством и реализацией, для целей налогообложения будет признана сумма расходов на приобретение врученных призов в размере:

+5000 руб

10000 руб

1500 руб

 

169. Организация осуществляла НИОКР, которые не дали положительного результата, сумма расходов на НИОКР составила 100000 руб. В налоговом учете будет признана сумма расходов на НИОКР в размере:

+100000 руб

0 руб

70000 руб

 

170. Организация осуществляла НИОКР, которые не дали положительного результата, сумма расходов на НИОКР составила 120000 руб. В налоговом учете в течение первого года после окончания НИОКР будет признан расход в сумме:

+120000 руб

40000 руб

70000 руб

28000 руб

 

171. Организация выполнила работы по совершенствованию технологии производства, сумма расходов на НИОКР составила 120000 руб. В налоговом учете в течение первого года после окончания НИОКР будет признан расход в сумме: