Налоговый учёт доходов организации

по решению всех товарищей

не определяется

 

42. Денежная оценка вклада товарища по договору простого товарищества, производится:

+по соглашению между  товарищами

по остаточной стоимости

по рыночной стоимости

 

43. Отрицательная разница между согласованной стоимостью имущества, переданного по договору простого товарищества и остаточной стоимостью для целей его налогообложения:

уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль

+не уменьшает базу по  налогу на прибыль

в зависимости от положений  учетной политики для целей

налогообложения уменьшает  или не уменьшает базу по налогу на прибыль

 

44. При применении кассового метода доходом признается:

+полученный аванс

полученный кредит

предоставленное имущество  в залог

 

45. Для налогоплательщиков, применяющих кассовый метод, датой получения дохода считается:

+день погашения дебиторской  задолженности

день погашения кредиторской задолженности

день отгрузки товара покупателю

 

46. В течение отчетного периода в соответствии с налоговым законодательством организации:

могут перейти от метода начисления к кассовому методу признания  выручки, если закреплено учетной политикой

+не могут перейти от  метода начисления к кассовому  методу признания выручки

разрешается переходить с  разрешения налогового органа

 

47. При использовании метода начисления доходы для целей налогообложения у продавца могут признаваться:

+в момент перехода права  собственности на продукцию

в момент получения денежных средства на расчетный счет

по усмотрению организации, в момент перехода права собственности  на продукцию или после получения  денежных средств от покупателя

 

48. Сумму налога с доходов в виде дивидендов полученных от иностранной организации исчисляет:

иностранная организация, выплачивающая  доход

+российская организация-получатель  дохода

иностранная организация  или российская организация

 

49. Российская организация А является налоговым агентом. В 1 квартале 2010 г. выплачивает дивиденды российской организации в размере 100.000 руб., иностранной организации С - 150.000 руб. Нулевая ставка, определяемая по доходам, полученным в виде дивидендов, не применяется. Сумма налога с доходов, удерживаемая организацией А составит:

+31500

15000

3750

 

50. Российской организацией А получены дивиденды от иностранной организации В в размере 150.000 руб., и получен доход от долевого участия от российской организации С, являющейся налоговым агентом, в размере 100.000 руб. Сумма налога с доходов, рассчитанная организацией А, составит:

+13500

31500

15000

 

51. Организация А ведёт совместную деятельность по договору простого товарищества с организацией В. Размер вклада организации А- 100.000 руб., организации В - 60.000 руб. По результатам деятельности получен доход - 20.000 руб. Определить сумму дохода, причитающегося для организации А:

+12500

7500

20000

 

52. Организация реализовала продукцию за 1180 долларов США (в т.ч. НДС по ставке 18 %). Право собственности переходит в момент отгрузки продукции покупателю. Курс ЦБ РФ на день отгрузки составил 30 руб. за доллар, в день оплаты курс ЦБ РФ составил 31 руб. за доллар. Определить сумму дохода от реализации:

+30000

31000

35400

 

53. По сомнительной задолженности со сроком возникновения от 45 до 90 календарных дней (включительно) сумма резерва исчисляется  исходя из:

+50 % от суммы, выявленной  на основании инвентаризации  задолженности

полной суммы, выявленной на основании инвентаризации задолженности

10 % от суммы, выявленной  на основании инвентаризации  задолженности 

 

54. Организация на основе договора товарного кредита отгрузила 01.02.08 покупателю продукцию на 118.000 руб. (в т.ч. НДС -18 %). Оплата должна быть произведена через 30 дней с момента отгрузки. Проценты за пользование кредитом составляют 10% годовых. Право собственности на продукцию переходит на дату отгрузки. Определить сумму дохода от реализации:

100822

+100000

180000

 

55. В отчётном периоде у организации произведены следующие операции:

- получены на расчётный  счёт денежные средства за  проданную продукцию – 118000 руб. (в т.ч. НДС 18%)

- получены на расчётный  счёт денежные средства от  сдачи имущества варенду (имущество  сдаётся на систематической основе) – 59000 руб. (в т.ч. НДС 18%)

- получены на расчётный  счёт денежные средства от  долевого участия в деятельности  других организаций – 20000 руб

- безвозмездно получено  имущество от Иванова (доля  вклада Иванова в уставный  капитал организации – 30000 руб., что составляет 60%)

- получены денежные средства  от предприятий дольщиков в  порядке долевого строительства  здания - 100000 руб

- поступил на расчетный  счет аванс от покупателя в  счет предстоящих поставок - 88500 руб. (в т.ч. НДС 18%)

- начислены проценты по  договорам займа - 20000 руб

Определить доход от реализации товаров, если доходы определяются по кассовому методу:

100000

+225000

177000

150000

 

56. На основании приведенных данных рассчитать сумму дохода от реализации для целей налогообложения, если организация определяет доходы по методу начисления:

Выручка от реализации основного  средства 118000 руб., в т.ч. НДС

Доход от сдачи имущества  в аренду 5900 руб., в т.ч. НДС (сдача  в аренду носит разовый характер)

Доход от долевого участи в  других организациях 10000 руб. (основной вид деятельности)

Выручка от реализации товаров 59000 руб. с НДС, в т.ч. положительная  суммовая разница – 7080 руб

Аванс в счет предстоящих  отгрузок товара – 20000 руб., в т.ч. НДС

+144000

60000

164000

159000

 

57. На основании приведенных данных определите сумму внереализационного дохода для целей налогообложения:

Сумма штрафа, предъявленного покупателю (не признана должником) за просрочку платежа 5000 руб

Выручка от реализации товаров 29500 руб. с НДС, в т.ч. положительная  суммовая разница – 3540 руб

Доход от сдачи имущества  в аренду 5900 руб., в т.ч. НДС (сдача  в аренду носит систематический  характер)

Начисленные проценты за предоставленный  юридическому лицу займ 7000 руб

В отчетном периоде выявлена не отраженная сумма реализованного в прошлом отчетном (налоговом) периоде  товары на 8260 руб., в т.ч. НДС

+10000

17000

15000

22000

 

58. Организация получила аванс 01.03.08 от покупателя за продукцию в размере 177 000 руб. (в т.ч. НДС – 18%). 10.03.08 в счет погашения аванса отгрузила продукцию. Право собственности переходит на момент отгрузки. Определить дату признания дохода и сумму, если организация определяет доходы по методу начисления:

01.03.08 – 177000

+10.03.08 - 150000

01.03.08 – 150000

 

59. Организация получила аванс 01.03.07 от покупателя за продукцию в размере 177 000 руб. (в т.ч. НДС – 18%). 10.03.07 в счет погашения аванса отгрузила продукцию. Право собственности на продукцию по договору переходит после полной оплаты. Определить дату признания дохода и сумму, если организация определяет доходы по кассовому методу:

01.03.07 - 177000

+01.03.07 - 150000

10.03.07 – 150000

 

60. Организация отгрузила продукцию покупателю 01.02.07 на сумму 118 000 руб. По договору покупатель должен оплатить в течение 10-ти дней после отгрузки. Пени за просрочку – 0,05% в день от выручки без НДС. Платеж за продукцию получен 25.02.07. определить сумму пеней:

+?885

?700

900

 

61. Датой признания доходов в виде стоимости полученных материалов при демонтаже основных средств является:

+дата составления акта  ликвидации амортизируемого имущества

дата распоряжения руководителя предприятия о ликвидации основных средств

дата оприходования полученных ценностей по накладным на внутреннее перемещение

 

62. Датой признания доходов от доверительного управления имуществом является:

+последний день отчетного  периода

первый день месяца, следующего за отчетным периодом

по усмотрению доверителя

 

63. В отчётном периоде у организации произведены следующие операции (применяется метод начисления):

- получены доходы от  продажи продукции – 118000 руб. (в т.ч. НДС- 18%)

- получены доходы от  сдачи имущества в аренду (имущество  сдаётся на систематической основе) – 59000 руб. (в т.ч. НДС- 18%)

- получены доходы от  долевого участия в деятельности  других организаций - 20000 руб

- безвозмездно получено  имущество от Иванова стоимостью 30000 руб. (доля вклада Иванова в  уставном капитале организации  составляет 20%)

- получены денежные средства  от предприятий дольщиков в  порядке долевого строительства  здания -100000 руб

- поступил на расчетный  счет аванс от покупателя в  счет предстоящих поставок - 88500 руб.(в  т.ч. НДС -18%)

- начислены проценты по  договорам займа - 10000 руб

Определить сумму внереализационных  доходов:

+50 000

60 000

160 000

80 000

 

64. Стоимость безвозмездно полученного имущества, признаваемого внереализационным доходом:

одинакова в бухгалтерском  и налоговом учете

+различна в бухгалтерском  и налоговом учете

предусмотрена только в бухгалтерском  учете

 

65. По безвозмездно полученному имуществу, рыночная стоимость которого превышает остаточную стоимость, во внереализационный доход включается:

+стоимость имущества по  рыночной цене

остаточная стоимость

согласованная стоимость

 

66. К доходам, не учитываемым при определении налоговой базы, относятся:

+доходы в виде имущества,  полученного в форме залога  или задатка в обеспечение  обязательств

доходы, полученные в порядке  предварительной оплаты товаров

налогоплательщиками, определяющими  доходы по кассовому методу признания  выручки

доходы от сдачи имущества  в аренду

 

67. В налоговом учете организации за отчетный период были отражены следующие доходы:

- доход от реализации  товаров - 118 000 руб. (в т.ч. НДС  – 18%)

- доход от долевого  участия в других организациях  – 20 000 руб

- доход в виде имущества,  полученного от других лиц,  в порядке предварительной оплаты  товаров – 59 000 руб. (в т.ч. НДС  – 18%)

- доход в виде имущества,  полученного безвозмездно от  организации. 

(доля вклада в уставном  капитале передающей стороны  составляет 70 %) -30 000 руб

Определить сумму доходов, не учитываемых при определении  налоговой базы, если выручка признается по методу начисления:

89 000 руб

?80 000 руб

+50 000 руб

 

68. Доходы, относящиеся к нескольким отчетным периодам, признаются:

+с учетом принципа равномерности  признания доходов и расходов

по окончании последнего отчетного периода

в период поступления денежных средств на расчетный счет

 

69. При методе начисления в момент поступления денежных средств на расчетный счет признаются:

+доходы в виде дивидендов  от долевого участия в деятельности  других организаций

доходы от доверительного управления имуществом

доходы от сдачи имущества  в аренду

 

70. Организация А получила товар от организации В на сумму 118 000 руб. (в т.ч. НДС – 18%) 01.02.2000 г. В течение установленного договором купли-продажи срока оплаты поставщику В не была произведена. В результате инвентаризации от 28.02.2003 г. выявлена кредиторская задолженность организации В с истекшим сроком исковой давности. По распоряжению руководителя кредиторская задолженность списана 31.01.2003 г. Определить сумму дохода в виде списанной кредиторской задолженности:

100 000 руб

+118 000 руб

98 000 руб

 

71. Организация безвозмездно получила от некоммерческой организации оборудование, бывшее в эксплуатации. По данным документов передающей стороны остаточная стоимость оборудования составляет 150 000 руб. Рыночная стоимость составляет 100 000 руб. Стоимость безвозмездно полученного имущества для целей налогового учета составит:

+150 000 руб

100 000 руб

125 000 руб

 

72. Организация безвозмездно получила от некоммерческой организации оборудование, бывшее в эксплуатации. По данным документов передающей стороны остаточная стоимость оборудования составляет 150 000 руб. Рыночная стоимость составляет 100 000 руб. Стоимость безвозмездно полученного имущества для целей бухгалтерского учета составит: