Налоговый учёт доходов организации

150 000 руб

+100 000 руб

125 000 руб

 

73. При методе начисления датой получения дохода у комитента по договору комиссии признается:

+дата реализации товаров,  указанная в отчете комиссионера

дата поступления на расчетный  счет денежных средств от комиссионера

последний день отчетного  периода

 

74. Доходы от долевого участия в других организациях в целях налогового учета признаются:

+внереализационными доходами

доходами от реализации

прочими доходами

 

75. Организация применяет кассовый метод признания выручки с 01.01.2007 г. Во втором квартале 2007 года размер средней выручки составил 1 200 000 рублей. Организация утратила право на применение кассового метода признания выручки. В налоговом учете пересчет доходов и расходов методом начисления производится:

+с первого января 2007 г

с первого июня 2007 г

с первого июля 2007 г

 

76. Организация 02.03.2007 г. получила безвозмездно компьютер стоимостью 50 000 рублей от Сидорова. Доля Сидорова в уставном капитале организации составляет 65 %. 20.11.2007 г. компьютер был реализован по стоимости 55 000 рублей Определить дату признания и сумму дохода для целей налогообложения

+20.11.07 – 105 000 руб

02.03.07 – 50 000 руб. и 20.11.07 – 55 000 руб

02.03.07 – 105 000 руб

 

77. Организация А 10.03.07 отгрузила продукцию организации Б на сумму 118 000 руб. (в т.ч. НДС – 18%). Оплата за проданную продукцию поступила 10.04.07. Организация А признает выручку для целей налогообложения по кассовому методу. Определить дату и сумму признания дохода:

10.04.07 – 118 000 руб

10.03.07 – 118 000 руб

+10.04.07 – 100 000 руб

 

78. 15.04.07 организация А отгрузила организации В продукцию на сумму 88 500 руб. (в т.ч. НДС – 18%). 25.07 поступила оплата за проданную продукцию от организации В на сумму 59000 руб. (в т.ч. НДС – 18%). Организация А признает выручку для целей налогообложения методом начисления Определить дату и сумму дохода:

15.04.07 – 50 000 руб

15.04.07 – 59 000 руб

+15.04.07 – 75 000 руб

 

79. Организация А 10.02.07 отгрузила продукцию на сумму 118 000 руб. (в т.ч. НДС – 18%) организации Б. 02.02.07 получены денежные средства от организации Б в размере 88 500 руб. (в т.ч. НДС – 18%). В соответствие с условиями договора право собственности на продукцию к покупателю переходит по мере оплаты. Организация А признает выручку в целях налогообложения по методу начисления. Определить дату признания и сумму дохода:

02.02.07 – 88 500 руб

+02.02.07 – 75 000 руб

10.02.07 – 100 000 руб

 

80. По договору займа 15.02.07 организация выдала займ своему работнику в размере 100 000 руб. сроком на 2 месяца. Условиями договора предусмотрена выплата процентов исходя из ставки 10 % годовых. Проценты уплачиваются работником по окончании срока действия договора займа. Определить дату и сумму начисленных процентов за первый квартал

+31.03.07 – 1233 руб

29.02.07 – 356 руб

30.04.07 – 1506 руб

 

81. При определении доходов для расчета налога на прибыль из них исключаются:

НДС

+НДС и акцизы

акцизы

 

82. В состав внереализационных доходов включаются:

+доходы, распределенные в  пользу налогоплательщика при  его участии в простом товариществе

доходы в виде стоимости  безвозмездно полученного имущества  от организации, уставный капитал которой  более чем на 50% состоит из вклада принимающей организации

суммы виде инвестиций, полученных при проведении инвестиционных конкурсов  в порядке, установленном законодательством  РФ

стоимость имущества, полученного  в форме залога

 

83. Организация отразила выручку от реализации продукции в бухгалтерском и налоговом учете на дату перехода права собственности к покупателю. Стоимость продукции определена в условных единицах и на дату реализации в валюте Российской Федерации составила 200 000 руб. В связи с изменением курса иностранной валюты по отношению к рублю воплату отгруженной продукции поступило 210 000 руб. Возникшая разница:

в бухгалтерском и налоговом  учёте увеличивает выручку от продаж

+в бухгалтерском учёте  увеличивает прочие доходы, а  в налоговом - внереализационные  доходы

в бухгалтерском и налоговом  учёте увеличивает внереализационные  доходы

 

84. Налоговый инспектор при налоговой проверке правильности ведения налогового учета может проверить, соответствует ли продажная цена товаров рыночной, если она:

более чем на 20% отличается от цены последней продажи налогоплательщиком тех же товаров

+более чем на 20% отличается  от среднего уровня цен, применяемым  налогоплательщиком по тем же  товарам в течение непродолжительного  периода времени

не вправе проверять соответствие цены товара рыночной

 

85. Согласно Налоговому Кодексу доходом признается:

+экономическая выгода  в денежной или натуральной  форме, учитываемая в случае  возможности ее оценки и в  той мере, в которой такую выгоду  можно оценить

увеличение экономических  выгод, приводящее к увеличению капитала этой организации в результате поступления  активов (денежных средств, иного имущества)

увеличение экономических  выгод, приводящее к увеличению капитала этой организации в результате погашения  обязательств

 

86. Доходы в налоговом учете определяются:

на основании регистров  налогового учета

на основании данных бухгалтерского учета

+на основании первичных  документов и других документов, подтверждающих полученные налогоплательщиком  доходы, и документов налогового  учета

 

Тема 2. Налоговый учет расходов, связанных с производством и  реализацией

 

87. Для целей налогового учета расходами признаются:

затраты, понесенные налогоплательщиком в отчетном периоде

+обоснованные и документально  подтвержденные затраты (или убытки)

осуществленные (понесенные) налогоплательщиком

затраты, понесенные налогоплательщиком, в текущем периоде, расходы будущих  периодов и убытки прошлых периодов

 

88. К прочим расходам, связанным с производством и реализацией относятся:

1) судебные расходы и  арбитражные сборы

2) потери от брака

3) представительские расходы

4) расходы на формирование  резервов по сомнительным долгам

5) расходы, связанные с  консервацией и расконсервацией  производственных мощностей и  объектов

6) расходы на оказание  услуг по гарантийному ремонту  и обслуживанию

+2, 3, 6

1, 2, 3, 6

1, 2, 6

2, 3, 5, 6

2, 4, 6

 

89. Расходы, признаваемые для целей налогообложения, подразделяются на:

+расходы текущего отчетного  (налогового) периода и расходы  будущих периодов

расходы текущего периода  и расходы прошлых лет

расходы прошлых лет, расходы  текущего периода и расходы будущих  периодов

 

90. Расходы текущего отчетного (налогового) периода подразделяются на:

прочие внереализационные  расходы

расходы, связанные с производством  и реализацией, операционные, внереализационные  и чрезвычайные расходы

+расходы, связанные с  производством и реализацией,  и внереализационные расходы

 

91. Расходы для целей налогообложения признаются:

методом начисления

кассовым методом

+либо методом начисления, либо кассовым методом

 

92. По сделкам, длящимся более одного отчетного (налогового) периода, расходы признаются:

+исходя из принципа  равномерного и пропорционального  формирования доходов и расходов

в период фактической оплаты расходов

по окончании сделки

 

93. При методе начисления расходы признаются:

+в том отчетном периоде,  к которому они относятся, независимо  от момента их оплаты

в том отчетном периоде, в  котором получены доходы, как результат  данных расходов

в том отчетном периоде, в  котором они фактически оплачены

 

94. При кассовом методе расходы признаются:

в том отчетном периоде, к  которому они относятся, независимо от момента их оплаты

в том отчетном периоде, в  котором получены доходы, как результат  данных расходов

+в том отчетном периоде,  в котором они фактически оплачены

 

95. Налоговым кодексом РФ предусмотрено, что если для признания доходов используется метод начисления, то:

расходы для целей налогообложения  могут признаваться только кассовым методом

+расходы для целей налогообложения  могут признаваться только методом  начисления

расходы для целей налогообложения  могут признаваться или кассовым методом, или методом начисления по усмотрению налогоплательщика

 

96. Для целей налогового учета расходы, связанные с производством и реализацией, классифицируются:

+по составу и экономическому  содержанию

по составу и назначению

по экономическому содержанию и назначению

 

97. Расходы, связанные с производством и реализацией, подразделяются на:

основные и накладные

прямые и накладные

+прямые и косвенные

 

98. К прочим расходам, связанным с производством и реализацией относятся:
1. расходы на юридические и информационные услуги
2. затраты на аннулированные производственные заказы
3. расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств
4. расходы на публикацию бухгалтерской отчетности,
5. потери от простоев по внутрипроизводственным причинам
6. расходы на сертификацию продукции и услуг

7)расходы на приобретение  услуг по управлению организацией  или ее отдельными подразделениями

+1, 4, 6, 7

1, 4, 7

2, 4, 6, 7

3, 4, 7

1, 4, 5, 6

 

99. Сумма прямых расходов, осуществленных в отчетном периоде

относится к расходам текущего отчетного периода в полной сумме

+распределяется на остатки  незавершенного производства, остатки  готовой продукции на складе, остатки отгруженной, но не  реализованной в отчетном периоде  продукции, и на реализованную  продукцию

распределяется на остатки  незавершенного производства, остатки  готовой продукции на складе, остатки  отгруженной, но не реализованной в  отчетном периоде продукции

 

100. Сумма косвенных расходов, осуществленных в отчетном периоде:

+относится к расходам  текущего отчетного периода полностью

распределяется на остатки  незавершенного производства, остатки  готовой продукции на складе, остатки  отгруженной, но не реализованной в  отчетном периоде продукции, и на реализованную продукцию

распределяется на остатки  незавершенного производства, остатки  готовой продукции на складе, остатки  отгруженной, но не реализованной в  отчетном периоде продукции

 

101. К прямым расходам относятся:

расходы по обязательному  и добровольному страхованию

+суммы амортизации, начисленной  по основным средствам, используемым  при производстве товаров, работ,  услуг

суммы резерва по сомнительным долгам

расходы на НИОКР

 

102. К косвенным расходам относятся:

расходы на оплату труда персонала, непосредственно участвующего в  процессе производства

суммы резерва по сомнительным долгам

+расходы на обязательное  страхование начисленные на сумму  расходов на оплату труда персонала  заводоуправления

суммы недостачи товарно-материальных ценностей

 

103. Материальные расходы при методе начисления признаются на дату:

+передачи в производство  сырья и материалов

приобретения сырья и  материалов

оплаты сырья и материалов

 

104. Расходы на амортизацию признаются в налоговом учете ежемесячно:

при методе начисления

при кассовом методе

+и при методе начисления, и при кассовом методе

 

105. При методе начисления расходы на оплату труда признаются: