Налоговый учёт доходов организации

от даты уступки права  требования долга за период 45 дней

 

289. Организация А отгрузила организации В продукцию на сумму 118,0 т.р., в т.ч. НДС – 18,0 т.р. Договором купли-продажи установлен срок платежа 31.12.08. Не дожидаясь срока платежа, 15.12.08 организация А заключила с организацией С договор уступки права требования на сумму 80,0 т.р.. Ставка рефинансирования ЦБ РФ составляет 13%. Сумма убытка в налоговом учете организации А составит:

20000 руб

+500 руб

145 руб

 

290. Организация А отгрузила организации В продукцию на сумму 118,0 т.р., в т.ч. НДС – 18,0 т.р. Договором купли-продажи установлен срок платежа 31.12.04. Не дожидаясь срока платежа, 15.12.04 организация А заключила с организацией С договор уступки права требования на сумму 80,0 т.р.. Для определения величины убытка, признаваемого для целей налогообложения, сумму процентов в А следует рассчитать за:

+16 дней

5 дней

45 дней

 

291. Организация А отгрузила организации В продукцию на сумму 118,0 т.р., в т.ч. НДС – 18,0 т.р. Договором купли-продажи установлен срок платежа 31.12.08. 01.01.09 организация А заключила с организацией С договор уступки права требования на сумму 80,0 т.р. Ставка рефинансирования – 13%. Сумма убытка в налоговом учете организации А составит:

01.01.09 – 20000 руб

+01.01.09 – 19000 руб., 15.02.09 –  19000 руб

01.01.09 – 8 руб. (сумма процентов  за 1 один) и 15.02.09 – 19992 руб

 

292. ОАО «Лунный свет» заключило договор цессии после наступления срока платежа 15.01.08. Убыток от реализации права требования, составивший 50,0 т.р., должен быть признан в налоговом учете ОАО «Лунный свет»:

01.03.08 – 25000 руб., 15.04.08 –  25000 руб

15.01.08 – 25000 руб., 15.04.08 –  25000 руб

+15.01.08 – 25000 руб., 01.03.08 –  25000 руб

 

293. Убыток по операциям уступки права требования для целей налогового учета, если право требования долга третьему лицу передается после наступления срока платежа, предусмотренного договором реализации товаров, признается в составе:

расходов, связанных с  производством и реализацией

+внереализационных расходов

расходов, не учитываемых  для целей налогообложения

 

294. Основанием для признания убытка по операции уступки права требования будет являться:

+договор между первоначальным  кредитором (цедентом) и новым кредитором (цессионарием)

регистр-расчет финансового  результата от уступки права требования

регистр-расчет суммы процентов  по операциям уступки права требования

 

295. В случае, когда убыток по договору цессии получен до наступления срока платежа, предусмотренного договором реализации товаров, в налоговом учете составляется:

+регистр-расчет суммы  процентов по операциям уступки  права требования

регистр учета внереализационных  расходов по операциям уступки прав требования, относящихся к будущим  периодам

регистр расходы при исполнении договора доверительного управления имуществом

 

296. В случае, когда убыток по договору цессии получен после наступления срока платежа, предусмотренного договором реализации товаров, в налоговом учете составляется:

регистр-расчет суммы процентов  по операциям уступки права требования

+регистр учета внереализационных  расходов по операциям уступки  прав требования, относящихся к  будущим периодам

регистр расходы при исполнении договора доверительного управления имуществом

 

297. Правила признания убытка по договору цессии в бухгалтерском и налоговом учете:

+различны

совпадают

 

298. Правила признания убытка от реализации амортизируемого имущества в бухгалтерском и налоговом учете:

+различны

совпадают

 

299. Правила признания убытка по договору цессии в зависимости от того, в какие сроки передается долг третьему лицу:

должны применяться в  бухгалтерском учете, так как  закреплены в ПБУ 10/99 «Расходы организации»

должны применяться при  составлении отчетности в соответствии с МСФО 8

+должны применяться в  налоговом учете, так как установлены  статьей 279 НК РФ

 

300. При выполнении договора простого товарищества образовался убыток. Этот убыток учитывается в налоговом учете у организаций-товарищей следующим образом:

поскольку прибыль, полученная по результатам совместной деятельности, является прочим доходом, то убыток от совместной деятельности – прочим расходом организаций-товарищей

убыток от совместной деятельности не учитывается у организаций-товарищей

+убыток от совместной  деятельности для целей налогового  учета не распределяется между  организациями-товарищами и покрывается  участниками совместной деятельности  за счет прибыли, оставшейся  после уплаты налога на прибыль

 

301. Определить сумму убытка, принимаемую для целей налогообложения в 1 квартале на основании приведенных данных:22.01.08 был реализован станок за 59000 руб. с НДС. Остаточная стоимость данного станка по данным налогового учета составила 70000 руб., срок полезного использования – 60 мес., фактического – 40 мес

20000

+2000

3000

 

302. Определить сумму убытка принимаемого для целей налогообложения за полугодие на основании приведенных данных: Организация реализовала товар за 159000 руб., в т.ч. НДС. Срок платежа, установленный по договору 05.05.08г. В установленный срок оплата от покупателя не поступила. 15.05.08 г. организация заключила договор цессии на сумму 100000 руб

+59000

29500

50000

25000

 

303. Определить сумму убытка принимаемого для целей налогообложения за полугодие на основании приведенных данных: Организация реализовала товар за 200600 руб., в т.ч. НДС. Срок платежа, установленный по договору 20.06.08г. В установленный срок оплата от покупателя не поступила. 28.06.08 г. организация заключила договор цессии на сумму 159000 руб

41600

35254

+20800

17 627

 

304. При ликвидации организации и распределении имущества ликвидируемой организации доходы налогоплательщиков-акционеров ликвидируемой организации определяются исходя из:

+рыночной цены получаемого  ими имущества (имущественных  прав) на момент получения данного  имущества за вычетом фактически  оплаченной (вне зависимости от  формы оплаты) соответствующими  акционерами этой организации  стоимости акций

согласованной акционерами  цены получаемого ими имущества (имущественных прав) на момент получения  данного имущества за вычетом  фактически оплаченной (вне зависимости  от формы оплаты) соответствующими акционерами этой организации стоимости  акций

балансовой стоимости  получаемого ими имущества (имущественных  прав) на момент получения данного  имущества за вычетом фактически оплаченной (вне зависимости от формы  оплаты) соответствующими акционерами  этой организации стоимости акций

 

305. При размещении эмитированных акций у налогоплательщика-акционера:

возникает прибыль (убыток) в  сумме разницы между балансовой и согласованной стоимостью имущества (имущественных прав), переданного  в качестве оплаты размещаемых акций

+не возникает прибыли  (убытка) при передаче имущества  (имущественных прав) в качестве  оплаты размещаемых акций

 

306. Стоимость приобретаемых налогоплательщиком-акционером акций в налоговом учете признается равной:

+стоимости (остаточной  стоимости) вносимого имущества  (имущественных прав или неимущественных  прав, имеющих денежную оценку), определяемой  по данным налогового учета  на дату перехода права

собственности на указанное  имущество (имущественные права), с  учетом дополнительных расходов

рыночной стоимости вносимого  имущества (имущественных прав или  неимущественных прав, имеющих денежную оценку, определяемой на дату перехода права собственности на указанное  имущество (имущественные права), с  учетом дополнительных расходов

рыночной стоимости вносимого  имущества (имущественных прав или  неимущественных прав, имеющих денежную оценку, определяемой на дату перехода права собственности на указанное  имущество (имущественные права), без  учета дополнительных расходов

 

307. Имущество (имущественные права), полученное в виде взноса (вклада) в уставный (складочный) капитал организации, в целях налогообложения прибыли принимается:

по рыночной стоимости  полученного в качестве взноса (вклада) в уставный (складочный) капитал  имущества (имущественных прав)

по согласованной между  акционерами стоимости полученного  в качестве взноса (вклада) в уставный (складочный) капитал имущества (имущественных  прав)

+по стоимости (остаточной  стоимости) полученного в качестве  взноса (вклада) в уставный (складочный) капитал имущества (имущественных  прав)

 

308. Организация получила банковский кредит в сумме 1000 000 руб. под 13% годовых. Кредитным договором не предусмотрено изменение процентной ставки в течение срока кредита. На дату получения кредита ставка рефинансирования ЦБ РФ составляла 10%, с 1 июля по 13 июля 2008 года – 10,75%, с 14 июля – 11%. Проценты по кредиту за июль 2008 года будут признаны в налоговом учете в составе внереализационных расходов в сумме:

11010, 93 руб

8469,95 руб

+9316,94 руб

10150,95 руб

10015,71 руб

10248,63 руб

 

309. Организация получила банковский кредит в сумме 1000 000 руб. под 13% годовых. Кредитным договором предусмотрена возможность изменения процентной ставки в течение срока кредита, но фактически она не изменялась. На дату получения кредита ставка рефинансирования ЦБ РФ составляла 10%, с 1 июля по 13 июля 2008 года – 10,75%, с 14 июля – 11%. Проценты по кредиту за июль 2008 года будут признаны в налоговом учете в составе внереализационных расходов в сумме:

11010, 93 руб

8469,95 руб

9316,94 руб

10150,95 руб

10015,71 руб

+10248,63 руб

 

310. Организация получила банковский кредит в сумме 1000 000 руб. под 13% годовых. Кредитным договором предусмотрена возможность изменения процентной ставки в течение срока кредита. Согласно извещению банка с 1 июня 2008 года процентная ставка по кредиту составила 13,5% годовых. На дату получения кредита ставка рефинансирования ЦБ РФ составляла 10%, с 1 июля по 13 июля 2008 года – 10,75%, с 14 июля – 11%. Проценты по кредиту за июль 2008 года будут признаны в налоговом учете в составе внереализационных расходов в сумме:

11010, 93 руб

11434,43 руб

9316,94 руб

10150,95 руб

10015,71 руб

+10248,63 руб

 

311. Надбавка, уплачиваемая покупателем предприятия как имущественного комплекса признается для целей налогового учета:

+расходом равномерно в  течение 5 лет, начиная с месяца  следующим за месяцем государственной  регистрации перехода права собственности  покупателя

доходом равномерно в течение 5 лет; начиная с месяца следующим  за месяцем государственной регистрации  перехода права собственности покупателя

расходом единовременно  в том месяце, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности покупателя

доходом единовременно в  том месяце, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности покупателя

 

312. Скидка, предоставляемая покупателем предприятия как имущественного комплекса признается для целей налогового учета:

расходом равномерно в  течение 5 лет, начиная с месяца следующим  за месяцем государственной регистрации  права собственности покупателя

доходом равномерно в течение 5 лет; начиная с месяца следующим  за месяцем государственной регистрации  права собственности покупателя

расходом единовременно  в том месяце, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности покупателя

+доходом единовременно  в том месяце, в котором осуществлена  государственная регистрация перехода  права собственности покупателя

 

313. Убыток, полученный продавцом от реализации предприятия как имущественного комплекса:

+уменьшает налоговую базу  последующих налоговых периодов  на всю сумму или на часть  этой суммы в течение 10 лет

не уменьшает налоговую  базу последующих налоговых периодов