Налоговый учёт доходов организации

+30 000 руб

37 000 руб

45 370 руб

51 370 руб

 

197. Организация А в феврале 2008 г. приобрело объект основного средства первоначальной стоимостью 150 000 руб. (без НДС) и в этом же месяце ввело его в эксплуатацию. Срок полезного использования - 60 месяцев. В учетной политике на 2008 г. предусмотрено применение амортизационной премии в размере 10% В июне 2008 г. ООО "Молния" продало основное средство за 140 000 руб. (без НДС). Расходы, связанные с продажей, составили 3000 руб Прибыль от реализации амортизируемого имущества в налоговом учете составит:

13 250 руб

+11 000 руб

15 000 руб

12 500 руб

 

198. Определить сумму прочих расходов, связанных с производством и реализацией, подлежащих учету в целях исчисления налога на прибыль при условиях, что

- выручка от реализации  за отчетный период - 500000 руб., в  том числе от реализации основного  средства 100000 руб., без учета НДС,

- расходы на оплату  труда за отчетный период - 150000 руб.

- представительские расходы  за отчетный период - 5000 руб.,

- расходы на рекламные  мероприятия через средства массовой  информации и телекоммуникационные  сети за отчетный период –  5000 руб

- страховые взносы на  обязательное страхование - 39000 руб

39000

11797

+49000

13000

9500

44000

 

199. Определить сумму прочих расходов, связанных с производством и реализацией, подлежащих учету в целях исчисления налога на прибыль при условиях, что

- выручка от реализации  за отчетный период - 500000 руб., в  том числе от реализации основного  средства 100000 руб., в том числе  НДС,

- расходы на оплату  труда за отчетный период - 100000 руб.

- представительские расходы  за отчетный период - 8000 руб.,

- расходы на рекламные  мероприятия через средства массовой  информации и телекоммуникационные  сети за отчетный период –  5000 руб.,

- страховые взносы на  обязательное страхование - 26000 руб.

50000

49000

52000

13000

11000

+35000

 

200. Определить предельный размер резерва на предстоящие расходы по гарантийному ремонту и обслуживанию за отчетный период налогоплательщика, осуществляющего реализацию товаров на гарантийных условиях при условиях, что (все суммы представлены без учета НДС):

- выручка от реализации  товаров за 3 предшествующих года  – 5 000 000 руб., в том числе по товарам, реализованных без предоставления гарантии 1 000 000 руб

- расходы по гарантийному  ремонту и обслуживанию за 3 предшествующих  года 100 000 руб.,

- выручка от реализации  товаров за отчетный период - 400000 руб., в том числе по товарам,  реализованных без предоставления  гарантии - 100 000 руб

+7500

10000

8000

6000

 

201. Определить предельный размер резерва на предстоящие расходы по гарантийному ремонту и обслуживанию за отчетный период налогоплательщика, осуществляющего реализацию товаров на гарантийных условиях при условиях, что (все суммы представлены без учета НДС):

- выручка от реализации  товаров за 3 предшествующих года  – 5 000 000 руб., в том числе по товарам, реализованных без предоставления гарантии 1 000 000 руб

- расходы по гарантийному  ремонту и обслуживанию за 3 предшествующих  года 100 000 руб.,

- выручка от реализации  товаров за отчетный период - 400000 руб., без учета товаров, реализованных  без предоставления гарантии - 100 000 руб

7500

+10000

8000

6000

 

202. Определить предельный размер резерва на предстоящие расходы по гарантийному ремонту и обслуживанию за отчетный период налогоплательщика, осуществляющего реализацию товаров на гарантийных условиях при условиях, что (все суммы представлены без учета НДС):

- выручка от реализации  товаров за 3 предшествующих года  – 5 000 000 руб.,

- расходы по гарантийному  ремонту и обслуживанию за 3 предшествующих  года 100 000 руб.,

- выручка от реализации  товаров за отчетный период - 400000 руб., без учета товаров, реализованных  без предоставления гарантии - 100 000 руб

7500

10000

+8000

6000

 

203. Определить предельный размер резерва на предстоящие расходы по гарантийному ремонту и обслуживанию за отчетный период налогоплательщика, осуществляющего реализацию товаров на гарантийных условиях при условиях, что (все суммы представлены без учета НДС):

- выручка от реализации  товаров за 3 предшествующих года  – 5 000 000 руб.,

- расходы по гарантийному  ремонту и обслуживанию за 3 предшествующих  года 100 000 руб.,

- выручка от реализации  товаров за отчетный период - 400000 руб., в том числе товаров, реализованных  без предоставления гарантии - 100 000 руб

7500

10000

8000

+6000

 

204. Амортизационная премия не применяется:

в отношении основных средств, полученных в качестве вклада в уставный капитал

в отношении основных средств, приобретенных для предоставления за плату во временное пользование  с целью получения дохода

в отношении неотделимых  улучшение арендованного имущества

+во всех перечисленных  случаях

 

205. Капитальные вложения в предоставленные в аренду объекты основных средств в форме неотделимых улучшений, произведенных арендатором с согласия арендодателя в налоговом учете по налогу на прибыль:

не признаются

учитываются в составе  прочих расходов

+признаются амортизируемым  имуществом

 

206. При расчете суммы амортизации в налоговом учете после применения амортизационной премии первоначальная стоимость:

не меняется

+уменьшается на величину  амортизационной премии

увеличивается на величину амортизационной  премии

 

207. Капитальные вложения в арендованные объекты основных средств:

признаются амортизируемым имуществом

не признаются амортизируемым имуществом

+признаются амортизируемым  имуществом, если осуществлены в  формене отделимых улучшений,  произведенных арендатором с  согласия арендодателя

 

Тема 3. Налоговый учет внереализационных  расходов

 

208. Сумма создаваемого резерва по сомнительным долгам не может превышать:

+10% от выручки от реализации  товаров (работ, услуг), имущества  и имущественных прав отчетного  (налогового) периода

10% от прибыли, определенной  в соответствии с требованиями  главы 25 НК РФ

10% от валюты баланса

 

209. Величина резерва по сомнительным долгам зависит:

от срока возникновения  сомнительной задолженности

от размера выручки  от реализации

+оба варианты верны

 

210. В соответствии со ст. 266 НК РФ сумма резерва по сомнительным долгам определяется:

+по результатам инвентаризации  дебиторской задолженности, проведенной  на последний день отчетного  периода

по результатам инвентаризации кредиторской задолженности, проведенной  на последний день отчетного периода

по результатам инвентаризации дебиторской задолженности, проведенной  на день создания резерва

по результатам инвентаризации кредиторской задолженности, проведенной  на день создания резерва

 

211. Резерв по сомнительным долгам может использоваться на покрытие:

+убытков от безнадежных  долгов

любой дебиторской задолженности, не погашенной в срок

любой кредиторской задолженности, не погашенной в срок

 

212. Если срок возникновения сомнительной задолженности превышает 90 дней, то сумма создаваемого резерва составит:

+100 % размера сомнительной  задолженности

50% размера сомнительной  задолженности

резерв не формируется

 

213. Если срок возникновения сомнительной задолженности составляет 45 – 90 дней, то сумма создаваемого резерва составит:

100 % размера сомнительной  задолженности

+50% размера сомнительной  задолженности

резерв не формируется

 

214. Если срок возникновения сомнительной задолженности составляет менее 45 дней, то сумма создаваемого резерва составит:

100 % размера сомнительной  задолженности

50% размера сомнительной  задолженности

+резерв не формируется

 

215. Правила формирования резерва по сомнительным долгам в бухгалтерском и налоговом учете:

+различны

совпадают

 

216. Если налогоплательщик при признании доходов и расходов применяет метод начисления, расходы на создание резервов по сомнительным долгам признаются в составе:

расходов, связанных с  производством и реализацией

расходов будущих периодов

+внереализационных расходов

 

217. Расходы на создание резервов по сомнительным долгам признаются в качестве внереализационных расходов, если налогоплательщик при признании доходов и расходов применяет:

+метод начисления

кассовый метод

не зависит от метода признания  доходов и расходов

 

218. Сомнительный долг – это:

долг перед налогоплательщиком, по которому истек срок исковой давности

любая задолженность перед  налогоплательщиком, возникшая в  связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, в случае если, она не погашена в  сроки, установленные договором, но обеспеченна залогом, поручительством  или банковской гарантией

+любая задолженность перед  налогоплательщиком, возникшая в  связи с реализацией товаров,  выполнением работ, оказанием  услуг, в случае если, она не  погашена в сроки, установленные  договором, и не обеспеченна  залогом, поручительством или  банковской гарантией

 

219. Любая задолженность перед налогоплательщиком, не погашенная в сроки, установленные договором, и не обеспеченная залогом, поручительством или банковской гарантией является:

+сомнительным долгом

безнадежным долгом

долгом, нереальным ко взысканию

 

220. Безнадежным долгом является:

любая задолженность перед  налогоплательщиком, не погашенная в  сроки, установленные договором, но обеспеченная залогом, поручительством  или банковской гарантией

любая задолженность перед  налогоплательщиком, не погашенная в  сроки, установленные договором, и  не обеспеченная залогом, поручительством  или банковской гарантией

+долги перед налогоплательщиком, по которым истек срок исковой  давности

 

221. Долги перед нашей организацией, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения на основании акта государственного органа являются:

дебиторской задолженностью

кредиторской задолженностью

+безнадежным долгом

 

222. Отличие в бухгалтерском и налоговом учете резерва по сомнительным долгам заключается в том, что:

в бухгалтерском учете  сумма резерва включается в состав прочих расходов в зависимости от срока возникновения сомнительной задолженности, в налоговом учете  – в состав внереализационных  расходов

в бухгалтерском учете  сумма резерва включается в состав прочих расходов единовременно в  момент признания долга сомнительным, в налоговом учете – в состав прочих расходов, связанных с производством  и реализацией в зависимости  от срока возникновения сомнительной задолженности

+в бухгалтерском учете  сумма резерва включается в  состав прочих расходов единовременно  в момент признания долга сомнительным, в налоговом учете – в состав  внереализационных расходов в  зависимости от срока возникновения  сомнительной задолженности

 

223. Сумма резерва по сомнительным долгам, не полностью использованная налогоплательщиком в отчетном периоде:

не может быть перенесена на следующий отчетный (налоговый) период

+может быть перенесена  на следующий отчетный (налоговый)  период с учетом корректировки  на сумму вновь создаваемого  резерва

может быть перенесена на следующий  отчетный (налоговый) период, однако при  этом не может быть создан резерв по вновь возникающим

сомнительным долгам до тех  пор пока, не будет израсходован остаток резерва прошлого отчетного (налогового) периода

 

224. У организации «Альфа» на 31.12.08 имеются следующие виды задолженности: