Налоговый учёт доходов организации

Налоговый учет_2011-12 уч.год

Тема 1. Налоговый учёт доходов  организации

 

1. Доходы для целей налогообложения подразделяются на:

+доходы от реализации  товаров (работ, услуг) и имущественных  прав, внереализационных доходы

доходы от реализации товаров (работ, услуг) и внереализованные доходы

доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав

 

2. Применять кассовый метод признания доходов имеют право организации, у которых сумма выручки:

+за предыдущие четыре  квартала не превысила 1 млн.  руб. за каждый квартал

за предыдущие три квартала, не превысила 1 млн. руб

не превысила 1 млн. руб. в  месяц

 

3. К доходам от реализации относятся:

+выручка от реализации  товаров (работ, услуг) собственного  производства;

выручка от реализации ранее  приобретенных товаров; выручка  от реализации имущественных прав

выручка от реализации ранее  приобретенных товаров, выручка  от реализации имущественных прав

выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства, выручка от реализации имущественных  прав

 

4. При методе начисления датой признания доходов от долевого участия в других организациях признаётся:

+дата поступления денежных  средств на расчетный расчет

дата осуществления расчетов в соответствии с заключенным  договором

последний день отчетного  периода

 

5. Доходы для целей налогообложения признаются:

методом начисления

кассовым методом

+методом начисления либо  кассовым методом

 

6. При методе начисления доходы от реализации товаров признаются:

+на дату перехода права  собственности

на дату поступления денежных средств на расчетный счет

на дату, когда были понесены расходы по получению дохода

 

7. Если источником дохода по выплате дивидендов является российская организация, налоговым агентом является:

+российская организация,  выплачивающая доход

организация, получающая доход

организация, получающая доход  либо организация, выплачивающая доход

 

8. Доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, при методе начисления признаются:

+в последний день отчетного  периода

в первый день отчетного периода

по усмотрению сторон

 

9. Доходы от сдачи имущества в аренду при методе начисления признаются:

при поступлении денежных средств на расчетный счет

+при осуществлении расчетов  в соответствии с условиями  договора

по распоряжению руководителя

 

10. Доходы в виде суммы восстановленных резервов, признаются:

+в последний день отчетного  периода

в первый день, следующим  за отчетным периодом

в момент списания резервов

 

11. Доходы в виде безвозмездно полученных денежных сумм при методе начисления признаются:

+в момент поступления  денежных средств на расчетный  счет

в момент начисления на счетах бухгалтерского учета

в момент заключения соглашения между сторонами

 

12. Доходы в виде положительной курсовой разницы, по имуществу и требованиям, стоимость которых выражена в иностранной валюте (за исключением авансов), при методе начисления признаются

на дату поступления денежных средств от продажи на расчетный  счет

+на последнее число  текущего месяца

на дату совершения торгов на валютном рынке

 

13. Датой признания доходов в виде штрафов, пеней при методе начисления за нарушение договорных обязательств является:

+дата признания должником,  либо дата вступления в законную  силу решения суда

дата получения на расчетный  счет

дата признания должником

 

14. Налогоплательщик обязан вести аналитический учет договоров, предусматривающих штрафные санкции:

+по каждому договору

по совокупности договоров  по одним и тем же контрагентам

по совокупности договоров, предусматривающие одинаковые штрафные санкции

 

15. В аналитическом учете налогоплательщика отражаются проценты в виде доходов:

+по каждому виду долгового  обязательства

по совокупности долговых обязательств, с одинаковыми условиями

начисления процентов

по группе обязательств

 

16. При кассовом методе проценты по договорам займа включаются в состав внереализованных доходов:

+в момент поступления  на расчетный счет

согласно условиям договора

в конце отчетного периода

 

17. Суммы процентов по облигациям включаются в состав внереализационных доходов:

+независимо от условий  их получения равномерно, на конец  отчетного (налогового) периода

согласно условиям договора

при поступлении на расчет

 

18. Доход прошлых лет, выявленный в отчетном (налоговом) периоде включается в состав:

+внереализационных доходов

доходов от реализации

прочих доходов

 

19. Доходы в виде безвозмездно полученного имущества признаются внереализационными доходами:

+при подписании сторонами  акта приемки – передачи имущества

при фактическом получении  имущества

при договоренности сторон

 

20. Безвозмездно полученное имущество оценивается по стоимости:

согласованной

остаточной

+текущей рыночной, но не  ниже остаточной

восстановительной

 

21. Доходы при кассовом методе признаются:

в том отчетном периоде, к  которому они относятся независимо от поступления денежных средств

+в том отчетном периоде,  в котором они получены

в том отчетном периоде, в  котором были понесены расходы по получению доходов

 

22. При безвозмездном получении амортизируемого имущества это имущество оценивается:

+по рыночной стоимости,  но не ниже остаточной стоимости

по рыночной стоимости

по остаточной стоимости

 

23. Признание внереализационным доходом безвозмездно полученного имущества в налоговом учете производится:

постепенно по мере начисления амортизации этого имущества

+единовременно по полной  стоимости имущества

согласно учетной политике

 

24. При безвозмездном получении имущества российской организации от другой организации это имущество не включается в состав внереализационных доходов:

+если уставный капитал  получающей стороны более чем  на 50% состоит из вклада передающей  стороны

если уставный капитал  получающей стороны менее, чем на 50% состоит из вклада передающей стороны

во всех случаях включается

 

25. Проценты, начисленные за пользование товарным кредитом, с момента перехода права собственности на товары до момента полного расчета по обязательствам включаются:

+во внереализационные  доходы

в выручку от реализации товаров

в прочие доходы

 

26. Проценты, начисленные за пользование товарным кредитом, за период с момента отгрузки до момента перехода права собственности на товары включаются:

во внереализационные  доходы

+в состав доходов от  реализации товаров

в операционные доходы

 

27. Положительная суммовая разница, возникающая при расчетах за продукцию в рублях по курсу ЦБ РФ, включается:

+во внереализационные  доходы

в выручку от реализации продукции

в операционные доходы

 

28. Доходы в виде суммовой разницы признаются у налогоплательщика-продавца:

+на дату погашения дебиторской  задолженности за реализованные  товары

на дату отгрузки товаров, вне зависимости от оплаты

на дату получения денежных средств, вне зависимости от даты отгрузки продукции

 

29. Доход в виде суммовой разницы признается у налогоплательщика – покупателя:

+на дату погашения кредиторской  задолженности за приобретённые  товары

на дату погашения дебиторской  задолженности за реализованные  товары

на дату фактической оплаты за товары

 

30. При передаче имущества в аренду организацией на постоянной (систематической) основе доходы от сдачи в аренду, признаются:

прочими

+доходом от реализации

прочими доходами

 

31. При изменениях уставного капитала внереализационный доход может быть получен:

+при уменьшении уставного  капитала, если акционеры отказываются  от возврата стоимости соответствующей  их взносам, на которые

уменьшается уставный капитал

при увеличении уставного  капитала, путем дополнительной эмиссии  акций

не может быть получен  ни в каких случаях

 

32. Суммы, на которые произошло уменьшение уставного капитала, не включаются во внереализационные доходы:

?во всех случаях

+если уменьшение уставного  капитала произошло в соответствии  с требованиями законодательства

в зависимости от учетной  политики

 

33. Датой признания внереализационных доходов, при уменьшении уставного капитала, являются:

+дата государственной  регистрации изменений, внесенных  в учредительные документы

дата общего собрания учредителей, на котором вынесено решение об изменении  уставного капитала

в зависимости от учетной  политики

 

34. Ведение налогового учета доходов и расходов товарищества, где одним из участников является иностранная организация, осуществляет:

+российский участник, вне  зависимости от того, на кого  возложено ведение дел товарищества  в соответствии с договором

иностранная организация, которая  ведет дела в соответствии с договором

участник, на которого возложено  ведение дел, по договору

 

35. Передача налогоплательщиками имущества в качестве вклада в простое товарищество, признается:

реализацией имущества

+не признаётся реализацией  имущества

 

36. Участник товарищества, осуществляющий учет, определяет доходы:

+каждого участника нарастающим  итогом по результатам каждого  отчетного периода

общим итогом по результатам  каждого отчетного периода без  распределения между участниками

 

37. Доходы, полученные от участия в простом товариществе, включаются:

+во внереализационные  доходы

в прочие доходы

в доходы от реализации имущественных  прав

 

38. Убытки, полученные от деятельности по договору простого товарищества:

распределяются, но при налогообложения  не учитываются

+не распределяются и  при налогообложения не учитываются

распределяются и при  налогообложении учитываются

 

39. Участник простого товарищества, осуществляющий учет доходов и расходов, обязан сообщать каждому участнику о причитающихся ему доходах:

+ежеквартально в срок  до 15-го числа месяца, следующего  за отчетным периодом

в последний день месяца, следующего за отчетным периодом

в первый день месяца, следующего за отчетным периодом

 

40. Датой признания доходов от участия в простом товариществе, его участниками являются:

+последний день отчетного  (налогового) периода

первое число месяца, следующего за отчетным периодом

дата, указанная в договоре простого товарищества

 

41. Доход каждого участника договора простого товарищества, определяется:

+пропорционально его доле, установленной соглашением