Платежеспособность и ликвидность
Курсовая работа, 30 Ноября 2012, автор: пользователь скрыл имя
Краткое описание
Платежеспособность и финансовая устойчивость являются важнейшими характеристиками финансово-экономической деятельности предприятия в условиях рыночной экономики. Если предприятие финансово- устойчиво, платежеспособно и ликвидно, оно имеет преимущество перед другими предприятиями того же профиля в привлечении инвестиций, в получении кредитов, в выборе поставщиков и в подборе квалифицированных кадров. Наконец, оно не вступает в конфликт с государством и обществом, т.к. выплачивает своевременно налоги в бюджет, взносы в социальные фонды, заработную плату — рабочим, дивиденды — акционерам, а банкам гарантирует возврат кредитов и уплату процентов по ним.
Актуальность темы заключается в том, что анализ платежеспособности и ликвидности является основой эффективного управления предприятием.
Основной целью любой экономической активности является, прежде всего, повышение благосостояния собственников действующего экономического субъекта. Благосостояние в данном случае следует понимать не просто как богатство в денежном выражении, а в более широком смысле – как улучшение качества жизни. К достижению благосостояния экономический субъект стремится собственным путем, с помощью постановки системы конкретных целей и разработки планов их реализации.
Все выше изложенное предопределило выбор темы данной дипломной работы.
Цель курсовой работы изучить понятия «платежеспособность» и «ликвидность» финансово – хозяйственной деятельности предприятия, проанализировать ликвидность и платежеспособность ООО «Гретта» и разработать рекомендации по укреплению платежеспособности и ликвидности, на основе выявленных резервов.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- раскрыть сущность платежеспособности и ликвидности предприятия;
- на основе приведенных данных (баланса организации ООО «Гретта») произвести расчет: коэффициента абсолютной ликвидности, коэффициента текущей ликвидности (покрытия), коэффициента обеспеченности оборотных активов собственными средствами;
- предложить мероприятия по укреплению платежеспособности и ликвидности организации.
Объектом исследования является организация ООО «Гретта», занимающаяся производством и поставками продукции на рынке замороженных мясных полуфабрикатов.
Прикрепленные файлы: 1 файл
Введение.docx
— 167.98 Кб (Скачать документ)
Приложение 2
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на 1 января 2010 года
АКТИВ |
Код пока- зателя |
На начало |
На конец |
1 |
2 |
3 |
4 |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы |
110 |
||
Основные средства |
120 |
10240 |
10272 |
Незавершенное строительство |
130 |
16 |
16 |
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
||
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
||
Отложенные налоговые активы |
145 |
||
Прочие внеоборотные активы |
150 |
||
ИТОГО по разделу I |
190 |
10256 |
10288 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы |
210 |
3386 |
4267 |
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
1516 |
954 | |
животные на выращивании и откорме |
|||
затраты в незавершенном производстве |
1217 |
2490 | |
готовая продукция и товары для перепродажи |
651 |
690 | |
товары отгруженные |
124 | ||
расходы будущих периодов |
2 |
9 | |
прочие запасы и затраты |
|||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
378 |
246 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
641 |
980 |
в том числе покупатели и заказчики |
|||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
2770 |
3701 |
в том числе покупатели и заказчики |
|||
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
109 |
1399 |
Денежные средства |
260 |
||
Прочие оборотные активы |
270 |
||
ИТОГО по разделу II |
290 |
7284 |
10593 |
БАЛАНС |
300 |
17540 |
20881 |
ПАССИВ |
Код пока- зателя |
На начало |
На конец |
1 |
2 |
3 |
4 |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал |
410 |
11195 |
10957 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
|||
Добавочный капитал |
420 |
||
Резервный капитал |
430 |
||
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством |
|||
резервы, образованные в соответствии
с учредительными |
|||
Фонд социальной сферы |
440 |
||
Целевые финансирования и поступления |
450 |
||
Нераспределенная прибыль |
460 |
||
Непокрытый убыток прошлых лет |
465 |
||
Нераспределенная прибыль |
470 |
- |
2866 |
475 |
- |
(151) | |
ИТОГО по разделу III |
490 |
11195 |
13672 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
510 |
||
Отложенные налоговые |
515 |
||
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
||
ИТОГО по разделу IV |
590 |
||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
610 |
350 |
75 |
Кредиторская задолженность |
620 |
5995 |
7134 |
в том числе поставщики и подрядчики |
2913 |
2504 | |
задолженность перед персоналом организации |
535 |
485 | |
задолженность перед государственными
внебюджетными |
1105 |
2446 | |
задолженность по налогам и сборам |
1394 |
1629 | |
прочие кредиторы |
48 |
70 | |
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 |
||
Доходы будущих периодов |
640 |
||
Резервы предстоящих расходов |
650 |
||
Прочие краткосрочные |
660 |
||
ИТОГО по разделу V |
690 |
6345 |
7209 |
БАЛАНС |
700 |
17540 |
20881 |
СПРАВКА о наличии ценностей, |
|||
в том числе по лизингу |
|||
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение |
|||
Товары, принятые на комиссию |
|||
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов |
|||
Обеспечения обязательств и платежей полученные |
|||
Обеспечения обязательств и платежей выданные |
|||
Износ жилищного фонда |
|||
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов |
|||
Нематериальные активы, полученные
в |
|||
Приложение 3
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на 1 января 2011
АКТИВ |
Код пока- зателя |
На начало |
На конец |
1 |
2 |
3 |
4 |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы |
110 |
1 | |
Основные средства |
120 |
10272 |
10179 |
Незавершенное строительство |
130 |
16 |
130 |
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
||
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
||
Отложенные налоговые активы |
145 |
||
Прочие внеоборотные активы |
150 |
||
ИТОГО по разделу I |
190 |
10288 |
10310 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы |
210 |
4267 |
2569 |
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
954 |
252 | |
животные на выращивании и откорме |
|||
затраты в незавершенном производстве |
2490 |
1584 | |
готовая продукция и товары для перепродажи |
690 |
729 | |
товары отгруженные |
124 |
- | |
расходы будущих периодов |
9 |
4 | |
прочие запасы и затраты |
|||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
246 |
531 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
980 |
8350 |
в том числе покупатели и заказчики |
|||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
3701 |
10886 |
в том числе покупатели и заказчики |
|||
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
1399 |
- |
Денежные средства |
260 |
||
Прочие оборотные активы |
270 |
||
ИТОГО по разделу II |
290 |
10593 |
22336 |
БАЛАНС |
300 |
20881 |
32646 |
ПАССИВ |
Код пока- зателя |
На начало |
На конец |
1 |
2 |
3 |
4 |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал |
410 |
10957 |
10957 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
|||
Добавочный капитал |
420 |
||
Резервный капитал |
430 |
||
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством |
|||
резервы, образованные в соответствии
с учредительными |
|||
Фонд социальной сферы |
440 |
||
Целевые финансирования и поступления |
450 |
||
Нераспределенная прибыль |
460 |
||
Непокрытый убыток прошлых лет |
465 |
||
Нераспределенная прибыль |
470 |
2866 |
5517 |
475 |
(151) |
||
ИТОГО по разделу III |
490 |
13672 |
16474 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
510 |
||
Отложенные налоговые |
515 |
||
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
||
ИТОГО по разделу IV |
590 |
||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
610 |
75 |
75 |
Кредиторская задолженность |
620 |
7134 |
16097 |
в том числе: поставщики и подрядчики |
2504 |
5321 | |
задолженность перед персоналом организации |
485 |
1790 | |
задолженность перед государственными
внебюджетными |
2446 |
3506 | |
задолженность по налогам и сборам |
1629 |
5080 | |
прочие кредиторы |
70 |
400 | |
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 |
||
Доходы будущих периодов |
640 |
||
Резервы предстоящих расходов |
650 |
||
Прочие краткосрочные |
660 |
||
ИТОГО по разделу V |
690 |
7209 |
16172 |
БАЛАНС |
700 |
20881 |
32646 |
СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства |
|||
в том числе по лизингу |
|||
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение |
|||
Товары, принятые на комиссию |
|||
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов |
|||
Обеспечения обязательств и платежей полученные |
|||
Обеспечения обязательств и платежей выданные |
|||
Износ жилищного фонда |
|||
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов |
|||
Нематериальные активы, полученные
в |
|||
1 Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. - 4-е изд., перераб. и доп.- М.: Инфра, 2002 – 640с
2 Прыкина Л.В. Экономический анализ предприятия: Учебник для вузов.- 2-е изд., перераб. и доп.- М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2004-407с
3 Сергеев И.В. Экономика предприятия: Учебное пособие. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2001 – 304с.
4 Сергеев И.В. Экономика предприятия: Учебное пособие. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2001 – 304с.
5 Ефимова О.В. Особенности анализа финансовых результатов в условиях новой информационной базы.- Консультант, 2001- С.63-72
6 Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: Проспект, 2000 - 365с
7 Прыкина Л.В. Экономический анализ предприятия: Учебник для вузов.- 2-е изд., перераб. и доп.- М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2004-407с.
8 Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: Проспект, 2000 - 365с
9 Кукукина И.Г. Финансовый менеджмент: Учебное пособие.– М.: Юристъ, 2000- 471с
10 Кукукина И.Г. Финансовый менеджмент: Учебное пособие.– М.: Юристъ, 2000- 471с
11 Ковалев В.В. Анализ финансового состояния и прогнозирование банкротства.- С.Петербург, 2000-250с
12 Ковалев В.В. Анализ финансового состояния и прогнозирование банкротства.- С.Петербург, 2000-250с
13 Любушин Н.Г. Анализ финансово- экономической деятельности предприятия.- М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2000- 451с
14 Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ и управление финансово-экономической деятельностью предприятия: Учебное пособие.- М.: Издательство «Дело и сервис», 2002 – 272с
15 Зимин Н.Е. Анализ и диагностика финансового состояния предприятий: Учебное пособие. - М.: «ИКФ» ЭКОМС», 2002 - 240с
16 Парушина Н.В. Анализ финансовых результатов по данным бухгалтерской отчетности // Бухгалтерский учет.- 2002.- №5.- С.68-79.
17 Зимин Н.Е. Анализ и диагностика финансового состояния предприятий: Учебное пособие. - М.: «ИКФ» ЭКОМС», 2002 - 240с
18 Зимин Н.Е. Анализ и диагностика финансового состояния предприятий: Учебное пособие. - М.: «ИКФ» ЭКОМС», 2002 - 240с
19 Парушина Н.В. Анализ финансовых результатов по данным бухгалтерской отчетности // Бухгалтерский учет.- 2002.- №5.- С.68-79