Анализ состава трудовых ресурсов и эффективности их использования

Частные показатели – это  затраты времени на производство единицы продукции определенного  вида в натуральном выражении  за 1 чел / день или 1 чел / час. Вспомогательные  показатели характеризуют затраты  времени на выполнение единицы определенного  вида работ или за единицу времени  объем выполненных работ.

 

Таблица 2.3.2

Исходные данные для факторного анализа производительности труда ООО "Ильнур"

Показатель				Значение показателя		Изменение
				2006 г.	2007 г.	(+, -)	%
Среднегодовая численность персонала (ЧП)				45	43	-2,0	95,6
В том числе рабочих (ЧР)				35	34	-1,0	97,1
Удельный вес рабочих в общей  численности работников (Уд)				77,8	79,1	1,3	101,7
Отработано дней одним рабочим  за год (Д)				202	212	10,0	105,0
Отработано часов всеми рабочими, ч (ФРВ)				54208	49538	-4670	91,4
Средняя продолжительность рабочего дня, ч (П)				7,7	7,8	0,1	101,3
Объем продукции в сопоставимых ценах ценах, тыс. руб. (ВП)				799,9	909,7	110	114
Среднегодовая выработка одного работника, тыс. руб. (ГВ)				17,9	24,0	6,2	134,5
Выработка рабочего:
среднегодовая, тыс. руб. (ГВ′)				23,0	30,4	7,4	132,3
среднедневная, руб. (ДВ)				114	143	29,6	126,1
среднечасовая, руб. (ЧВ)				14,8	18,4	3,6	124,4

Среднегодовая выработка  одним работником (ГВ) в натуральном  или стоимостном выражении определяется по формуле:

ГВ = УД * Д * П * ЧВ (8)

Где УД удельный вес рабочих  в общей численности персонала %;

Д – количество отработанных дней одним рабочим за год;

П – средняя продолжительность рабочего дня, час;

ЧВ – среднечасовая  выработка рабочего, руб.

Расчет влияния этих факторов произведем способом абсолютных разниц. Из данных таблицы 2.4.2. мы видим, что  среднегодовая выработка одного работника в 2007 г. увеличилась на 6,2 тыс. руб., или на 34,5%, в том числе  за счет изменения:

а) удельного веса рабочих  в общей численности персонала  предприятия:

 

∆ГВ (Уд) = ∆Уд * Д0 * П0 * ЧВ0 = (1,3) * 202 * 7,7 * 14,8 = 297 руб.

Это значит, что увеличение удельного веса рабочих среди  всех работников на 1,3% , увеличило среднегодовую  выработку работника на 297 тыс. руб.

б) количества отработанных дней одним рабочим за год

∆ГВ (Д) = Уд1 * ∆Д * П0 * ЧВ0 = 79,1 *(10)* 7,7* 14,8 =898,4руб.

Это значит, увеличение количества отработанных дней в году одним рабочим  на 10, увеличило производительность труда работника 898,4 тыс.р.

в) продолжительности рабочего дня:

∆ГВ (П) = Уд1*Д1*∆П * ЧВ0 = 79,1 * 212 * 0,1 * 14,8 = 247,4 тыс.руб.

Это значит, что увеличение продолжительности рабочего дня  на 0,1 ч., увеличило производительность труда одного работника на 247,4 т.р.

г) среднечасовой выработки  рабочих:

∆ГВ (ЧВ) = Уд1 * Д1 * П1 * ∆ЧВ = 79,1*212*7,8 * 3,6=4717,4руб.

Это значит, что увеличение среднечасовой выработки рабочих  на 29,6 руб., увеличило производительность труда одного работника 4717,4 руб.

Проверим правильность вычислений:

∆ГВ общ = ∆ГВ (Уд) + ∆ГВ (Д) + ∆ГВ (П) + ∆ГВ (ЧВ)

∆ГВ общ = 297+898,4+247,4+4717,4 =6160руб.

Вычисления верны.

На повышение производительности труда влияет множество факторов:

- сокращение объемов ручного  труда за счет механизации  тяжелых и трудоемких работ  и за счет лучшей организации  труда;

- обеспеченность рабочих  фронтом работ;

- внедрение новой техники,  технологии и передовых методов  труда;

- повышение творческой  активности и квалификации работников.

Все это в комплексе  должно обеспечить уменьшение затрат живого труда на 1 рубль выполненных  работ в единицу времени (выработка) или затрат времени на единицу  работ (трудоемкость). Уровень производительности труда определяется по формулам:

В = Q / Т, (9)

Где В – выработка;

Q – объем выполненных  работ, руб.;

Т – количество рабочего времени, час.

В (2006г.) = 799920/54208 = 18,4 руб./час

В (2007г.) = 909734/49538 = 18,4 руб./час

m = T/Q, (10)

где m - трудоемкость;

m (2006г.) = 54208/799920 = 0,07

m (2007г.) = 49538/909734 = 0,05.

2.4 Анализ использования  фонда рабочего времени на  предприятии

Фонд времени рассчитывается за отработанное время и отражается в табелях рабочего времени, а  также неотработанное время или  потери рабочего времени (целодневные  и внутрисменные потери).

К целодневным потерям  относятся: очередные ежегодные  отпуска, отпуск по беременности и родам, дополнительный отпуск с разрешения администрации, простои, прогулы, дни  по листу нетрудоспособности, использование  государственных обязанностей и  прочие невыходы на работу.

К внутрисменным потерям  относятся: ремонт оборудования, отсутствие электроэнергии, топлива, ГСМ, сырья  и материалов, льготные часы, потери в работе кормящих матерей и прочие потери.

К непроизводительным затратам труда относятся: брак продукции  и его исправление, отклонение от технологических норм /7/.

Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним  работником за анализируемый период и по степени использования фонда  рабочего времени. Данный анализ проводится по каждой категории работников, по каждому производственному подразделению, а также по предприятию в целом.

Анализ использования  рабочего времени проводится на основании  исходных данных, представленных в  таблице 2.4.1 – Динамика использования  фонда рабочего времени и табеля рабочего времени работников ООО  «Ильнур» представлены в приложениях 1 и 2.

Таблица 2.4.1 Динамика использования  фонда рабочего времени в ООО"Ильнур"

Показатель	2005 г.	2006 г.	2007г.	Изменения (+, -)
				2006г к 2005г.		2007г к 2006г.		2007г к 2005г.
				абс	%	абс	%	абс	%
Среднегодовая численность рабочих (ЧР), чел.	32	35	34	3	109,4	-1	97,1	2	106
Отработано дней одним рабочим  за год (Д)	225	202	212	-23	89,8	10	105	-13	94,2
Отработано часов одним рабочим  за год (Ч)	1755	1515	1696	-240	86,3	181	112	-59	96,6
Средняя продолжи тельность рабочего дня (П), ч	7,8	7,5	8	-0,3	96,2	0,5	107	0,2	103
Общий фонд рабочего времени (ФРВ), чел.-ч	56160	53025	57664	-3135	94,4	4639	109	1504	103

Фонд рабочего времени (ФРВ) зависит от численности работников, количества отработанных дней одним  работником в среднем за год и  средней продолжительности рабочего дня. Модель (ФРВ) представлена в виде:

ФРВ = ЧР * Д * П, (12)

Где ЧР – численность рабочих;

Д – дни в году;

П – продолжительность рабочего дня.

Произведем анализ фонда  рабочего времени, используя метод  абсолютных разниц:

ФРВ (2006г.)= 35 * 202 * 7,5 = 53025 ч-час.

ФРВ чр = (34 – 35) * 202 * 7,5 = - 1515 ч-час.

Это значит, что уменьшение рабочих на 1 чел, уменьшило ФРВ  на 1515ч.

ФРВ д = 34 * (212 – 202) * 7,5 = + 2550 ч-час.

Это значит, что увеличение рабочих дней на 10, увеличило ФРВ  на 2550ч.

ФРВ п = 34 * 212 * (8,0 7,5) = + 3604 ч-час.

Это значит, что увеличение рабочего дня на 0,5 ч. увеличило ФРВ  на 3604ч

 

ФРВ (2007г.) = 34 * 212 * 8,0 = +57664 ч-час.

Проверка: 53025-1515+2550+3604 = 57664 ч-час.

Вывод: анализируя приведенные данные, очевидно, что сокращение численности рабочих отрицательно влияет на фонд рабочего времени, а с увеличением отработанных дней и продолжительности рабочего времени фонд рабочего времени увеличивается.

На основании данных баланса  рабочего времени, представленных в  таблице 2.4.2, проводится анализ показателей  использования рабочего времени  для выявления потерь рабочего времени, определения их причин и путей  устранения.

Таблица 2.4.2 – Данные баланса  рабочего времени ООО «Ильнур»

Показатель	2006г.	2007г.	Отклонение, % к 2006г.
Среднесписочная численность работников, чел.	45	43	95,6
Время, отработанное работниками, чел/дни	53025	57664	108,7
Неявки на работу (без праздничных  и выходных дней), чел/дни, в том  числе:	2020	1925	95,3
Дополнительные отпуска с разрешения администрации	30	86
Очередные отпуска	1440	1296	90,0
По болезни	550	490	89,1
Прогулы	-	10
Целодневные простои	-	18
Внутрисменные простои	-	25
То же, чел/час	-	200

Потери рабочего времени  могут быть вызваны как объективными, так и субъективными сторонами. Это и непредусмотренные дополнительные отпуска с разрешения администрации, прогулы, временная потеря трудоспособности работников, простои из–за отсутствия сырья, материалов, электроэнергии, топлива и фронта работ и т.д. Каждый вид потерь анализируется подробно, но особенно те, которые в большей степени зависят от предприятия. Сокращение потерь рабочего времени по причинам, зависящим от трудового коллектива, является резервом увеличения объема продукции, не требующим дополнительных капитальных вложений /5/.

В ООО «Ильнур» значительная часть потерь рабочего времени определяется субъективными факторами: дополнительные отпуска с разрешения администрации, прогулы, целодневные и внутрисменные  простои, что является неиспользованными  резервами увеличения фонда рабочего времени и составляет:

(86 + 10 + 18 + 25) * 8 = 1112 часов

Удельный вес неявок на работу в общем отработанном времени  – в 2006 году:

(2020/53025) * 100% = 3,8%, а в 2007 году  – на 0,4% больше:

(1925/57664) * 100% = 3,4%.

Отсюда снижается производительность труда. Удельный вес целодневных  и внутрисменных простоев, а также  прогулов составляет:

(10 + 18 + 25)/1925 * 100% = 2,8% или 54 дня  от общего числа неявок на  работу. Число неявок на работу  по болезни (по сравнению с  2006 годом) снизилось на 60 дней.

2.5 Анализ использования фонда  заработной платы

При анализе использования  трудовых ресурсов и роста производительности труда необходимо рассматривать  их взаимосвязь с оплатой труда. Рост производительности труда создает  реальные предпосылки увеличения его  оплаты, что способствует росту его  мотивации и производительности труда и поэтому анализ расходования средств на оплату труда имеет  огромное значение. Для этого следует  осуществлять систематический контроль по использованиию фонда заработной платы, чтобы выявить возможности  его экономии за счет роста производительности труда. При анализе использования  фонда заработной платы, необходимо рассчитать абсолютное и относительное  отклонение фактической его величины к плановой.

Абсолютное отклонение (ФЗП  абс.) рассчитывается путем сравнения  фактически использованных средств  на оплату труда (ФЗП ф.) с плановым фондом заработной платы (ФЗП пл.) в целом по предприятию, производственным подразделениям, категориям работников:

ФЗП абс. = ФЗП ф. – ФЗП  пл. (13)

Так, как абсолютное отклонение определяется без учета степени  выполнения плана по производству продукции, то о нем нельзя судить как об экономии или перерасходе фонда  заработной платы.