Анализ деятельности коммерческого банка

 

В анализируемом периоде  наблюдается рост по всем статьям  активов, за исключением прочих активов. Так наибольший рост произошёл по статье «Ликвидные неработающие активы», величина которой увеличилась на 43,62% и составила 668427448 тыс. руб. Работающие активы выросли на 21,77% и составили 487339834 тыс. руб.Рост иммобилизованных активов за 2011 год несколько превысил темпы роста работающих активов и составил 24,66%, что увеличило величину данной статьи до 487339 834 тыс. руб.

 

Таблица 11

Структура активов сгруппированных  по экономическому содержанию, %

№	Наименование статей	01.01.11	01.01.12	Изменение
1	Ликвидные неработающие активы	5,35	6,28	0,93
2	Работающие активы	87,81	87,44	-0,37
3	Иммобилизованные активы	4,49	4,58	0,09
4	Прочие активы	2,35	1,70	-0,65
5	Всего активы	100%	100%	—

 

Из структуры активов видно, что основными активами Банка являются Работающие активы. Значения их в структуре активов превышает 85%, но лишь незначительно и объясняется отнесением к рабочим активам в расчетах части неработающих активов из ст.3 баланса Банка. Доля иммобилизованных активов также продемонстрировала небольшой рост и составила 4,58%. Удельный вес ликвидных неработающих активоввырос на 0,93% в 2012 году за счет увеличения денежных средств в кассе Банка и кредитов. В целом структура активов банка свидетельствует о том, что ресурсы банком размещаются рационально, а его ликвидность находится на оптимальном уровне и способствует его наиболее эффективному функционированию.

Таблица 12

Анализ риска активных операций ОАО «Сбербанк России», %

№	Наименование статей, формула			Значение		Изменение
	Числитель	Знаменатель		01.01.11	01.01.12
1	Удельный вес работающих активов			87,81	87,44	-0,37
	Работающие активы		Активы
2	Соотношение иммобилизации  и работающих активов			5,12	5,24	0,12
	Иммобилизация		Работающие активы
3	Коэффициент покрытия активов  за счет резервов, сформированных на покрытие возможных потерь по ним			7,92	6,39	-1,53
	Сумма резервов на покрытие убытков по активным операциям		Сумма активов и резерва  на покрытие убытков по активным операциям
4	Коэффициент покрытия работающих активов за счет резервов, сформированных на покрытие возможных потерь по ним			8,93	7,24	-1,69
	Сумма резервов на покрытие убытков по активным операциям		Сумма работающих активов и резерва на покрытие убытков по активным операциям
5	Коэффициент покрытия ссудной  задолженности за счет резервов, сформированных на покрытие возможных потерь по ней			11,51	8,59	-2,92
	Сумма резервов на покрытие убытков по кредитным операциям		Сумма ссудной и приравненная к ней задолженность и резервов на покрытие убытков по кредитным операциям
6	Коэффициент «схлопывания»  активов			91,07	92,76	1,69
	Работающие активы нетто		Сумма работающих активов и резерва на покрытие убытков по активным операциям

 

 

В анализируемом периоде  доля работающих активов в общей  структуре активов сократилась с 87,81% в 2011 году до 87,44% в 2012 году, т.е. на 0,37%. Имеющиеся значения несколько превышают границу допустимых, что говорит о существующем риске для деятельности банка. Вместе с тем отрицательная динамика показывает, что объём работающих активов находится под контролем банка.

Соотношение иммобилизации  и работающих активов составило в 2011 году 5,12%, а в 2012 году 5,24%. В динамике небольшой рост, что свидетельствует о снижении риска деятельности банка.

Коэффициент покрытия активов  за счет резервов в 2011 году составил 7,92%, а в 2012 году 6,39%. В динамике наблюдается спад на 1,53%, что в целом является положительным моментом, т.к. значение коэффициента в 2011 году было избыточным. В 2012 году риск активных операций банка находится на оптимальном уровне и банк сохраняет достаточный уровень надёжности.

Коэффициент покрытия работающих активов за счет резервов в 2011 году составил 8,93%, а в 2012 году – 7,24%. В динамике наблюдается спад на 1,69%, что хоть и свидетельствует об увеличении риска активных операций банка, но в целом банк сохраняет надёжность.

Коэффициент покрытия ссудной  задолженности за счет резервов в 2011 году составил 11,51%, а в 2012 году – 8,59%. В динамике наблюдается спад, что свидетельствует о повышении рисков, но надёжность банка при этом остаётся на приемлемом уровне.

Коэффициент «схлопывания»  активов составил в 2011 году 91,07%, а в 2012 году 92,76%. В динамике произошёл рост на 1,69%, что является положительной тенденцией и свидетельствует о снижении риска активных операций банка.

 

 

Таблица 13.1

Оценка доходности работающих активов банка в периоде 01.01.2011

Статья работающих активов	Значение, тыс. руб.	Удельный вес, %	Процентные доходы	Значение,тыс. руб.	Удельный вес, %	Доходность работающих активов, %
1	2	3	4	5	6	7
Средства в кредитных организациях за вычетом резервов (ст. 3)	66994894	0,88	По кредитам предоставленным кредитным организациям	7770991	0,97	11,6
Чистые вложения в ценные бумаги (ст. 4, 6, 7)	1815328404	23,77	От вложений в ценные бумаги	105205496	13,07	5,8
Чистая ссудная задолжен-ность (ст. 5)	5756115839	75,36	От кредитов клиентам	691973923	85,96	12,02
Итого работающих активов	7638439137	100%	Итого процентных доходов	804950410	100%	10,54

 

По данным таблицы 13.1 видно, что наиболее доходным размещением  активов являлись кредиты клиентам, доходность по которым составила 12,02% при удельном весе 85,96% в структуре доходов. Чуть ниже доходность наблюдалась по кредитам, предоставленным кредитным организациям. Она составила 11,6% при удельном весе 0,97% в структуре доходов банка. И наименее доходными вложениями ресурсов были вложения в ценные бумаги, которые принесли банку 5,8% дохода, составляя долю в 13,07% от общего объёма доходов.

В целом доходность работающих активов банка в 2011 году составила 10,54%.

Таблица 13.2

Оценка доходности работающих активов банка в периоде 01.01.2012

Статья работающих активов	Значение, тыс. руб.	Удельный вес, %	Процентные доходы	Значение,тыс. руб.	Удельный вес, %	Доходность работающих активов, %
1	2	3	4	5	6	7
Средства в кредитных организациях за вычетом резервов (ст. 3)	44993782	0,48	По кредитам предоставленным кредитным организациям	7156190	0,84	15,90
Чистые вложения в ценные бумаги (ст. 4, 6, 7)	1532082161	16,47	От вложений в ценные бумаги	102568979	12,10	6,69
Чистая ссудная задолжен-ность (ст. 5)	7724130647	83,04	От кредитов клиентам	738144714	87,06	9,56
Итого работающих активов	9301206590	100%	Итого процентных доходов	847869883	100%	9,12

 

Из таблицы 13.2 видно, что наибольший доход приносили активы, вложенные в кредиты кредитным организациям, доходность по которым составила 15,9%, а доля в структуре доходов 0,84%. Доходность по кредитам клиентам составила 9,56%,  удельный вес которых в структуре доходов банка составил 87,06%. Вложения же в ценные бумаги имели доходность 6,69% и составляли 12,1% от общего объёма доходов.

В целом доходность работающих активов банка в 2012 году составила 9,12%.

 

 

 

 

 

Таблица 14

Оценка доходности работающих активов ОАО «Сбербанк России», %

Показатель	01.01.11	01.01.12	Изменение
Доходность кредитов, предоставленных кредитным организациям	11,60	15,90	4,30
Доходность вложений в  ценные бумаги	5,80	6,69	1,19
Доходность кредитных  операций банка	12,02	9,56	- 2,46
Доходность работающих активов	10,54	9,12	- 1,42

 

За анализируемый период наибольших изменений претерпела доходность по кредитам, предоставленным кредитным организациям, - она увеличилась на 4,3%. Увеличилась также доходность вложений в ценные бумаги. Рост по ним составил 1,19%. Доходность же по кредитным операциям банка в анализируемом периоде сократилась на 2,46%, что негативно сказалось на общей доходности работающих активов банка – в 2012 году она сократилась на 1,42%.

Таблица 15

Коэффициентный анализ доходности активов ОАО «Сбербанк России», %

№	Наименование статей, формула		Значение		Изменение
	Числитель	Знаменатель	01.01.11	01.01.12
1	Коэффициент опережения		-	109,73	-
	Темп роста ссудных  активов	Темп роста совокупных активов
2	Общая доходность активов		6,26	7,39	1,13
	Доходы	Активы
3	Процентная доходность активов		9,50	8,23	-1,26
	Процентные доходы	Активы
4	Соотношение чистых процентных доходов и активов		6,04	5,69	-0,35
	Чистые процентные доходы	Активы
5	Прибыльность активов (по прибыли до налогообложения)		2,78	3,76	0,98
	Прибыль	Активы
6	Прибыльность активов (по чистой прибыли)		1,98	2,80	0,82
	Чистая прибыль	Активы
7	Общая доходность работающих активов		7,13	8,45	1,32
	Доходы	Работающие активы
8	Процентная доходность работающих активов		10,81	9,42	-1,40
	Процентные доходы	Работающие активы
9	Соотношение чистых процентных доходов и работающих активов		6,88	6,51	-0,37
	Чистые процентные доходы	Работающие активы
10	Прибыльность работающих активов (по прибыли до налогообложения)		3,17	4,30	1,13
	Прибыль	Работающие активы
11	Прибыльность работающих активов (по чистой прибыли)		2,25	3,20	0,94
	Чистая прибыль	Работающие активы

 

 

По данным таблицы 15 Коэффициент  опережения равен 109,73%, что указывает на активную кредитную политику Банка.

Несмотря на увеличение общей  доходности активов в 2012 году на 1,13%, процентная доходность активов и  соотношение чистых процентных доходов  и активов снижаются на 1,26% и 0,35% соответственно, что свидетельствует о том, что темпы роста процентных расходов преобладают над темпами роста процентных доходов.

Прибыльность активов  по прибыли до налогообложения и по чистой прибыли выросла на 0,98% и 0,82% соответственно, что является положительной тенденцией.

Общая доходность работающих активов увеличилась на 1,32%, в  то время как их процентная доходность сократилась на 1,4%, что свидетельствует о том, что процентные расходы росли быстрее доходов. Также сократилось и соотношение чистых процентных доходов и работающих активов на 0,37%. Также на отрицательную динамику оказало влияние увеличение доли иммобилизованных активов.

Прибыльность активов  по прибыли до налогообложения и  по чистой прибыли выросла на 1,13% и 0,94% соответственно, что следует оценивать положительно.

4. Комплексный анализ активных и пассивных счетов ОАО «Сбербанк России»

Таблица 16

Коэффициентный анализ использования  ресурсной базы банка, %

№	Наименование статей, формула		Значение		Изменение
	Числитель	Знаменатель	01.01.2011	01.01.2012
1	Доля работающих активов в валюте баланса		87,81	87,44	-0,37
	Работающие активы	Валюта баланса
2	Соотношение работающих активов и  обязательств		100,09	99,59	-0,50
	Работающие активы	Обязательства
3	Соотношение кредитных вложений и  обязательств		76,30	83,18	6,88
	Кредитные вложения	Обязательства
4	Соотношение кредитных вложений и  средств клиентов		123,25	139,42	16,17
	Кредитные вложения	Средства клиентов