Аналіз діяльності підприємства та оцінка ефективності

Співвідношення коефіцієнтів придатності та зносуосновних засобів  комбінату за 2007-2011 рр.

 

 

 

Економічна ефективність функціонування основних засобів є  складовою частиною результату використання всіх виробничих ресурсів комбінату. Визначаючи економічну ефективність використання основних засобів, використовують систему натуральних і вартісних показників, а також співвідношення темпів зростання випуску продукції і темпів зростання обсягів основних засобів, фондоозброєності праці та її продуктивності та ін.

Розглянемо детальніше ці показники у табл. 2.3.

Аналізуючи обсяг виробництва  за останні п’ять років, з першого  боку здається, що відбулась позитивна  тенденція, адже виручка збільшилась  на 148,11, але це тільки номінально, реально – обсяги виробництва зменшились, люди зменшили у своєму повсякденному раціоні кількість вживаного хлібу. Збільшення виручки пов’язано з економічною кризою, інфляцією, яка потягнула за собою підвищення цін на сировину, матеріали, паливо, послуги.

 

Таблиця 2.3

Показники ефективності використання основних засобів ДП ПАТ  «Київхліб» «Булочно-кондитерський  комбінат»

Показник	2007 рік	2008 рік	2009 рік	2010 рік	2011 рік	Відхилення, %
						2011 до 2007	2011 до 2010
1. Обсяг виробництва  в діючих цінах, тис.грн.	56 241,0	80 466,3	126 384	119 722	139 539	148,11	16,55
2.Середньорічна вартість  ОЗ,тис.грн.	11 381,6	11 311,8	11 112,8	10 565,6	9 660,9	-15,12	-8,56
3. Чисельність працівників,  чол.	734	746	730	717	699	-4,77	-2,51
4 Чистий дохід, тис.  грн.	2 114,2	-1 462,9	-635	-208,0	-660,9	-131,26	217,74
5.Фондовіддача, грн./грн.	4,9	7,1	11,4	11,3	14,4	193,88	27,43
6.Фондомісткість грн./грн.	0,2	0,14	0,09	0,09	0,07	-65,00	-22,22
7.Фондоозбро-єність,   тис.грн./ чол.	15,5	15,2	15,2	14,7	13,8	-10,97	-6,12
8.Рентабельність ОЗ,%	0,19	-0,13	-0,06	-0,02	-0,07	-136,84	250,00

 

Середньорічна вартість основних засобів з 2007 року невпинно спадає, так за досліджуваний період вартість ОЗ зменшилась на 15,12%.

У період 2007-2011 рр. зменшилась і кількість працівників, майже на 5%. Це відбулось через впровадження більш автоматизованого обладнання (лінії по випіканню батону та хлібу «Білоруський»), а також через зменшення обсягів виробництва.

За останні п’ять  років, тільки у 2007 році «Київхліб» БКК  отримав прибутки(у розмірі 2114,2 тис. грн), у всі інші – збитки. Найбільшого краху комбінат відчув у 2008 році, коли розпочалась економічна криза.

Фондовіддача виражає [48] ефективність використання засобів  праці, тобто показує, скільки виробляється готової продукції на одиницю  основних виробничих фондів. Так у 2007 році цей показник дорівнював 4,9 грн/грн, а у 2011 році – 14,4%.

Фондомісткість характеризує вартість основних засобів, необхідну  для випуску продукції на суму в 1 грн. Максимальне значення цей  показник мав у 2007 році – 0,2 грн/грн, а у 2011 – 0,07 грн/грн.

Фондоозброєність показує  вартість основних виробничих фондів, що припадає на одного працівника [50]. Цей  показник зменшився за досліджуваний  період на 10,97%. Так як на сьогоднішній день він дорівнює 13,8 тис. грн, а у 2007 році – 15,5 тис. грн.

Рентабельність основних засобів має від’ємне значення за рахунок того, що чистий прибуток мав від’ємне значення

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2 Аналіз трудових ресурсів та оплати праці.

 

Трудові ресурси підприємства–  персонал підприємства, який володіє певною освітою та кваліфікацією, бере участь у процесі виробництва шляхом взаємодії з основними засобами і матеріальними ресурсами, створюючи при цьому продукт, вартість, додаткову вартість [51].

Від ефективності використання трудових ресурсів у процесі виробництва багато вчому залежать показники обсягу виробництва продукції, її собівартість, якість. Тому аналізвикористання трудових ресурсів є важливим розділом системи комплексного економічногоаналізу діяльності підприємства

За допомогою аналізу  чисельності і складу працівників підприємства визначається забезпеченість його трудовими ресурсами.

Структура працівників  комбінату складається з промислово-виробничого  персоналу та непромислового персоналу. Детально це зображено на рис. 2.3.

Рисунок 2.3

Структура трудових ресурсів «Київхліб» БКК у 2007-2011 рр

 

 

 

Розглянувши рис. 2.3 наглядно видно як саме змінювалась кількість  працівників у досліджуваний  період на БКК. В загальній структурі  працівників промислово-виробничий персонал  складає в середньому 93% , все інше (7%) – непромисловий персонал .

Так як весь час (за виключенням 2008 року) спостерігається негативна  тенденція щодо зміни кількості  працівників на комбінаті, то необхідно  провести аналіз руху трудових ресурсів на підприємстві (табл. 2.5).

Важливим об’єктом аналізу є рух робочої сили. Передумовою зростання продуктивності праці а ефективності виробництва є стабільність складу персоналу. На основі табл. 2.3 побудовано рис. 2.4, у якому зображено графік коливань прийнятих та звільнених працівників у 2007-2011 рр.,

За допомогою графіку  чітко видно, що кількість працівників, які вибули за весь досліджуваний  період завжди перевищувала кількість  прийнятих на роботу, саме тому середньоспискова чисельність працівників весь час  зменшується.

 

Таблиця 2.3

Показники руху трудових ресурсів на «Київхліб» БКК у 2007-2011 рр.

№	Найменування показника	Фактичне значення					Абсолютне відх-ня, чол.		Відносне відх-ня, %
п/п		2007 рік	2008 рік	2009 рік	2010 рік	2011 рік	2011 до 2010	2011 до 2007	2011 до 2010	2011 до 2007
1	Середньооблікова чисельність  робітників	626	604	613	761	734	-27	108	-3,55	17,25
2	Середньоспискова чисельність  працівників	894	856	850	831	803	-28	-91	-3,37	-10,2
3	Прийнято за рік, чол.	78	133	70	122	112	-10	34	-8,20	43,59
4	Вибуло за рік –  всього	116	139	89	150	149	-1	33	-0,67	28,45
	За власним бажанням	70	82	45	86	66	-20	-4	-23,3	-5,71
	З причин скорочення штатів	0	0	7	0	4	4	4	-	-
	З інших причин	46	57	37	64	79	15	33	23,44	71,74
5	Облікова кількість працівників  на кінець року	856	850	831	803	766	-37	-90	-4,61	-10,5
6	Коефіцієнт обороту  по прийому, %	8,72	15,5	8,24	14,68	13,95	-0,73	5,23	-	-
7	Коефіцієнт обороту  по вибуттю, %	12,98	16,2	10,47	18,05	18,56	0,51	5,58	-	-
8	Коефіцієнт плинності  кадрів, %	7,83	9,58	5,29	10,35	8,22	-2,13	0,39	-	-

 

 

 

 

 

 

Рисунок 2.4.

Графік коливань прийнятих  та звільнених працівників у 2007-2011 рр.

 

 

Найбільша кількість  вибулих за досліджуваний період спостерігається у 2010-2011 рр. (150 та 149 чол. відповідно). А у 2009 році спостерігалась найменша кількість вибулих (89 чол.) та прийнятих (70 чол.).

Зміну чисельності працюючих, пов’язану з їх прийомом і звільненням, характеризує показник обороту робочої  сили.

Для характеристики руху робочої сили розраховують та аналізують динаміку наступних показників:

Коефіцієнт обороту з прийому на 2011 рік склав 13,95%, по відношенню до 2010 року цей показник зменшився на 0,73%, а за весь досліджуваний період збільшився на 5,23%, так як у 2007 році він складав 8,72%. Цей коефіцієнт показує прагнення та бажання кваліфікованих робітників влаштовувати та працювати на БКК.

Коефіцієнт обороту  з вибуття (звільнення) у 2011 році дорівнював 18,56%, тобто це на 0,51 % більше ніж у 2010 році.

Для підприємства найкраще, коли показник з вибуття мінімальний, це означає, що працівники цінують свою роботу, задоволені усіма умовами праці, і бажають працювати на комбінат якомога довше. Чим менший цей показник, тим краще, адже тоді БКК не втрачає високо кваліфікованих працівників.

Коефіцієнт плинності  зменшився у 2011 році до позначки 8,22% порівняно з 2010 роком (10,35%). Найменше значення показника плинності кадрів спостерігалось у 2009 році.

Вважається, що чим менший показник плинності, тим краща організована робота на «Київхліб» БКК, робочий колектив повністю сформований, усі мають  найкращі навики щодо виконання своїх робочих обов’язків та повністю задоволені роботою. Цей показник збільшує авторитет підприємства серед потенційних спеціалістів.

Високі значення коефіцієнтів плинності кадрів та обороту по вибуттю  свідчать про необхідність подальшого проведення заходів щодо покращення умов праці та її оплати.

Повноту використання трудових ресурсів можна оцінити за кількістю  відпрацьованих днів і годин одним  робітником за певний період часу, що аналізується, а також за ступенем використання фонду робочого часу.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.3 Аналіз фінансових результатів та фінансового стану підприємства.

 

У величині фінансових результатів  безпосередньо віддзеркалюються усі  аспекти діяльності суб’єкта господарювання: технологія й організація виробництва, система внутрішнього та зовнішнього контролю та інші особливості діяльності. Саме фінансові результати є основою збільшення економічного потенціалу «Київхліб» БКК.

Фінансові результати діяльності підприємства відображаються у значній  кількості показників, що створює методичні труднощі при систематичному аналізі. Крім того, наявність такої кількості показників ускладнює вибір кожним учасником господарської діяльності тих з них, які найбільше задовольняють його потреби в інформації щодо реального стану підприємства.

Аналіз даних табл. 2.4 розкриває повну картину щодо діяльності «Київхліб» БКК за останні п’ять років.

 

Таблиця 2.4

Динаміка показників фінансових результатів діяльності, тис. грн

Показник	фактичне значення					Абсолютне відхилення		Відносне відхилення %
	2007 рік	2008 рік	2009 рік	2010 рік	2011 рік	2011 до 2010	2011 до 2007	2011 до 2010	2011 до 2007
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Дохід від реалізації продукції	92 665,9	120 100,6	173 187,3	185 467,4	223 740	38 272,6	131 074,1	20,6	141,5
Податок на додану вартість	15 444,3	20 016,8	22 225,6	25 122,2	29 968,8	4 846,6	14 524,5	19,29	94,04
Чистий дохід від  реалізації продукції	77 221,6	100 083,8	150 961,7	160 345,2	190 931,3	30 586,1	113 709,7	19,08	147,2
Собів-сть реалізованої продукції	60 450,3	80 466,3	126 384,6	134 164,2	151 105,8	16 941,6	90 655,5	12,63	149,9
Валовий прибуток	16 773	19 617,5	24 577	26 181	35 135	8 954	18 363	34,20	109,4
Інші операційні доходи	494,4	712,5	265,8	294	1750,4	1456,4	1256	495,4	254,1
Адміністративні витрати	5 047	6 023,8	6 762	6 537	9 057,7	2 520	4 011	38,55	79,46
Витрати на збут	9 131	12 785,5	15 807	17 083	23 211,8	6 128	14 081	35,88	154,2
Інші операційні витрати	1 602,6	2 076,2	2 063,5	2 053,1	3 662,3	1 609,2	2 059,7	78,38	128,5
Прибуток (збиток) від  операційної діяльності	1 485	-555,5	210,1	801,3	953,6	152,3	-531,1	19,01	-35,8
дохід від участі в  капіталі	0	0	0	0	0	0	0	-	-
інші фінансові доходи	0,1	0,3	15,6	0	0	0	-0,1	-	-100,
Інші доходи	2 599	3	0,6	0,9	0,1	-0,8	-2 599	-88,9	-100
Фінансові витрати	141	676,5	831,2	810,6	660,2	-150,4	519,2	-18,6	368,2
Витрати від участі в  капіталі	0	0	0	0	0	0	0	-	-
Інші витрати	950,8	2	0	0,4	41,5	41,1	-909,3	1027	-95,6
Прибуток (збиток) від  звичайної діяльності до оподаткування	2 992	-1230,7	-604,9	-8,8	252	260,8	-2 740	-2964	-91,6
Чистий прибуток (збиток)	2 114	-1 462,9	-635	-208	-660,9	-452,9	-2 775	217,7	-131