Анализ ликвидности и платежеспособности на примере ООО ТД «Строитель»

Доля денежных средств ОАО ТД «Строитель» ничтожна мала, и поэтому уровень коэффициента абсолютной ликвидности равен нулю, что подтверждает сделанные ранее выводы о текущей неплатежеспособности исследуемого предприятия и свидетельствует о не имении ОАО ТД «Строитель» на своих счетах достаточного объема денежных средств для оплаты своих срочных обязательств в краткосрочный период (до 3 дней).

Неплатежеспособность ОАО ТД «Строитель», наличие просроченных дебиторской и кредиторской задолженностей и снижение показателей финансовой устойчивости предприятия в динамике не дают возможности оценить финансовое состояние как абсолютно ликвидное и свидетельствуют о необходимости разработки мероприятий по укреплению ликвидности и платежеспособности ОАО ТД «Строитель».

Основным направлением по укреплению финансового состояния исследуемого предприятия послужило сокращение просроченной дебиторской задолженности и снижение уровня кредиторской задолженности, в том числе просроченной.

Для ликвидации просроченных дебиторской и кредиторской задолженности предложено следующее:

- провести инвентаризацию дебиторской  задолженности;

- усовершенствовать систему расчетов  с покупателями и заказчиками;

- установить максимальный период  отвлечения средств в дебиторскую  задолженность и максимальный  размер товарного (коммерческого) и потребительского кредитов, представляемых покупателю;

- обеспечить компенсацию возможных  финансовых потерь по рискам  за счет предусмотрения системы  штрафных санкций путем включения  в условия контракта с контрагентами  необходимых размеров штрафных  санкций, пени, штрафов и др. форм финансовых санкций в случае нарушения ими своих обязательств;

- сократить долю просроченной  кредиторской задолженности в  общей сумме заемного капитала  путем составления графика погашения  кредиторской задолженности и  ужесточения платежной дисциплины.

В результате реализации предложенных мероприятий ОАО ТД «Строитель»  удастся сократить длительность оборота кредиторской и дебиторской задолженности, а также повысить уровень его ликвидности.

Библиографический список использованной литературы

1. Аврова И.А. Управленческий учет. – М.: Бератор-Пресс, 2003 г.-324с.
2. Алексеева Н.Л. Планирование деятельности фирмы. – М.: Финансы и статистика, 1998.- 357с.
3. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие для вузов / П.П. Табурчак, А.Е. Викуленко А.Е., Л.А. Овчиникова и др.; Под ред. П.П. Табурчака.-Ростов н/Д: Феникс, 2002. – 352 с.  
4. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности / Русак Н. А., Стражев В. И., Мигук О.Ф. и др.; Под общ. ред. В. И. Стражева. – 4-е изд., испр. и доп. – М.: Высш. шк.., 2002. – 398 с.
5. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. Пособие / Под общ. ред. Л.Л. Ермолович. – Мн.: Интерпрессервис; Экоперспектива, 2003. – 576с.
6. Астринский Д., Напоин В. Экономический анализ финансового положения предприятия / /Финансы – 2002 - № 12 - с.55.
7. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента / Учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 478 с.
8. Басовский Л.Е. Прогнозирование и планирование в условиях рынка. Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2004.- 425с.
9. Бендиков М.А., Джамай Е.В. Совершенствование диагностики финансового состояния промышленного предприятия // Менеджмент в России и за рубежом. – 2001. - № 5. – с.80.
10. Бизнес-план: Отечественный и зарубежный опыт. Современная практика и документация: Учеб. пособие. - 5-е изд., перераб. и доп./Под ред. В. М. Попова. — М.: Финансы и статистика, 2003. — 432с.: ил.
11. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. В 2-х т.т. – М.: Ника-Центр, 2004.-422с.
12. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. Т.2. –К.: Ника-Центр, 2004.- 512с. – (серия «Библиотека финансового менеджера»; Вып. 3).
13. Вилл Р.В., В.Ф. Палий. Управленческий учет. - М.: Инфра-М, 2002 г.-289с.
14. Горемыкин В.А., Нестерова Н.Е. Стратегия развития предприятия. – М.: Издательский дом Дашков и К, 2004. – 592 с.
15. Горохов М.Ю., Малев В.В. Бизнес-планирование и инвестиционный анализ: Как привлечь деньги. – М.: ФИЛИНЪ, 2001.-395с.
16. Грузинов В.П., Грибов В.Д. Экономика предприятия: Учеб. пособ.-2-е изд., и доп.- М.: Финансы и статистика, 2002.- 208 с.
17. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности (фрагмент книги) // Финансовый менеджмент. – 2003. - № 1. – с. 122.
18. Ефимова О.В. Финансовый анализ. - М.: Бухгалтерский учет, 2002г.-421с.
19. Зайцев Н.Л. Экономика промышленного предприятия, Учебник; 2-е изд., перераб. и доп. - М: ИНФРА-М, 2003. – 359 с.
20. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ хозяйственного состояния предприятия М.: Центр экономики и маркетинга, 2004. – 216 с.
21. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 768 с.
22. Ковалев В.В. Финансовый анализ. 2-е изд. перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 768 с.
23. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – М.: ТК Велби, Изд – во Проспект, 2004. – 424 с.
24. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки.- М.: Издательство «Дис», 2002. – 385с.
25. Любушин Н.П., Лещев В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учеб. пособие для вузов / Под ред. проф. Любушина Н.П. – М.:ЮНИТИ-ДАНА,2002. – 417с.
26. Методика подготовки бизнес-плана инвестиционных проектов // Российский экономический журнал – 2004 - №4- с.41.
27. Павлова Л.К. Финансы предприятий: Учеб. для ВУЗов/ Павлова Л.К.- М.: Финансы: Юнити, 2001.- 639 с.
28. Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент- Управление денежным оборотом предприятия: Учебник для вузов. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2003.-421с.
29. Парушина Н.В. Анализ финансовых результатов по данным бухгалтерской отчетности // Бухгалтерский учет. – 2002. - № 5. – с.51.
30. Патров В.В., Ковалев В.В. Как читать баланс. – М.: Финансы и статистика, 1999.-210с.
31. Платонова Н.А., Харитонова Т.В. Планирование деятельности предприятия. – М.: Издательство «ДИС», 2005. – 431 с.
32. Поукок М.А., Тейлор А.Х. Финансовое планирование и контроль. - М.: Инфра-М, 1996 г. – 356с.
33. Протасов В.Ф., Протасова А.В. Анализ деятельности предприятия (фирмы): производство, экономика, финансы, инвестиции, маркетинг, управленческий персонал. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 521 с.
34. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – 5-е изд. испр. и доп.– Минск: ООО «Новое знание», 2004 – 688с.
35. Селезнёва Н.Н. Финансовый анализ: Учеб. Пособие для вузов.- М.: Юнити-ДАНА, 2002.- 479 с.
36. Справочное пособие директору производственного объединения предприятия.: в 2-х тт. – М.: Экономика, 2005.-485с.
37. Степочкина Е.А. Планирование бизнеса и внутрифирменное управление. Волгоград, Изд-во ВОЛГУ, 2001.-198с.
38. Стоянова, Е.С. Финансовый менеджмент: Учебник/ Под ред. Е.С. Стояновой. –М.: Перспектива, 2002.- 205с.
39. Строков В.А. Управление маркетингом на предприятии. – М.: Хорс, 2004. – 238 с.
40. Толкачев В.А.Справочник винно-водочной продукции. – М., 2005. – 256с.
41. Управление организаций: Учебник / Под ред .А.Г. Поршева, З.П. Румянцевой, Н.А. Саломатина. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА – М, 2003. – 716 с.
42. Финансовый бизнес-план: Учеб. пособие / Под.ред. действ. члена Вкад. инвестиций РФ, д-р экон. наук, проф. В.М. Попова. – М.: Финансы и статистика, 2000.-487с.
43. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / Под. ред. Е.С. Стояновой. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Изд-во «Перспектива», 2001. – 656 с.
44. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов / Под ред. акад. Г.Б. Поляка. – 2-е изд., доп. – М.:ЮНИТИ – ДАНА, 2004. – 527 с.
45. Финансы предприятий: Учебник / Н.В. Колчина, Г.Б. Поляк,  Л.П. Павлова и др.; Под ред. проф. Н.В. Колчиной. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2003. – 413с.
46. Хруцкий В. Е., Корнеева И. В. Современный маркетинг: Учебное пособие – М.: Финансы и статистика, 2004.-425с.
47. Хруцкий В.Е., Сизова Т.В., Гамаюнов В.В. Внутрифирменное бюджетирование: Настольная книга по постановке финансового планирования. – М.: Финансы и статистика, 2002.-400с.
48. Чернов В.А. Управленческий учет и анализ коммерческой деятельности. - М.: Финансы и статистика, 2002 г.
49. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. - Москва, «ИНФРА-М», 2003 - 176с.
50. Шеремет, А.Д. Финансы предприятий. Учеб. пособ./ А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин. - М., «ИНФРА-М», 1998. – 343 с.
51. Шуляк П.Н. Финансы предприятия: Учебник. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательско – торговая корпорация «Дашков и К0», 2005. – 712 с.
52. Щиборщ К.В. Бюджетирование деятельности промышленных предприятий России. – М.: Издательство “Дело и Сервис”, 2001. – 544 с.
53. Экономика организации (предприятия): Учебник / Под ред. Н.А. Сафронова. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Экономистъ, 2004 – 618 с.
54. Экономика предприятия: Учебник. – 3-е изд., перераб. и доп. / Семенов В.М., Баев С.А., Терехова С.А.. – М.: Центр экономики и маркетинга, 2002. – 360 с.
55. Экономика фирмы: Учебник для вузов / Под ред. проф. В.Я. Горфинкеля, проф. В.А. Швандара. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2003. – 461 с.
56. Экономический анализ: Учебник для вузов / Под ред. Л.Т. Гиляровской. –      2-е изд., доп. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2003. – 615 с.

Приложения

1 Экономический анализ: Учебник для вузов / Под ред. Л.Т. Гиляровской. –      2-е изд., доп. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2003. –с.12

2 Стоянова, Е.С. Финансовый менеджмент: Учебник/ Под ред. Е.С. Стояновой. –М.: Перспектива, 2002.-с.42

3 Басовский Л.Е. Прогнозирование и планирование в условиях рынка. Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2004.-с.26

4 Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М.: ИНФРА-М, 2002.

5 Зайцев Н.Л. Экономика промышленного предприятия, Учебник; 2-е изд., перераб. и доп. - М: ИНФРА-М, 2003. – 359 с.

6 Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки.- М.: Издательство «Дис», 2002. – 385с.

7 Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки.- М.: Издательство «Дис», 2002. с.68