Анализ деловой активности предприятия

Таблица 3

Оценка эффективности и деловой активности предприятия

Цель расчета	Показатели рентабельности и деловой активности и формулы расчета
Определить рентабельность оборота или отдельных видов продукции	Рентабельность оборота формула: R(об) = Прибыль / выручка * 100%  Рентабельность продукции формула: R(пр) = Прибыль / себестоимость * 100%
Определить рентабельность средств предприятия или их источников	Рентабельность всего капитала формула: R(к) = Прибыль / итог баланса * 100%  Рентабельность основных средств и прочих внеоборотных активов формула: R(ва) = Прибыль / стоимость  внеоборотных активов * 100%  Рентабельность собственного капитала формула: R(соб) = Прибыль / источники  собственных средств* 100%  Рентабельность перманентного капитала формула: R(перм) = Прибыль / Источники  собственных средств + долгосрочные  кредитные займы* 100%
Оценка эффективности управления	Чистая прибыль на 1 руб. оборота Прибыль от реализации продукции на 1 руб. оборота Балансовая прибыль на 1 руб. оборота
Оценка уровня деловой активности	Коэффициент общей оборачиваемости капитала формула: К = Выручка / итог баланса * 100% Коэффициент оборачиваемости мобильных средств формула: К = Выручка / оборотные активы * 100% Коэффициент оборачиваемости материальных средств формула: К = Выручка / запасы и затраты * 100% Коэффициент оборачиваемости готовой продукции Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности формула: К = Выручка / Средняя дебиторская задолженность * 100% Средний срок оборота дебиторской задолженности формула: К = количество дней в анализируемом периоде * дебиторская задолженность менее года / выручка Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности формула: К = себестоимость проданного товара / средняя кредиторская задолженность Средний срок оборота кредиторской задолженности формула: К = количество дней в анализируемом периоде * кредиторская задолженность / выручка Фондоотдача основных средств и прочих внеоборотных активов по балансу формула: К = Выручка / основные средства и внеоборотные активы * 100% Коэффициент оборачиваемости собственного капитала формула: К = Выручка / средняя за период величина собственного капитала * 100%

 

2) эффективность использования  отдельных видов ресурсов, которая  характеризуется соотношением объема  выпуска продукции или прибыли  от хозяйственно-финансовой деятельности  с соответствующей величиной  ресурсов (отдельных видов или  отдельными видами затрат, связанными  с рабочей силой, с использованием  основных фондов или оборотных  средств).

3) эффективность производства  товаров состоит в использовании  минимального количества ресурсов  для производства данного объема  товаров и оказания услуг и  в снижении расходов на единицу  продукции (работ, услуг).

Эффективность в сфере экономики – воспроизводственная категория. В результате движения продукции через фазы воспроизводства имеют место экономические отношения по поводу эффективного использования ресурсов для достижения конечных результатов.

Отсюда очевидна необходимость изучения эффективности применительно к воспроизводству в целом и его отдельным фазам во всех сферах национальной экономики и на уровне хозяйствующих субъектов.

Подводя итоги, можно говорить о том, что среди показателей деловой активности основным показателем успешности, рентабельности любого предприятия, эффективности его функционирования является длительность оборотности основных средств. Чем короче оборот, тем эффективнее работает финансовая система данного предприятия. Расчет показателей оборачиваемости является основным и очень эффективным способом определения реального финансового положения предприятия.

Таким образом, деловая активность предприятия характеризуется совокупностью абсолютных и относительных показателей. Деловая активность включает в себя характеристику основных преимуществ организации, эффективность функционирования, способность к развитию как организации в целом, так и отдельных ее сегментов, а также уровень развития всех видов деятельности.

Глава 2. Анализ деловой активности предприятия на примере ОАО "ММК"

2.1. Характеристика  ОАО "ММК"

Магнитогорский металлургический комбинат был основан в 1932 году как государственное предприятие.

Учредителем предприятия на момент образования являлся Государственный комитет Российской Федерации по управлению государственным имуществом.

Место нахождения Общества: Россия, 455000, Челябинская область, г.Магнитогорск, ул. Кирова, 93.

Высшими органами управления ОАО "ММК" являются:

1) Общее собрание акционеров;

2) Совет директоров.

На Внеочередном общем собрании акционеров ОАО "ММК", состоявшемся 26.05.2009 было принято решение передать полномочия исполнительного органа, Генерального директора ОАО "ММК", по договору управляющей организации – Обществу с ограниченной ответственностью "Управляющая компания ММК". ООО "Управляющая компания ММК" является 100% дочерним обществом ОАО "ММК".

Единоличный исполнительный орган ООО "Управляющая компания ММК" – Президент.

Рассмотрим структуру высших органов управления ОАО "ММК" (рис. 1).

Рис. 1. Структура высших органов управления ОАО "ММК"

ОАО "Магнитогорский металлургический комбинат" входит в число крупнейших мировых производителей стали и занимает лидирующие позиции среди предприятий черной металлургии России. Активы компании в России представляют собой крупный металлургический комплекс с полным производственным циклом, начиная с подготовки железорудного сырья и заканчивая глубокой переработкой черных металлов. ММК производит широкий сортамент металлопродукции с преобладающей долей продукции с высокой добавленной стоимостью.

Основными видами деятельности ОАО "ММК" являются:

1) производство и реализация  продукции черной металлургии,

2) производство горнорудных  работ,

3) производство и реализация  продуктов машиностроения,

4) разработка научно-технической  продукции и её реализация,

5) производство и реализация  товаров народного потребления, -производственное, жилищное и коммунальное  строительство, оказание строительных  услуг,

6) производство и реализация  строительных материалов и строительных  конструкций, утилизация отходов,

7) осуществление внешнеэкономической  и торговой деятельности,

8) оказание лечебно-диагностической  и санаторно-профилактической медицинской  помощи, услуг связи и др.

Важными показателями характеристики предприятия являются технико-экономические показатели, поэтому необходимо проанализировать эти показатели на основе годовой бухгалтерской отчетности.

В Приложениях приведена годовая бухгалтерская отчетность ОАО "ММК" за 2009-2011 гг. (ф. № 1 "Бухгалтерский баланс"; ф. № 2 "Отчет о прибылях и убытках"). Динамика основных технико-экономических показателей представлена в таблице 4.

Таблица 4

Динамика технико-экономических показателей ОАО "ММК"

Показатели	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Изменения
				Абсолютные (абсолютный прирост)(+/-)		Относительные (темп роста)(%)
				2010/ 2009	2011/ 2010	2010/ 2009	2011/ 2010
Выручка от реализации, т.р.	137317125	201824294	247290142	64507169	45465848	146,98	122,53
Себестоимость, т.р.	101246098	164895742	211428234	63649644	46532492	162,87	128,22
Чистая прибыль, т.р.	27405631	24429149	-1692102	-2976482	-26121251	89,14	-6,93
Валюта баланса, т.р.	243369834	303626402	35861908	60256568	-267764494	124,76	11,81
Стоимость чистых активов, т.р.	169481643	217188340	234857003	47706697	17668663	128,15	108,14
Среднегодовая стоимость основных средств, т.р.	83558666	100342839	116314103	16784173	15971264	120,09	115,92
Среднегодовые остатки оборотных средств, т.р.	73888191	86438062	97864201	12549871	11426139	116,98	113,22
Среднесписочная численность, чел.	22334	21475	20616	-859	-859	96,15	96,00
Средняя заработная плата, руб.	27906	34523	41140	6617	6617	123,71	119,17
Среднемесячная производительность труда, тыс. руб./ чел.	545,9	798	1050,1	252	252	146,18	131,59

 

Динамика выручки от реализации, себестоимости и чистой прибыли ОАО "ММК" представлена на рисунке 2.

Рис. 2. Динамика выручки от реализации, себестоимости и чистой прибыли ОАО "ММК"

Выручка от реализации за 2010 год выросла по сравнению с 2009 годом на 47%, за 2011 год по сравнению с 2010 на 23%, что составило 64507169 тыс. руб. и 64507169 тыс. руб. соответственно. Темп роста выручки от реализации в 2010 году по сравнению с 2009 годом был меньше темпа роста себестоимости (62,9%), в результате в 2010 г. чистая прибыль сократилась почти на 11%. Валюта баланса увеличилась в 2010 г. по сравнению с 2009 годом почти на 25%.

Выручка от реализации за 2011 год выросла по сравнению с 2010 годом на 45465848 тыс. руб., но при этом значительно понизилась чистая прибыль. В связи с тем, что согласно данным бухгалтерской отчетности валюта баланса понизилась в 2011 г. по сравнению с 2010 годом на 267764494 тыс. руб, т.е. уменьшилась почти на 88%, среднегодовая стоимость основных средств возросла в 2011 году по сравнению с 2010 на 15971264 тыс. руб., что составило 16%., темп роста выручки от реализации в 2011 году по сравнению с 2010 годом был меньше темпа роста себестоимости (28%), в 2011 г. чистая прибыль сократилась почти на 107%.

Персонал Компании является одним из самых важных и ценных активов в достижении целей и задач. Кадровая политика направлена на развитие персонала и создание благоприятных условий труда.

Среднесписочная численность работников ОАО "ММК" по состоянию за 2010 год составила 21475 человек, что на 3,8% или 859 человек меньше, чем в прошлом году. В 2011 году среднесписочная численность работников предприятия еще уменьшилась на 859 человек, что составило 4%.

Руководители, специалисты и служащие составляют 21,5% от общей численности, рабочие – 78,5%. Профессиональное образование имеют 83%, средний возраст составляет 38 лет, средний стаж работы – 9 лет.

Снижение численности работников в 2010, в 2011 годах связано с оптимизацией производственной деятельности и передачей части функций по техническому обслуживанию и ремонту основных фондов из ОАО "ММК" в общества Группы Компании.

Средняя заработная плата в ОАО "ММК" в 2010 году увеличилась на 23,7% и составила 34 523 руб. По сравнению с 2009 годом прирост составил 6617 руб. В 2011 году этот показатель еще увеличился на 6617 руб. и составил 119,17% по сравнению к прошлому году.

Средняя заработная плата в ОАО "ММК" на 37% превышает среднее значение данного показателя по городу Магнитогорску.

Среднемесячная производительность труда в ОАО "ММК" в 2010 году составила 798 тыс. руб./чел., что на 46,2 % больше уровня 2009 года, а в 2011 году 1050,1 тыс. руб./чел., что на 32 % больше уровня 2010 года соответственно.

Изменение производительности труда произошло за счет:

1) ввода нового оборудования;

2) совершенствования организации  труда (проведение организационно-технических  мероприятий, повышение материальной  заинтересованности персонала в  конечных результатах труда).

Можно отметить, что ни количественный, ни структурный кадровый состав ОАО "ММК" не претерпел существенных изменений.

Долгосрочные котирующиеся ценные бумаги, классифицированные как имеющиеся в наличии для продажи, представляют собой вложения в акции иностранной компании, в которой Группа имеет менее чем 20% пакет акций и не имеет возможности осуществлять значительное влияние.

По состоянию на 31 декабря 2011 и 2010 годов нереализованная прибыль и убыток по данным ценным бумагам составила 539 млн. долл. США и 680 млн. долл. США соответственно, за вычетом соответствующего эффекта налога на прибыль в размере 0 млн. долл. США и 170 млн. долл. США соответственно.

Долевые ценные бумаги, предназначенные для торговли, представляют собой ликвидные акции российских компаний, обращающиеся на бирже. Они отражены по рыночной стоимости на конец периода, определенной на основе данных о ценах торгов, полученных от инвестиционных брокеров.

Долговые ценные бумаги, предназначенные для торговли, представляют собой ликвидные обращающиеся на публичном рынке облигации российских компаний. Они отражаются по рыночной стоимости на конец периода, определяемой на основе данных о ценах торгов, полученных от инвестиционных брокеров.

Доходы от переоценки ценных бумаг в 2009, 2010, и 2011 годах составили 20289 млн.руб., 20183 млн. руб. и 6894 млн. руб. соответственно. Абсолютный прирост по данному показателю в 2010 году по сравнению с 2009 годом снизился на 106 млн.руб., то есть понизился на 0,5%. В 2011 году доходы от переоценки ценных бумаг составили 6894 млн. руб., что на 13289 млн. руб. меньше, чем в предыдущем году, темп роста данного показателя снизился на 66%.

Доходы от реализации ценных бумаг в 2009, 2010, и 2011 годах составили 44828 млн.руб., 21382 млн. руб. и 6196 млн. руб. соответственно. Абсолютный прирост по данному показателю в 2010 году по сравнению с 2009 годом снизился на 23446 млн.руб., то есть понизился почти на 48%. В 2011 году доходы от реализации ценных бумаг составили 6196 млн. руб., что на 15186 млн. руб. меньше, чем в предыдущем году, темп роста данного показателя снизился на 29%.