Итак, транспортный налог является
прогрессирующей статьей в поступлении
доходов в территориальный бюджет. Число
транспортных средств возрастает. Это
говорит о том, что владельцев (налогоплательщиков)
транспортных средств становится больше.
Учитывая, что ставки по белгородской
области являются максимальными.
АНАЛИЗ ТРАНСПОРТНОГО
НАЛОГА ПО МЕТЕРИАЛАМ ООО «ИНТЕГРАЛИНВЕСТ»
2.1. Организационно-экономическая
характеристика ООО «ИнтегралИнвест»
Общество с ограниченной
ответственностью «ИнтегралИнвест»
является коммерческой организацией,
созданное в соответствии с действующим
законодательством Российской Федерации. Общество с ограниченной
ответственностью «ИнтегралИнвест» (ОГРН
1023101646380, ИНН 3123284598, КПП 312301001, место нахождения:
308015, Россия, Белгородская область, город
Белгород, улица Промышленная, д.1).
Основные виды деятельности
общества:
• оптовая и розничная
торговля электротоварами;
• оптовая торговля
прочими строительными материалами;
• оптовая торговля
металлами и металлическими изделиями;
• осуществление
грузоперевозок;
• изготовление изделий
из металла;
• производство монтажных
работ;
• деятельность кафе
и ресторанов;
• строительство
зданий и сооружений;
• а также осуществление других
работ и оказание других услуг, не запрещенных
и не противоречащих действующему законодательству
РФ.
Деятельность общества не
ограничивается оговоренной в Уставе,
если такое ограничение не предусмотрено
действующим законодательством.
Общество осуществляет любые виды хозяйственной
деятельности, не запрещенные действующим
законодательством ( приложение 3).
Общество является
юридическим лицом и имеет
в собственности обособленное
имущество, стоимость которого отражается
в его самостоятельном балансе,
включая имущество, внесенное учредителями
для оплаты долей в Уставный
капитал.
По данным показателям, можно
рассчитать основные финансовые показатели
ООО «Интеграл Инвест» (Приложение 1,2,3).
Таблица 2.1.
Основные показатели деятельности
ООО «ИнтегралИнвест» за 2011-2013 гг.
тыс.руб.
№ |
Наименование показателей |
Годы |
Отклонение |
|
|
|
|
Абсолютное отклонение (+,-) |
Относительное отклонение (%) |
| |
|
2011 |
2012 |
2013 |
2012 к 2011 |
2013 к 2012 |
2012 к 2011 |
2013 к 2012 |
| |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
1 |
Выручка от реализации продукции,
работ, тыс.руб. |
17836 |
212747 |
74924
|
194911 |
536493
|
109,2 |
252,1
|
2 |
Себестоимость проданной продукции,
работ, тыс. руб. |
16356 |
171906 |
51804
|
155550 |
120102
|
95,1
|
69,9
|
3 |
Прибыль от продаж, тыс. руб. |
226 |
32886 |
8198 |
32660 |
24688 |
144,5 |
75 |
4 |
Чистая прибыль, тыс. руб. |
173 |
26110 |
8421 |
25937 |
17689 |
149,9 |
67,7 |
5
|
Среднегодовая
сумма дебиторской задолженности,
тыс. руб. |
27397 |
14833 |
15261
|
12514
|
428 |
45,7 |
2,9
|
6
|
Среднегодовая сумма кредиторской
задолженности, тыс. руб. |
3581
|
8648 |
9317
|
5067 |
669
|
141,4
|
8,2
|
7 |
Среднесписочная численность
работников, чел. |
33 |
38 |
38
|
5 |
0
|
15,1 |
0 |
8 |
Рентабельность продаж, % |
1,26 |
15,45 |
11 |
14,19 |
-4,45 |
11,2 |
- 0,2 |
На основании данной
таблицы можно сделать вывод,
что выручка от реализации продукции
за анализируемый период претерпевала
значительные изменения. Так в 2012 году
выручка увеличилась по отношению к 2011
году на 194911 тыс. рублей, но потом снова
снизилась на 137823тыс.рублей. Данный показатель
показывает, что возможно на данном предприятии
произошло повышение спроса на конкретные
услуги, либо же увеличение качества данных
товаров, что привело к увеличению выручки
от реализации товаров, а в 2013 снова снизилось.
Среднесписочная численность
работников имеет не значительную тенденцию к повышению.
Среднегодовая сумма кредиторской задолженности
в 2012 и 2013 годах, по сравнению с предшествующем
годом увеличилась на 125353 тыс.руб. Это говорит о том,
что предприятие могло просрочить платежи по кредитам
и займам.
Себестоимость проданной
продукции увеличилась в 2012, так как использовались
более дорогие материалы, совершенствовался
процесс производства, автоматизация
рабочих мест и произошло увеличение количества
работающих, которое так же не изменилось
в 2013 году. В 2011 году предприятие только
начало свою работу, поэтому наблюдается
низкое поступление денежных средств,
но в 2012 году прибыль от продаж возросла
на 32660 тыс.руб.
Таким образом можно
подвести итог о том, что на ООО «Интеграл
Инвест» устойчивое финансовое положение
и предприятие является конкурентоспособным.
По данным учета организации
можно так же проанализировать динамику
налоговых платежей. ООО «ИнтегралИнвест»
уплачивает такие налоги, как:
налог на прибыль организации,
на имущество организации, налог на добавленную
стоимость, транспортный налог и налог
на доходы физических лиц.
Таблица 2.2.
Динамика налоговых платежей
ООО «ИнтегралИнвест» за 2011 - 2013 гг.
Руб.
Виды налогов |
Годы |
Абсолютное отклонение (+,-) |
Относительное отклонение (%) |
2011 |
2012 |
2013 |
2012 к 2011 |
2013 к 2012 |
2012 к 2011 |
2013 к 2012 |
Налог на прибыль |
23110 |
65670 |
86560 |
42560 |
20890 |
154,1 |
31,8 |
Налог на имущество организаций |
28700 |
30600 |
32100 |
1900 |
1500 |
6,7 |
5 |
НДС |
28364 |
85980 |
97145 |
57616 |
11165 |
20,3 |
13 |
Транспортный налог |
9285 |
9285 |
64113 |
0 |
54828 |
0 |
59,1 |
Налог на доходы физических
лиц |
56800 |
68375 |
70653 |
11575 |
2278 |
20,4 |
3,4 |
Всего налогов |
136974 |
251416 |
350571 |
113651 |
90661 |
- |
- |
На основании выше указанной
таблицы можно отметить , что за 3 года
предприятие уплатило налоги на сумму
738961 рублей. В состав федеральных налогов
организации входят: налог на добавочную
стоимость, налог на имущество организаций,
налог на доходы физических лиц, налог
на прибыль на прибыль организаций. ООО
«ИнтегралИнвест» уплачивает так же и
региональные налоги, это транспортный
налог и налог на имущество организаций,
их сумма составила 174084 рублей.
Для наглядности построим диаграмму,
где можно увидеть процентное соотношение
всех уплачиваемых налогов ООО «ИнтегралИнвест»
(см. рис. 2.1.)
Рис. 2.1. Динамика суммарных налоговых
платежей за 2011-2013гг.
Из рисунка можно увидеть, что
большая часть налоговых поступлений
обеспеченна налогом на прибыль организации,
который в процентном отношении составляет
154,1%. Меньшая доля налога, который был
уплачен в бюджет, составил НДФЛ- 17 %. Региональные
налоги уплачивались в меньшей степени
- транспортный налог (59%) и налог на имущество
организаций (1,8%). В 2013 году сумма налогов
уплаченных в бюджет составила 350571 рублей,
это на 90661 рублей больше чем в 2012 году.
Сумма федеральных налогов организации
за 3 года составила 582657 рублей.
2.2. Анализ формирования
налоговой базы и уплаты транспортного
налога по данным ООО «ИнтегралИнвест»
ООО « ИнтегралИнвест» по данным
декларации по транспортному налогу не
уплачивает авансовых платежей.
В Письме ФНС от 22 февраля
2006 года №ГВ-6-21/193 «О транспортном налоге»
указано, с 1 января 2006 года Федеральным
законом от 20 октября 2005 года №131-ФЗ «О
внесении изменений в главу 28 части второй
Налогового кодекса Российской Федерации»
для налогоплательщиков-организаций установлены
отчетные периоды по транспортному налогу,
порядок исчисления и сроки уплаты авансовых
платежей, а также сроки представления
расчетов по авансовым платежам [24]. Таким образом, начиная
с 2006 года, в случае нарушения установленных
статьей 363 НК РФ сроков уплаты авансовых
платежей по транспортному налогу, подлежат
уплате пени за каждый день просрочки
авансового платежа.
В статье 75 в пункте 4 НК РФ
сказано, что пеня за каждый день просрочки определяется
в процентах от неуплаченной суммы налога
или сбора. Процентная ставка пени принимается
равной одной трехсотой действующей в
это время ставки рефинансирования Центрального
банка Российской Федерации .
В 2012 году у ООО « ИнтегралИнвест»
числились 3 машины, в течении 2013 года организация
приобрела еще 7 машин:
- Грузовой автомобиль КАМАЗ – 4308 мощностью 237 л.с. зарегистрирован в г. Белгороде и числится за организацией.
- 2 легковых автомобиля Nissan Pathfinder с мощностью 190л.с.
- Трактор гусеничный ДТ-75 (75 л.с.)
- Грузовой автомобиль 3009D (98 л.с.)
- Автокран Зил 133 (240 л.с.)
- 2 грузовых автомобиля Краз 255 (240 л.с.)
- Землеройная машина ПЗМ (236 л.с.)
- Экскаватор ЭО 2629 (80 л.с.)
За первый квартал организация
должна заплатить 8601 рубль не позднее
10 мая текущего года:
1) Грузовой автомобиль
КАМАЗ
¼*237*65= 3851 руб.
2) Легковой автомобиль
Nissan Pathfinder
¼*190*50= 2375 руб.
2375*2=4750 руб.
За второй квартал сумма авансового
платежа составила 11201 рублей, которая
уплачивается в бюджет не позднее 10 августа
текущего года.
1) Грузовой автомобиль
КАМАЗ
¼*237*65= 3851 руб.
2) Легковой автомобиль
Nissan Pathfinder
¼*190*50= 2375 руб.
2375*2=4750 руб.
3) 25 мая приобретен автокран
Зил 133с мощностью 240 л.с.
¼*240*65* 2/3= 2600 руб.
В третьем квартале ООО «Интеграл
Инвест» приобрела 6 машин (грузовой автомобиль
3009D, землеройная машина ПЗМ, трактор гусеничный
ДТ-75, 2 грузовых автомобиля Краз и Экскаватор
ЭО 2629)
1) Грузовой автомобиль
КАМАЗ
¼*237*65= 3851 руб.
2) Легковой автомобиль
Nissan Pathfinder
¼*190*50= 2375 руб.
2375*2=4750 руб.
3) Автокран Зил 133с мощностью
240 л.с.
¼*240*65= 3900 руб.