Транспортный налог

Задание 1.

Транспортный налог устанавливается Налоговым кодексом РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с НК РФ законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

 

1. Плательщиками являются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения. 

2. Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в соответствии с законодательством РФ.

 

3. Налоговая база определяется:

А) в отношении транспортных средств, имеющих двигатели - как  мощность двигателя транспортного  средства в лошадиных силах;

Б) в отношении воздушных транспортных средств, для которых определяется тяга реактивного двигателя, - как паспортная статическая тяга реактивного двигателя воздушного транспортного средства на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы;

В) в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, - как валовая вместимость в регистровых тоннах;

Г) в отношении водных и воздушных  транспортных средств, не указанных  в пунктах А-В - как единица  транспортного средства.

Налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству, указанному в пунктах А-В. В отношении транспортных средств, указанных в пункте Г налоговая база определяется отдельно.

 

4. Налоговые ставки устанавливаются  законами субъектов РФ в зависимости  от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств или на единицу транспортного средства.

 Налоговые ставки могут быть  увеличены (уменьшены) законами  субъектов не более чем в  5 раз. Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в отношении каждой категории транспортных средств, а также с учетом их срока полезного использования.

 

5. сумма налога, подлежащая уплате  в бюджет по итогам года, исчисляется  в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа) производится с учетом коэффициента. Коэффициент определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. 

 

Органы власти субъекта РФ вправе предусмотреть для отдельных  категорий налогоплательщиков право  не исчислять и не уплачивать авансовые  платежи по налогу.

 

Организации, исчисляют  сумму налога и сумму авансового платежа самостоятельно. Сумма налога, подлежащая уплате физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

 

6. НК РФ предусмотрено, что уплата налога может производиться разовой уплатой всей суммы налога либо в ином порядке, предусмотренном актами законодательства о налогах и сборах.

Главой 28 НК РФ в части  порядка уплаты транспортного налога определено только место его уплаты. Остальные элементы порядка уплаты транспортного налога должны быть определены законами субъектов Российской Федерации. В частности, законом субъекта Российской Федерации может быть предусмотрена разовая уплата всей суммы налога по окончании налогового периода либо уплата авансовых (авансового) платежей в течение налогового периода с окончательным перерасчетом налога по окончании налогового периода. В последнем случае в законе субъекта Российской Федерации в обязательном порядке должен быть определен порядок расчета авансовых платежей, а также сроки их уплаты.

Главой 28 НК РФ определено, что сроки уплаты налога устанавливаются  законами субъектов Российской Федерации. Таким образом, в законе субъекта Российской Федерации в обязательном порядке должны быть определены сроки (срок) уплаты авансовых платежей (при их введении), а также срок уплаты оставшейся суммы налога (по перерасчету с учетом уплаченных авансовых платежей) по окончании налогового периода.

 

 

 

 

Задание 2.

Дано:

Дом – инвентаризационная стоимость 3400000 р.;

Гараж – инвентаризационная стоимость  120000 р.;

Баня – инвентаризационная стоимость  68500 р.;

Участок – 300 кв.м.;

Кадастровая стоимость 1 кв.м. земли : а) под строительство – 1500 р., б) под огород – 300 р.

Вычислить:

1. Сумма налога на  недвижимость; 2. Сумма земельного  налога.

Решение:

1.

3400000:100*2 = 68000 р. – сумма  налога на дом

120000:100*0,03 = 36 р. – сумма налога на гараж

68500:100*0,03 = 20,55 р. – сумма  налога на баню

68000+36+20,55 = 68056,55 – общая  сумма налога на имущество

2.

а) 450000:100*0,3 = 1350 р. – сумма  земельного налога при условии использования  участка под строительство.

б) 120000:100*0,3 =360 р. - сумма  земельного налога при условии использования участка под огород.