Разъяснение по валютному законодательству

17) в строчке 110.00.043 указываются  суммы расходов на социальные  выплаты(110.01.032);

18) В строчке 110.00.044 указываются  суммы расходов на геологическое  изучение и подготовительные  работы к добыче природных  ресурсов и другие вычеты недропользователей, определяемый как (110.01.033);

19) в строке 110.00.045 указываются  расходы на научно-исследовательские  и научно-технические работы, относимые  на вычет в соответствии со статьей 108 Налогового кодекса, определяемый как сумма строк 110.01.031 и 110.02.041;

20) в строке 110.00.046 указываются  страховые премии, подлежащие уплате  или уплаченные страхователем  по договорам страхования, за  исключением страховых премий  по договорам накопительного  страхования, относимые на вычет  в соответствии с пунктом 1 статьи 109 Налогового кодекса;

21) в строке 110.00.047 указывается  превышение суммы отрицательной  курсовой разницы над суммой  положительной курсовой разницы,  относимое на вычет в соответствии  со статьей 113 Налогового кодекса, определяемый как сумма строк 110.01.034 и 110.02.043;

22) в строке 110.00.048 указываются  налоги и другие обязательные  платежи в бюджет, относимые на  вычет в соответствии со статьей 114Налогового кодекса, определяемый как сумма строк 110.01.035 и 110.02.044;

23) в строке 110.00.049 указываются  вычеты по фиксированным активам,  производимые в соответствии  со статьями 116 - 122 Налогового кодекса, определяемый как сумма строк 110.01.037 и 110.02.045;

24) в строке 110.00.050 указываются  вычеты по инвестиционным налоговым  преференциям в соответствии  со статьями 123 - 125 Налогового кодекса, а также статьей 15 Закона;

25) в строке 110.00.051 указываются  расходы по приобретению разового  талона, относимые на вычет в  соответствии со статьей 39 Закона, при условии, что налогооблагаемый доход после вычета таких расходов больше нуля;

26) в строке 110.00.052 указываются  прочие расходы, относимые на  вычет в соответствии с Налоговым кодексом;

27) в строке 110.00.053 указывается  сумма, подлежащая отнесению на  вычеты, определяется как сумма  строк 110.00.027 и 110.00.052;

17. В разделе "Корректировка  доходов и вычетов":

в строке 110.00.054 указывается  общая сумма корректировок доходов  и вычетов, производимых в соответствии со статьями 131, 132 Налогового кодекса, определяется как разность строк 110.00.054 I и 110.00.054II:

в строке 110.00.054 I указывается  сумма корректировки доходов, производимой в соответствии со статьями 131, 132 Налогового кодекса;

в строке 110.00.054 II указывается  сумма корректировки вычетов, производимой в соответствии со статьями 131, 132 Налогового кодекса.

18. В разделе "Расчет  налогооблагаемого дохода":

1) в строке 110.00.055 указывается  налогооблагаемый доход (убыток). Определяется как сумма строк  (110.00.026 - 110.00.053 + 110.00.054);

2) в строке 110.00.056 указывается  сумма доходов, полученных налогоплательщиком-резидентом  из источников за пределами  Республики Казахстан. Определяемая  как сумма строк 110.01.040 и 110.02.052;

3) в строке 110.00.057 указывается  сумма дохода, подлежащего освобождению  от налогообложения в соответствии  с международными договорами  согласно пункту 5 статьи 2, статьям 212, 213 Налогового кодекса. Определяемая как сумма строк 110.01.041 и 110.02.053;

4) в строке 110.00.058 указывается  сумма налогооблагаемого дохода (убытка) с учетом особенностей  международного налогообложения.  Определяется как сумма строк  (110.00.055 + 110.00.056 - 110.00.057);

5) в строке 110.00.059 указывается  убыток, подлежащий переносу в  соответствии с пунктом 1 статьи 137 Налогового кодекса. Определяется как сумма строк 110.01.044 и 110.02.055;

6) в строке 110.00.060 указывается  сумма уменьшения налогооблагаемого  дохода в соответствии со статьей 133 Налогового кодекса или статьей 3-2 Закона. Определяется как сумма строк 110.01.046 и 110.02.056;

7) в строке 110.00.061 указывается  налогооблагаемый доход с учетом  уменьшения, производимого в соответствии  со статьей 133 Налогового кодекса,  а также пунктом 3-2 Закона. Определяется как разность строк 110.00.058 и 110.00.060. В случае если строка 110.00.060 больше строки 110.00.058, в строке 110.00.061 указывается ноль;

8) в строке 110.00.062 указываются  убытки, перенесенные из предыдущих  налоговых периодов в соответствии  с пунктом 1 статьи 137 Налогового  кодекса и статьей 15-1 Закона. Определяемая как сумма строк 110.01.047 и 110.02.058;

9) в строке 110.00.063 указывается  налогооблагаемый доход с учетом  перенесенных убытков. Заполняется  в случае, если в строке 110.00.061 отражено положительное значение. Определяется как разность строк  110.00.061 и 110.00.062 (110.00.061 - 110.00.062). Если  строка 110.00.062 больше строки 110.00.061, в  строке 110.00.063 указывается ноль.

10) в строке 110.00.064 указывается  итоговая сумма исчисленного  корпоративного подоходного налога. Определяется как сумма строк  110.01.052 и 110.02.068;

19. В разделе "Ответственность  налогоплательщика":

1) в поле "Ф.И.О. Руководителя" указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) руководителя;

2) дата подачи Декларации. Указывается дата представления  Декларации в налоговый орган;

3) код налогового органа. Указывается код налогового органа  по месту нахождения налогоплательщика;

4) в поле "Ф.И.О. должностного  лица, принявшего Декларацию" указываются  фамилия, имя, отчество (при его  наличии) работника налогового  органа, принявшего Декларацию;

5) дата приема Декларации.

Указывается дата представления  Декларации в соответствии с пунктом 2 статьи 584 Налогового кодекса;

6) входящий номер документа.

Указывается регистрационный  номер Декларации;

7) дата почтового штемпеля.

Указывается дата почтового  штемпеля, проставленного почтовой или  иной организацией связи.

3. Составление Формы 110.01 - Об объектах налогообложения  и (или) объектах, связанных с  налогообложением, по исчислению  корпоративного подоходного налога  по каждому контракту на недропользование, месторождению (группе месторождений,  части месторождения)

20. В разделе "Совокупный  годовой доход":

1) в строку 110.01.001 переносится  сумма, отраженная в строке 110.03.003;

2) в строку 110.01.002 переносится  сумма, отраженная в строке 110.04.012;

3) в строке 110.01.003 указывается  сумма доходов, полученных в  результате списания обязательств  налогоплательщика кредиторами.  В данной строке также отражаются  обязательства, не востребованные  кредиторами на момент утверждения  ликвидационного баланса при  ликвидации налогоплательщика;

4) в строку 110.01.004 переносится  сумма, отраженная в строке 110.05.003;

5) в строку 110.01.005 переносится  сумма, отраженная в строке 110.06.001;

6) в строке 110.01.006 указывается  сумма доходов, полученных и  подлежащих получению налогоплательщиком  от уступки требования долга;

7) в строке 110.01.007 указывается  сумма доходов, полученных и  подлежащих получению налогоплательщиком  за согласие ограничить или  прекратить предпринимательскую  деятельность;

8) в строку 110.01.008 переносится  сумма, отраженная в строке 110.19.006;

9) в строку 110.01.009 переносится  сумма, отраженная в строке 110.07.001D или 110.07.002С;

10) в строке 110.01.010 указывается  сумма доходов, получаемых при  распределении дохода от общей  долевой собственности;

11) в строке 110.01.011 указывается  сумма присужденных судом или  признанных должником штрафов,  пени и других видов санкций,  кроме возвращенных из бюджета  необоснованно удержанных ранее  штрафов, если эта сумма ранее  не была отнесена на вычеты;

12) в строку 110.01.012 переносится  сумма, отраженная в строке 110.06.011;

13) в строку 110.01.013 переносится  сумма, отраженная в строке 110.06.005.

Стоимость имущества, полученного  в виде гуманитарной помощи, в случае возникновения чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера  и использованного по назначению, а также стоимость основных средств, полученных на безвозмездной основе республиканским государственным  предприятием от государственного органа или республиканского государственного предприятия на основании решения  Правительства Республики Казахстан, подлежат исключению из совокупного  годового дохода по строкам 110.01.024Е  и 110.01.024F, в случае если указанное  предусмотрено налоговым режимом  налогоплательщика-недропользователя;

14) в строку 110.01.014 переносится  сумма, отраженная в строке 110.06.008;

15) в строку 110.01.015 переносится  сумма, отраженная в строке 110.24.001;

16) в строку 110.01.016 переносится  сумма, отраженная в строке 110.08.005;

17) в строку 110.01.017 переносится  сумма, отраженная в строке 110.09.001А  или 160. 07.002А;

18) в строке 110.01.018 указывается  общая сумма выигрышей подлежащих  получению (полученных) налогоплательщиком;

19) в строке 110.01.019 указывается  доход, подлежащий получению (полученный) налогоплательщиком в виде роялти;

20) в строке 110.01.020 указывается  сумма превышения доходов над  расходами, полученными при эксплуатации  объектов социальной сферы;

21) в строку 110.01.021 переносится  сумма, отраженная в строке 110.18.013, в случае если по данной  строке отрицательное значение;

22) в строку 110.01.022 переносится  сумма, отраженная в строке 110.06.012;

23) в строке 110.01.023 указывается  общая сумма совокупного годового  дохода, определяемая сложением  сумм строк с 110.01.001 по 110.01.022.

21. В разделе "Корректировка  совокупного годового дохода":

1) в строке 110.01.024 указывается  общая сумма корректировки совокупного  годового дохода в соответствии  со статьей 91 Налогового кодекса,  которая определяется сложением  сумм строк с 110.01.024А по 110.01.024L;

2) в строке 110.01.025 указывается  сумма совокупного годового дохода  с учетом корректировки, определяемая  как разница сумм строк 110.01.023 и 110.01.024.

22. В разделе "Вычеты":

1) в строку 110.01.026 переносится  сумма, отраженная в строке 110.11.012;

2) в строку 110.01.027 переносится  сумма, отраженная в строке 110.12.008 или 110.12.019;

3) в строку 110.01.028 переносится  сумма, отраженная в строке 110.17.003;

4) в строку 110.01.029 переносится  сумма, отраженная в строке 110.17.004В;

5) в строку 110.01.030 переносится  сумма, отраженная в строке 110.07.003;

6) в строку 110.01.031 переносится  сумма, отраженная в строке 110.15.001;

7) в строку 110.01.032 переносится  сумма, отраженная в строке 110.14.006;

8) в строку 110.01.033 переносится  сумма, определяемая сложением  строк 110.18.015С, 110.18.019 и 110.18.020;

9) в строку 110.01.034 переносится  сумма, отраженная в строках  110.09.001В или 110.09.002В. Налогоплательщики,  налоговый режим которых не  предусматривает учет курсовой  разницы в целях налогообложения,  данную строку не заполняют;

10) в строке 110.01.035 указывается  сумма уплаченных в бюджет  налогов в пределах, начисленных  в соответствии с налоговым  режимом, предусмотренным Контрактом  на недропользование;

11) в строку 110.01.036 переносится  сумма, отраженная в строке 110.15.002;

12) в строке 110.01.037 указывается  общая сумма амортизационных  отчислений, расходов на ремонт  и других вычетов по фиксированным  активам, определяемая сложением  сумм строк с 110.01.037А по 110.01.037I;

13) в строку 110.01.037А переносится  сумма, отраженная в строках  110.19.004F и 110.19.008С;

14) в строку 110.01.037В переносится  сумма, отраженная в строке 110.19.005F;

15) в строку 110.01.037С переносится  сумма, отраженная в строке 110.20.001В;

16) в строку 110.01.037D переносится  сумма, отраженная в строках  110.19.004J и 110.19.005H;

17) в строку 110.01.037E переносится  сумма, отраженная в строках  110.19.004I и 110.19.005G;

18) в строку 110.01.037F переносится  сумма, отраженная в строке 110.15.003B;

19) в строку 110.01.037G переносятся  суммы, отраженные в строках  110.19.004G, 110.19.007I;

20) в строку 110.01.037Н переносится  сумма, отраженная в строке 110.19.008D;

21) в строку 110.01.037I переносится  сумма, отраженная в строке 110.19.009C;

22) в строке 110.01.038 указывается  сумма, подлежащая отнесению на  вычеты. В данную строку переносится  сумма, отраженная в строке 110.01.038В.  В случае если данная строка  не заполняется налогоплательщиком, то переносится сумма, отраженная  в строке 110.01.038А;

23) в строке 110.01.038А указывается  общая сумма вычетов, определяемая  сложением сумм строк с 110.01.026 по 110.01.037;

24) строка 110.01.038В заполняется  резидентами, имеющими постоянные  учреждения за пределами Республики  Казахстан. Сумма по данной  строке определяется как разница  сумм строк 110.01.038А и 110.13.002.

23. В разделе "Расчет  налогооблагаемого дохода":

1) в строке 110.01.039 указывается  сумма налогооблагаемого дохода (убытка), определяемая как разница  строк 110.01.025 и 110.01.038;

2) в строку 110.01.040 переносится  сумма, отраженная в строке 110.25.001;

3) в строке 110.01.041 указывается  сумма налогооблагаемого дохода (убытка), подлежащего освобождению  от налогообложения в соответствии  с международными договорами, определяемая  сложением строк 110.01.041А и 110.01.041В;

4) в строку 110.01.041А переносится  сумма, отраженная в строке 110.21.005;

5) в строку 110.01.041В переносится  сумма, отраженная в строке 110.26.001;

6) в строке 110.01.042 указывается  итоговая сумма налогооблагаемого  дохода (убытка), определяемая как  разница суммы строк 110.01.039, 110.01.040 и 110.01.041 (110.01.039 и 110.01.040110.01.041);

7) в строке 110.01.043 указывается  сумма убытка, полученного налогоплательщиком  согласно пункту 2 статьи 110 Налогового кодекса, не подлежащая переносу в соответствии с частью третьей пункта 1 статьи 124 Налогового кодекса, при получении убытка в строке 110.01.042. При этом, если сумма по строке 110.01.037С больше или равна сумме строки 110.01.039, то в строке 110.01.043 отражается сумма, указанная в строке 110.01.039. Если сумма по строке 110.01.037С меньше суммы по строке 110.01.039, в строку 110.01.043 переносится сумма строки 110.01.037С;

8) в строке 110.01.044 указывается  сумма убытка, подлежащего переносу, определенного как сумма убытка, полученного по результатам отчетного  налогового периода, уменьшенного  на сумму убытка, не подлежащего  переносу и сложенного с суммой  убытка, полученного при реализации  зданий, сооружений и строений, используемых  в предпринимательской деятельности (110.01.042 - 110.01.043 и 110.04.002);