Разъяснение по валютному законодательству

3) строка 110.06.004 предназначена  для отражения стоимости безвозмездно  полученного имущества налогоплательщиком  в течение отчетного налогового  периода согласно подпункту 6) пункта 1 статьи 91 Налогового кодекса и заполняется на основании данных дополнительной формы;

4) строка 110.06.005 предназначена  для отражения общей стоимости  безвозмездно полученного имущества  (работ, услуг) налогоплательщиком  в течение отчетного налогового  периода. Определяется как сумма  строк с 110.06.002 по 110.06.004;

51. В разделе "Дивиденды":

1) строка 110.06.006 предназначена  для отражения суммы полученных  дивидендов в пределах Республики  Казахстан, и заполняется на  основании данных дополнительной  формы;

2) строка 110.06.007 предназначена  для отражения суммы полученных  дивидендов за пределами Республики  Казахстан. В данную строку  переносится величина графы F дополнительной формы к строке 110.28.001 и графы Н дополнительной  формы к строке 110.28.002 при наличии  в графах С и Е соответственно  вида дохода по коду 2050 - "Дивиденды";

3) строка 110.06.008 предназначена  для отражения итоговой суммы  дивидендов, полученных налогоплательщиком, определяемой как сумма строк  110.06.006 и 110.06.007.

52. В разделе "Доходы, полученные в виде компенсаций  по ранее произведенным вычетам":

1) строка 110.06.009 предназначена  для отражения суммы возвращенных (подлежащих возврату) страховых  премий и заполняется на основании  данных дополнительной формы;

2) строка 110.06.010 предназначена  для отражения прочих доходов,  полученных в виде компенсаций  по ранее произведенным вычетам  и заполняется на основании  данных дополнительной формы;

3) строка 110.06.011 предназначена  для отражения общей суммы  доходов, полученных в виде  компенсаций по ранее произведенным  вычетам, и определяется как  сумма строк 110.06.009 и 110.06.010.

53. В разделе "Другие  доходы":

строка 110.06.012 предназначена  для определения общей суммы  других доходов, подлежащих получению (полученных) налогоплательщиком и  не отраженных в строках с 110.01.001 по 110.01.021 Декларации, и заполняется  на основании данных дополнительной формы.

Величина строки 110.06.001 переносится  в строку 110.01.005;

Величина строки 110.06.005 переносится  в строку 110.01.013;

Величина строки 110.06.003 переносится  в строку 110.01.024Е;

Величина строки 110.06.004 переносится  в строку 110.01.024F;

Величина строки 110.06.008 переносится  в строку 110.01.014;

Величина строки 110.06.011 переносится  в строку 110.01.012;

Величина строки 110.06.012 переносится  в строку 110.01.022.

54. Дополнительная форма  к строке 110.06.001:

1) в графе А указывается  порядковый номер строки;

2) в графе В указывается  вид имущества, переданного арендодателем  в аренду;

3) в графе С указывается  регистрационный номер налогоплательщика-арендатора/код  страны резидентства согласно пункту 195 настоящих Правил;

4) в графе D указывается  номер и дата заключения договора  аренды;

5) в графе E указывается  сумма арендной платы, подлежащая  получению (полученная) арендодателем  согласно договору аренды за  отчетный налоговый период.

Если налогоплательщиком получена (подлежит получению) арендная плата за имущество, находящееся  за пределами (переданное в аренду за пределы) Республики Казахстан, то в  графе Е отражается начисленная  сумма арендной платы, включая сумму  налога.

Итоговая величина графы  Е дополнительной формы к строке 110.06.001 переносится в строку 110.06.001.

55. Дополнительные формы  к строкам 110.06.002, 110.06.003, 110.06.004:

1) в графе А указывается  порядковый номер строки;

2) в графе В указывается  регистрационный номер налогоплательщикапоставщика  имущества (работ, услуг)/код страны  резидентства согласнопункту 195 настоящих Правил;

3) в графе С указывается  наименование безвозмездно полученного  имущества, выполненных работ,  оказанных услуг;

4) в графе D указывается  номер и дата документа, на  основании которого получено  имущество, выполнены работы, оказаны  услуги, указанные в графе С;

5) в графе Е указывается  стоимость безвозмездно полученного  имущества, выполненных работ,  оказанных услуг.

Итоговая величина графы  Е дополнительной формы к строке 110.06.002 переносится в строку 110.06.002, графы Е дополнительной формы  к строке 110.06.003 - в строку 110.06.003, графы  Е дополнительной формы к строке 110.06.004 - в строку 110.06.004.

56. Дополнительная форма  к строке 110.06.006:

1) в графе А указывается  порядковый номер строки;

2) в графе В указывается  полное наименование юридического  лица, от которого получены дивиденды;

3) в графе С указывается  регистрационный номер налогоплательщика,  выплатившего дивиденды;

4) в графе D указываются  номер и дата выдачи подтверждающего  документа об удержании корпоративного  подоходного налога у источника  выплаты дивидендов. Подтверждающий  документ выдается юридическим  лицом, выплатившим дивиденды;

5) в графе E указывается  полученная сумма дивидендов, за  исключением удержанной суммы  налога, при наличии подтверждающих  документов.

Итоговая величина графы  Е дополнительной формы к строке 110.06.006 переносится в строку 110.06.006.

57. Дополнительная форма  к строке 110.06.009:

1) в графе А указывается  порядковый номер строки;

2) в графе B указывается  наименование организации-страховщика;

3) в графе С указывается  регистрационный номер налогоплательщика/  код страны резидентства согласно  пункту 195 настоящих Правил страховой  организации, указанной в графе  В;

4) в графе D указывается  наименование страховых премий, возвращенных (подлежащих возврату) налогоплательщиком-страхователем  за отчетный налоговый период;

5) в графе E указывается  номер и дата заключения договора  страхования, по которому налогоплательщиком-страхователем  возвращены (подлежат возврату) страховые  премии;

6) в графе F указывается  код класса страхования, к которому  относятся страховые премии, возвращаемые  налогоплательщиком-страхователем;

7) в графе G указывается  дата окончания действия либо  прекращения договора страхования,  указанного в графе Е (дата  включения суммы страховых премий  в совокупный годовой доход);

8) в графе Н указывается  сумма страховых премий, возвращенная (подлежащая возврату) за отчетный  налоговый период.

Итоговая величина графы  Н дополнительной формы к строке 110.06.009 переносится в строку 110.06.009.

58. Дополнительная форма  к строке 110.06.010:

1) в графе А указывается  порядковый номер строки;

2) в графе B указывается  наименование юридического лица (фамилия, имя, отчество физического  лица), выплатившего доход в виде  компенсации по ранее произведенным  вычетам;

3) в графе С указывается  регистрационный номер налогоплательщика/  код страны резидентства согласно  подпункту 195 настоящих Правил  лица, указанного в графе В;

4) в графе D указывается  код вида компенсаций:

"1" - при выплате дебиторами  суммы требований, признанных сомнительными,  ранее отнесенных на вычеты;

"2" - при выплате сумм  из средств государственного  бюджета на покрытие затрат (расходов);

"3" - при возмещении  других расходов (убытков), которые  ранее были отнесены на вычеты;

5) в графе Е указывается  сумма полученных компенсаций,  включаемая в совокупный годовой  доход.

Итоговая величина графы  Е дополнительной формы к строке 110.06.010 переносится в строку 110.06.010.

59. Дополнительная форма  к строке 110.06.012:

1) в графе А указывается  порядковый номер строки;

2) в графе B указывается  соответствующий код вида дохода:

01 - доход при выбытии  активов, который включает сумму  дохода, не являющегося доходом  от реализации товаров или  доходом от прироста стоимости  при реализации зданий, сооружений, а также активов, не подлежащих  амортизации, и признаваемый в  качестве дохода в соответствии  с положениями бухгалтерского  учета;

02 - превышение стоимости  собственных акций над их номинальной  стоимостью, полученное эмитентом  при размещении;

03 - доход от передачи  прав пользования имуществом, который  включает сумму дохода налогоплательщика,  подлежащего получению (полученного)  им от передачи права пользования  имуществом, и признаваемого в  качестве дохода в соответствии  с положениями бухгалтерского  учета;

04 - страховые выплаты,  полученные при наступлении страхового  случая. По данному коду не  учитываются страховые выплаты,  отраженные по графе J дополнительных  форм к строкам 110.19.001 и 110.19.002;

05 - доходы, подлежащие получению  (получаемые) по металлическим счетам;

06 - доход от переуступки  прав;

99 - прочие доходы.

3) в графе C указывается  сумма доходов.

Итоговая величина графы  С дополнительной формы к строке 110.06.012 переносится в строку 110.06.012.

9. Составление формы 110.07 - Отчисления в фонд ликвидаций  последствий разработки месторождений

60. Данная форма предназначена  для определения доходов от  превышения суммы отчислений  в фонд ликвидации последствий  разработки месторождений над  суммой фактических расходов  по ликвидации последствий разработки  месторождений, а также суммы  отчислений в фонд ликвидации  последствий разработки месторождений,  относимой на вычеты в соответствии  с применяемым налоговым режимом  и положениями контракта на  недропользование.

61. В разделе "Отчисления  в фонд ликвидации последствий  разработки месторождений":

строка 110.07.001 предназначена  для отражения итоговых сумм отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений за весь период действия программы ликвидации последствий  разработки месторождений, утвержденной уполномоченным государственным органом (далее - программа), и заполняется  на основании данных дополнительной формы.

a. В разделе "Расходы  по ликвидации последствий разработки  месторождений":

строка 110.07.002 предназначена  для отражения расходов по ликвидации последствий разработки месторождений  за отчетный налоговый период и заполняется  на основании данных дополнительной формы.

b. В разделе "Отчисления  в фонд ликвидации последствий  разработки месторождений, относимые  на вычеты":

строка 110.07.003 предназначена  для отражения отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений, относимых на вычеты, и заполняется на основании данных дополнительной формы.

c. Величина строки 110.07.001D или 110.07.002C переносится в строку 110.01.009.

Величина строки 110.07.003 переносится  в строку 110.01.030.

62. Дополнительная форма  к строке 110.07.001:

1) в графе А указывается  порядковый номер строки;

2) в графе В указывается  номер и дата заключения контракта  на недропользование, в соответствии  с которым производится разработка  месторождения;

3) в графе С указывается  срок действия контракта, указанного  в графе В;

4) в графе D указывается  сумма отчислений в фонд ликвидации  последствий разработки месторождений,  установленная на период действия  программы;

5) в графе E указывается  сумма отчислений в фонд ликвидации  последствий разработки месторождений,  отнесенная на вычеты за период  действия программы;

6) в графе F указывается  общая сумма фактических расходов  по ликвидации последствий разработки  месторождений за период программы;

7) в графе G указывается  доход, полученный в виде положительной  разницы, образовавшейся в результате  превышения суммы отчислений  в фонд ликвидации последствий  разработки месторождений, отнесенной  на вычеты за период программы  над общей суммой фактических  расходов по ликвидации последствий  разработки месторождений за  период программы (E - F).

Итоговая величина графы D дополнительной формы к строке 110.07.001 переносится в строку 110.07.001А, графы E - в строку 110.07.001В, графы F - в  строку 110.07.001С, графы G - в строку 110.07.001D.

63. Дополнительная форма  к строке 110.07.002:

1) в графе А указывается  порядковый номер строки;

2) в графе В указывается  номер и дата заключения контракта  на недропользование, в соответствии  с которым производится разработка  месторождения;

3) в графе С указывается  срок действия контракта, указанного  в графе В;

4) в графе D указывается  сумма расходов по ликвидации  последствий разработки месторождений  в рамках программы за отчетный  налоговый период;

5) в графе E указываются  фактические суммы расходов по  ликвидации последствий разработки  месторождений за отчетный налоговый  период;

6) в графе F указывается  сумма отчислений в фонд ликвидации  последствий разработки месторождений,  отнесенная на вычеты в отчетном  налоговом периоде.

Если недропользователем работы по ликвидации последствий разработки месторождений не производились  в период, предусмотренный программой, то сумма указанная в данной графе  переносится в строку 110.01.009.

Итоговая величина графы D дополнительной формы к строке 110.07.002 переносится в строку 110.07.002А, графы E - в строку 110.07.002В, графы F - в  строку 110.07.002С.