Разъяснение по валютному законодательству

Сумма корпоративного подоходного  налога по каждому контракту на недропользование определяется в порядке, определенном в форме 110.01.

Сумма корпоративного подоходного  налога по внеконтрактной деятельности определяется недропользователем в  порядке, определенном в форме 110.02.

13. В соответствии с Законом Республики Казахстан "О национальных реестрах идентификационных номеров" подлежат обязательному заполнению при представлении Декларации:

РНН - регистрационный номер  налогоплательщика до 1 января 2012 года.

БИН - бизнес идентификационный  номер с 1 января 2012 года.

2. Составление Декларации (Форма 110.00)

14. В разделе "Общая  информация о налогоплательщике"  налогоплательщик указывает следующие  данные:

1) РНН - регистрационный  номер налогоплательщика. При  исполнении налогового обязательства  доверительным управляющим в  строке указывается регистрационный  номер налогоплательщика - доверительного  управляющего;

2) БИН - бизнес идентификационный  номер налогоплательщика. При  исполнении налогового обязательства  доверительным управляющим в  строке указывается бизнес идентификационный  номер доверительного управляющего. Указывается при наличии;

3) налоговый период (год) - отчетный налоговый период, за  который представляется Декларация (указывается арабскими цифрами);

4) наименование налогоплательщика.

Указывается наименование юридического лица в соответствии с учредительными документами.

При исполнении налогового обязательства  доверительным управляющим в  строке указывается наименование юридического лица - доверительного управляющего в  соответствии с учредительными документами;

5) вид Декларации.

Соответствующие ячейки отмечаются с учетом отнесения Декларации к  видам налоговой отчетности, указанным  в статье 63 Налогового кодекса;

6) номер и дата уведомления.

Строки заполняются в  случае представления вида Декларации, предусмотренного подпунктом 4) пункта 3 статьи 63 Налогового кодекса;

7) код валюты.

Указывается код валюты в  соответствии с приложением 23 "Классификатор валют", утвержденный Решением Комиссии Таможенного союза от 20 сентября 2010 года № 378 "О классификаторах, используемых для заполнения таможенных деклараций" (далее - Решение);

8) представленные приложения.

Отмечается номер представленного  налогоплательщиком приложения к Декларации;

9) признак резидентства:

ячейка А отмечается налогоплательщиком-резидентом Республики Казахстан;

ячейка В отмечается налогоплательщиком-нерезидентом Республики Казахстан;

10) код страны резидентства  и номер налоговой регистрации.

Заполняется в случае, если Декларация составляется налогоплательщиком - нерезидентом Республики Казахстан, при этом:

в строке А указывается  код страны резидентства нерезидента  в соответствии с приложением 22 "Классификатор стран мира" к Решению;

в строке В указывается  номер налоговой регистрации  в стране резидентства нерезидента;

11) наличие у резидента  постоянного учреждения за пределами  Республики Казахстан.

Ячейка отмечается резидентом Республики Казахстан, имеющим постоянное учреждение за пределами Республики Казахстан.

15. В разделе "Совокупный  годовой доход":

1) в строке 110.00.001 указывается  доход от реализации в соответствии  со статьей 86 Налогового кодекса,  определяемый как сумма строк  110.01.001 и 110.01.005 и 110.01.016 и 110.01.19 и  110 и 110.02.001;

2) в строке 110.00.002 указывается  доход от прироста стоимости  в соответствии со статьей 87 Налогового кодекса, определяемый как сумма строк 110.01.002. и 110.02.002;

3) в строке 110.00.003 указывается  доход по производным финансовым  инструментам, в том числе свопу,  с учетом убытков, перенесенных  из предыдущих налоговых периодов;

4) в строке 110.00.004 указывается  доход от списания обязательств  в соответствии со статьей 88 Налогового кодекса, определяемый как сумма строк 110.01.03 и 110.02.004;

5) в строке 110.00.005 указывается  доход по сомнительным обязательствам  в соответствии со статьей 89 Налогового кодекса, определяемый как сумма строк 110.01.004 и 110.02.005;

6) в строке 110.00.006 указывается  доход от уступки права требования  в соответствии со статьей  91 Налогового кодекса, определяемый  как сумма строк 110.01.006 и 110.02.006;

7) в строке 110.00.007 указывается  доход, полученный за согласие  ограничить или прекратить предпринимательскую  деятельность, включаемый в совокупный  годовой доход в соответствии  с подпунктом 9) пункта 1 статьи 85 Налогового кодекса, определяемый как сумма строк 110.01.007 и 110.02.007;

8) в строке 110.00.008 указывается  доход от выбытия фиксированных  активов, определяемый в соответствии  со статьей 92 Налогового кодекса, определяемый как сумма строк 110.01.008 и 110.02.008;

9) в строке 110.00.009 указывается  доход от осуществления совместной  деятельности, определяемый в соответствии  со статьей 80 Налогового кодекса, определяемый как сумма строк 110.01.010 и 110.02.009;

10) в строке 110.00.010 указывается  доход от превышения суммы  отчислений в фонд ликвидации  последствий разработки месторождений  над суммой фактических расходов  по ликвидации последствий разработки  месторождений, определяемый в  соответствии со статьей 94 Налогового кодекса, определяемый как сумма строк 110.01.009;

11) в строке 110.00.011 указываются  присужденные или признанные  должником штрафы, пени и другие  виды санкций, кроме возвращенных  из бюджета необоснованно удержанных  штрафов, если эти суммы ранее  не были отнесены на вычеты, включаемые в совокупный годовой  доход в соответствии с подпунктом 14 пункта 1 статьи 85 Налогового кодекса, определяемый как сумма строк 110.01.011 и 110.02.010;

12) в строке 110.00.012 указываются  полученные компенсации по ранее  произведенным вычетам, определяемые  в соответствии со статьей 95Налогового кодекса, определяемый как сумма строк 110.01.012 и 110.02.011;

13) в строке 110.00.013 указывается  доход в виде безвозмездно  полученного имущества, определяемый  в соответствии со статьей 96Налогового кодекса, определяемый как сумма строк 110.01.013 и 110.02.012;

14) в строке 110.00.014 указываются  дивиденды, включаемые в совокупный  годовой доход в соответствии  с подпунктом 17) пункта 1 статьи 85Налогового кодекса, определяемый как сумма строк 110.01.014 и 110.02.013;

15) в строке 110.00.015 указывается  общая сумма вознаграждений по  депозиту, долговой ценной бумаге, векселю, исламскому арендному  сертификату, включаемая в совокупный  годовой доход в соответствии  с подпунктом 18) пункта 1 статьи 85 Налогового кодекса;

16) в строке 110.00.016 указывается  превышение суммы положительной  курсовой разницы над суммой  отрицательной курсовой разницы,  определенное в соответствии  с международными стандартами  финансовой отчетности и требованиями  законодательства Республики Казахстан  о бухгалтерском учете и финансовой  отчетности, включаемое в совокупный  годовой доход в соответствии  с подпунктом 19) пункта 1 статьи 85 Налогового  кодекса, определяемый как сумма  строк 110.01.017 и 110.02.015;

17) в строке 110.00.017 указывается  общая сумма выигрышей, включаемая  в совокупный годовой доход  в соответствии с подпунктом 20) пункта 1 статьи 85 Налогового кодекса, определяемый как сумма строк 110.01.018 и 110.02.016;

18) в строке 110.00.018 указываются  доходы, полученные при эксплуатации  объектов социальной сферы, используемых  при осуществлении деятельности  по организации общественного  питания работников, дошкольного  воспитания и обучения, социальной  защиты и социального обеспечения  детей, престарелых и инвалидов,  включаемые в совокупный годовой  доход в соответствии с пунктом 3 статьи 97 Налогового кодекса, определяемый как сумма строк 110.01.020. и 110.02.017 и 110.02.018;

19) в строке 110.00.019 указывается  доход от продажи предприятия  как имущественного комплекса,  определяемый в соответствии  со статьей 98 Налогового кодекса;

20) в строке 110.00.020 указывается  доход по инвестиционному депозиту, размещенному в исламском банке,  определяемый в соответствии  сподпунктом 22-1) пункта 1 статьи 85 Налогового кодекса;

21) в строке 110.00.021 указывается  чистый доход от доверительного  управления имуществом, полученный (подлежащий получению) учредителем  доверительного управления по  договору доверительного управления  либо выгодоприобретателем в  иных случаях возникновения доверительного  управления, определяемый в соответствии  со статьей 35 Налогового кодекса;

22) в строке 110.00.022 указывается  доход от корректировки расходов  на геологическое изучение и  подготовительные работы к добыче  природных ресурсов, а также других  расходов недропользователей, определяемый  в соответствии со статьей 93 Налогового кодекса (110.01.021);

23) в строке 110.00.023 указываются  доходы налогоплательщика, включаемые  в совокупный годовой доход  в соответствии с подпунктом 24) пункта 1 статьи 85 Налогового кодекса, определяемый как сумма строк 110.01.022 и 110.02.022;

24) в строке 110.00.024 указывается  общая сумма совокупного годового  дохода, определяемая сложением  строк с 110.00.001 по 110.00.023;

25) в строке 110.00.025 указывается  общая сумма корректировки совокупного  годового дохода в соответствии  со статьей 99 Налогового кодекса  или статьей 3-1 Закона, определяемый как сумма строк 110.01.024 и 110.02.024;

26) в строке 110.00.026 указывается  совокупный годовой доход с  учетом корректировок, определяемый  как разница строк 110.00.024 и 110.00.025;

16. В разделе "Вычеты":

1) в строке 110.00.027 указывается  стоимость реализованных (использованных) товаров, приобретенных и безвозмездно  полученных работ, услуг, относимая  на вычеты в соответствии с пунктом 1 статьи 100 Налогового кодекса, определяемый как сумма строк 110.01.026 и 110.02.026;

2) в строке 110.00.028 указывается  общая сумма штрафов, пени, неустоек, относимая на вычеты в соответствии  с пунктом 6 статьи 100Налогового кодекса, определяемый как сумма строк 110.01.036 и 110.02.027;

3) в строке 110.00.029 указываются  расходы по совместной деятельности  или ее части в случае ведения  налогового учета уполномоченным  представителем участников договора  о совместной деятельности, относимые  на вычеты в соответствии с пунктом 8 статьи 100 Налогового кодекса;

4) в строке 110.00.030 указываются  расходы, понесенные при эксплуатации  объектов социальной сферы, указанных  в пункте 3 статьи 97Налогового кодекса, относимые на вычеты в соответствии с пунктом 10 статьи 100 Налогового кодекса;

5) в строке 110.00.031 указывается  сумма фактических расходов налогоплательщика  по устранению недостатков реализованных  товаров, выполненных работ, оказанных  услуг, произведенных в течение  установленного сделкой гарантийного  срока, относимая на вычеты  в соответствии спунктом 11 статьи 100 Налогового кодекса;

6) в строке 110.00.032 указывается  налог на добавленную стоимость,  который в связи с применением  пропорционального метода не  подлежит отнесению в зачет  и относится на вычеты в  соответствии с частью второй пункта 12 статьи 100 Налогового кодекса;

7) в строке 110.00.033 указывается  превышение суммы налога на  добавленную стоимость, относимого  в зачет, над суммой начисленного  налога на добавленную стоимость,  сложившееся на 1 января 2009 года и  относимое на вычеты в соответствии  с пунктом 13 статьи 100 Налогового кодекса;

8) в строке 110.00.034 указываются  членские взносы, относимые на  вычеты в соответствии с пунктом 14 статьи 100 Налогового кодекса;

9) в строке 110.00.035 указывается  сумма расходов налогоплательщика  по начисленным социальным отчислениям  в Государственный фонд социального  страхования, относимая на вычеты  в соответствии с пунктом 14-1 статьи 100 Налогового кодекса;

10) в строке 110.00.036 указывается  стоимость безвозмездно переданного  в рекламных целях товара, относимая  на вычеты в соответствии спунктом 16-1 статьи 100 Налогового кодекса;

11) в строке 110.00.037 указывается  общая сумма вознаграждений, относимая  на вычеты в соответствии со статьей 103 Налогового кодекса,статьей 14 Закона, определяемый как сумма строк 110.01.027 и 110.02.036;

12) в строке 110.00.038 указываются  суммы компенсаций при служебных  командировках, относимые на вычет  в соответствии со статьей 101Налогового кодекса;

13) в строке 110.00.039 указываются  суммы представительских расходов, относимые на вычет в соответствии  со статьей 102 Налогового кодекса;

14) в строке 110.00.040 указываются  выплаченные сомнительные обязательства,  относимые на вычет в соответствии  со статьей 104 Налогового кодекса, определяемый как сумма строк 110.01.028 и 110.02.039;

15) в строке 110.00.041 указываются  сомнительные требования, относимые  на вычет в соответствии со статьей 105 Налогового кодекса, определяемый как сумма строк 110.01.029 и 110.02.040;

16) в строчке 110.00.042 указываются  для отражения отчислений в  фонд ликвидации последствий  разработки месторождений, относимых  на вычеты, и заполняется на  основании данных дополнительной  формы(110.01.030);