Управление дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии Хлебокомбинат ППТО
Курсовая работа, 03 Апреля 2013, автор: пользователь скрыл имя
Краткое описание
В современных рыночных условиях залогом выживаемости и основой стабильного положения любого предприятия служит его финансовая устойчивость. Если предприятие финансово устойчиво, платежеспособно, то оно имеет ряд преимуществ перед другими предприятиями того же профиля для получения кредитов, привлечения инвестиций, в выборе поставщиков и в подборе квалифицированных кадров. Большое влияние на оборачиваемость капитала, а, следовательно, и на финансовое состояние любого предприятия оказывает состояние дебиторской и кредиторской задолженности.
Содержание
Введение……………………………………………………………………………...3
1. Теоретические основы управления кредиторской и дебиторской задолженностью предприятия
1.1 Сущность и образование дебиторской и кредиторской задолженности предприятия …………………6
1.2 Комплексное управление дебиторской и кредиторской задолженностями предприятия…………………9
2. Анализ и оценка уровня управления дебиторской и кредиторской задолженностью на примере Хлебокомбинат ППТО
2.1 Организационно-экономическая оценка деятельности предприятия Хлебокомбинат ППТО……………………………………………………………..13
2.2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия……………..16
2.3 Анализ динамики, состояния и эффективности управления движением дебиторской и кредиторской задолженности предприятия……………………..21
3. Предложения по совершенствованию процесса управления дебиторской и кредиторской задолженностью Хлебокомбинат ППТО
3.1 Разработка рекомендаций по совершенствованию системы управления дебиторской задолженностью предприятия……………………………………...30
3.2 Разработка рекомендаций по совершенствованию системы управления кредиторской задолженностью предприятия…………………………………….32
Заключение …………………………………………………………………………34
Список литературы…………………………………………………………………37
Приложения………………………………………………………………….……..39
Прикрепленные файлы: 1 файл
fin_men.docx
— 135.26 Кб (Скачать документ)5. С целью максимизации
притока денежных средств
6. Система скидок будет
способствовать защите
В ходе исследования управления дебиторской и кредиторской задолженности предприятия Хлебокомбинат ППТО получены следующие основные результаты:
1. Рассмотрены теоретические
основы управления
2. Даны анализ и оценка
уровня управления
3. Разработаны предложения
по совершенствованию процесса
управления кредиторской и
На основании анализа управления дебиторской и кредиторской задолженностью Хлебокомбинат ППТО можно заключить, что перспективы развития деятельности предприятия являются обширными. Данное предприятие может и должно являться лидером среди подобных в регионе, при условии соблюдения принципов разумного управления кредиторской и дебиторской задолженностью, увеличивая тем самым получение прибыли, выполняя задачи удержания рыночной доли.
Список литературы
- Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть I.
- Гражданское право. Учебное пособие. - М.: Проспект, 2005, - 550 с.
- Приказ Минфина РФ от 22 июля 2006г. № 67н «О формах бухгалтерской отчетности» (в редакции от 18.09.2006г.).
- Алборов Р.А. Бухгалтерский управленческий учет. - М.: Дело и сервис, 2008. - С. 150.
- Андронова А.К, Печатнова Е.Д. Оперативный контроллинг. - М.: Дело и сервис, 2007. - С. 160.
- Баранникова Н.П. Справочник финансиста предприятия. - М.: ИНФРА-М, 2006. - С. 493.
- Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. - М: Дело и сервис, 2007. - С. 368.
- Есаул А.Н. Организация предпринимательской деятельности. - СПб.: Питер, 2005. - С. 320.
- Звягин С.А. Анализ дебиторской задолженности для целей бухгалтерской экспертизы//Бухгалтерский учет. - 2007. - № 10.- С. 76.
- Ивашкевич В.В. Анализ дебиторской задолженности//Бухгалтерский учет. - 2008. - № 3.- С. 54.
- Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебник. -M.: OOO «ТК Велби», 2005. - С 424.
- Кувшинов Н. Методы борьбы с дебиторской задолженностью//Управление сбытом. - М., 2007. - № 6.- С. 22.
- Макаревич Л.М. Управление предпринимательскими рисками. - М.: Дело и сервис, 2006. - С. 448.
- Максютов А.А.Управление кредиторскими и дебиторскими долгами компании //Финансы. - М.2006. - 12. - С. 20.
- Основы организации: управление принятием решений: пер. с немецкого/Лайкс Г., Лирманн Ф. - М.: Дело и сервис, 2007. - С. 600.
- Попова Л.В. Учет затрат, калькулирование и бюджетирование в отдельных отраслях производственной сферы. Учебно-методическое пособие. - М.: Дело и сервис, 2007. - С. 448.
- Пучкова С.И. Бухгалтерская отчетность организации и консолидированные группы. - М.: ИД ФКБ-Пресс, 2004. - С. 50.
- Родичева В.П. Управление инвестиционно-финансовой деятельностью предприятий потребительской кооперации. - Брянск: Брянск.гос.инжен.акад., 2005. - С. 166.
- Селезнева Н.Н. Консолидированная бухгалтерская отчетность. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. - С. 240.
- Скобара В.В. Аудит. - М.: Просвещение, 2005. - С. 100.
- Усоскин В. М. Управление и операции. М.: Антидор, 2006. - С. 320.
- Хотинская Г.И. Анализ хозяйственной деятельности предприятий. - М.: Дело и сервис, 2007. - С. 240.
- Чая В.Т. Стандарты финансовой отчетности. - М.: Кнорус, 2006. - С 268.
- Шеремет А.Д, Сайфуллин Р.С. Методика финансового анализа. - М.: Инфра-М. 2006. - С. 200.
- Юкаева B.C. Управленческие решения: Учебное пособие. - М.: ОПС, 2005. - С. 220.
ПРИЛОЖЕНИЯ
Приложение 1
Выработка продукции Хлебокомбинат ППТО в ассортименте за 2012 год
Наименование |
Объем выпуска, кг |
Удельный вес, % |
1 |
2 |
3 |
КРЕКЕР |
||
«Нежный» весовой |
2008980 |
10,87 |
«Нежный» фасованный |
3324,75 |
0,02 |
«Рыбка» весовой |
461884,5 |
2,50 |
«Сказка весовой» |
493201,5 |
2,67 |
«Первоклашка» весовой |
886285 |
4,80 |
«Славянский «весовой |
313325 |
1,70 |
«Азарт» весовой |
42460 |
0,23 |
«Конкурент» весовой |
17205 |
0,09 |
«Талисман» весовой |
9351 |
0,05 |
«Триумф» весовой |
1026205,8 |
5,55 |
Итого |
5262192,55 |
|
ГАЛЕТА |
||
«Финиш» фасованный |
19498,44 |
0,11 |
«Финиш» весовой |
129084 |
0,70 |
«Старт» фасованный |
22046,96 |
0,12 |
«Старт» весовой |
138316,5 |
0,75 |
Итого |
308945,9 |
|
ПЕЧЕНЬЕ |
||
«Кренди» с маком фасованное |
8592,15 |
0,05 |
«Кренди» с орехом фасованное |
8824,9 |
0,05 |
«Кренди» сливочное фасованное |
7906,15 |
0,04 |
Сэндвич весовой |
3313734,5 |
17,96 |
Сендвич фасованный |
342736,67 |
1,85 |
«Алиса» весовое |
247326 |
1,34 |
«Белоснежка» весовое |
212800,4 |
1,15 |
«Мозаика» весовое |
18392 |
0,10 |
«Добрыня» весовое |
536945 |
2,91 |
«Полянка» весовое |
770444 |
4,17 |
«Былина» весовое |
29483,5 |
0,16 |
«Приятное» весовое |
351366 |
1,96 |
Экстра-малышок фасованный |
72056 |
0,39 |
Экстра-малышок с пектином фасованный |
50232 |
0,27 |
Экстра-малышок |
229696 |
1,24 |
Экстра-малышок облепиховый |
53696 |
0,29 |
Экстра-малышок фруктовый фасованный |
87954 |
0,48 |
Экстра-малышок овсяный |
91824 |
0,50 |
Экстра-малышок тыквенный |
51616 |
0,28 |
Экстра-малышок с б/каротином фасованный |
61622 |
0,33 |
Экстра-малышок кальцийсодержащ |
232816 |
1,26 |
Экстра-малышок йодсодержащий |
218636 |
1,18 |
Итого |
6998699,27 |
|
БИСКВИТНАЯ ПРОДУКЦИЯ |
||
Пирожное «Кроха» |
15282,1 |
0,08 |
Пирожное «Зебра» |
54865,8 |
2,97 |
Пирожное «Диво» |
1372502,39 |
7,43 |
Рулеты «Диво» |
367071,04 |
19,63 |
Торты |
345962 |
1,87 |
Итого |
5909683,33 |
|
ВСЕГО |
18479521,05 |
100,00 |
Приложение 2
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на 31.12.2010г.
Форма по ОКУД 0710001
Хлебокомбинат ППТО ОКПО 52287809
Идентификационный номер плательщика ИНН 2455017273
Вид деятельности Кондитерские изделия по ОКВЭД 15.82.00
Форма собственности частная по ОКОПФ/ОКФС 47 16
Единица измерения тыс.руб. по ОКЕИ 384
Местонахождение
П. Зюкайка, ул. Фрунзе 35
Основные средства
АКТИВ |
На н.г. |
На к.г. | |
код | |||
1 |
2 |
3 |
4 |
I. Внеоборотные активы Основные средства Незавершенное строительство Отложенные налоговые активы Итого по разделу I |
120 130 145 190 |
3654 8035 - 11689 |
21081 78692 1870 101643 |
II. Оборотные активы Запасы в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности готовая продукция и товары для перепродажи расходы будущих периодов НДС по приобретенным ценностям Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в том числе: покупатели и заказчики Денежные средства Итого по разделу II Баланс |
210
211 214 216 220 240
241 260 290 300 |
1860
1613 190 57 3449 17467
10503 432 23208 34897 |
1796
1432 280 84 18833 17094
14148 452 38175 139818 |
ПАССИВ |
код строки |
На н.г. |
На к.г. |
III. Капитал и резервы Уставный капитал Добавочный капитал Нераспределенная прибыль отчетного года Итого по разделу III |
410 420 470 490 |
500 400 (8741) (7841) |
500 400 (11646) (10746) |
IV. Долгосрочные обязательства Займы и кредиты Отложенные налоговые обязательства Итого по разделу IV |
510 515 590 |
28319 - 28319 |
124197 37 124234 |
V. Краткосрочные обязательства Кредиторская задолженность, в том числе: поставщики и подрядчики задолженность перед персоналом организации задолженность
перед гос.внебюджетными задолженность по налогам и сборам прочие кредиторы Итого по разделу V Баланс |
620 621 624 625 626 628 690 700 |
14419 10431 1039 613 607 1723 14419 34897 |
26330 20473 1301 856 1357 2318 26330 139818 |
Справка о наличии ценностей Арендованные основные средства ТМЦ, принятые на хранение Обеспечение обязательств и платежей |
910 920 950 |
90663 16907 17330 |
92982 24552 124109 |
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
за период с 01.01. по 31.12.2010г.
Форма по ОКУД 0710002
Хлебокомбинат ППТО по ОКПО 52287809
Идентификационный номер плательщика ИНН 2455017273
Вид деятельности Кондитерские изделия по ОКВЭД 15.82.00
Форма собственности частная по ОКОПФ/ОКФС 47 16
Единица измерения тыс.руб. по ОКЕИ 384
Показатель |
За отчетный период |
За анал. период пред. года | ||||||
Наименование |
код | |||||||
1 |
2 |
3 |
4 | |||||
Доходы и расходы по обычным видам деят-ти Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минус. НДС и пр.) |
010 |
53827 |
29892 | |||||
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
(56755) |
(32412) | |||||
Валовая прибыль |
029 |
(2928) |
(2520) | |||||
Коммерческие расходы |
030 |
(488) |
(321) | |||||
Управленческие расходы |
040 |
- |
- | |||||
Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
(3416) |
(2841) | |||||
Прочие доходы и расходы Проценты к получению |
060 |
5 |
7 | |||||
Проценты к уплате |
070 |
(12) |
- | |||||
Доходы от участия в др.организациях |
080 |
- |
- | |||||
Прочие операционные доходы |
090 |
52 |
227 | |||||
Прочие операционные расходы |
100 |
(1348) |
(567) | |||||
Внереализационные доходы |
120 |
2548 |
83 | |||||
Внереализационные расходы |
130 |
(2547) |
(596) | |||||
Прибыль/убыток до налогообложения |
140 |
(4718) |
(3687) | |||||
Отложенные налоговые активы |
141 |
1870 |
- | |||||
Отложенные налоговые |
142 |
(37) |
- | |||||
Текущий налог на прибыль |
150 |
0 |
0 | |||||
Налоговые санкции и аналогичные платежи |
180 |
(20) |
- | |||||
Чистая прибыль/убыток отчетного периода |
190 |
(2905) |
(3687) | |||||
СПРАВОЧНО: Постоянные налоговые обязательства Постоянные налоговые активы |
200 201 |
194 (962) |
| |||||
Базовая прибыль/убыток на акцию |
- |
- |
- | |||||
Разводненная прибыль/убыток на акцию |
- |
- |
- | |||||
РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ | ||||||||
Показатель |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года | ||||||
наименование |
код |
прибыль |
убыток |
прибыль |
убыток | |||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 | |||
Штрафы, пени и неустойки |
210 |
- |
- |
- |
(1) | |||
Прибыль (убыток) прошлых лет |
220 |
2 |
- |
- |
- | |||
Возмещение убытков, причиненных неис. или ненадлежащим исп-ем обязательств |
230 |
- |
- |
- |
- | |||
Курсовые разницы по операциям в ин. валюте |
240 |
2335 |
(720) |
- |
(22) | |||
Отчисления в оценочные резервы |
250 |
Х |
- |
Х |
- | |||
Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности |
260 |
- |
(329) |
- |
- | |||
270 |
- |
- |
- |
- | ||||
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на 31.12.2011г.
Форма по ОКУД 0710001
Хлебокомбинат ППТО по ОКПО 52287809
Идентификационный номер плательщика ИНН 2455017273
Вид деятельности Кондитерские изделия по ОКВЭД 15.82.00
Форма собственности частная по ОКОПФ/ОКФС 47 16
Единица измерения тыс.руб. по ОКЕИ 384
Местонахождение
П. Зюкайка, ул. Фрунзе 35
Основные средства
АКТИВ 1 I. Внеоборотные активы Нематериальные активы Основные средства Незавершенное строительство Доходные вложения в мат.ценности Долгосрочные финансовые вложения Отложенные налоговые активы Прочие внеоборотные активы Итого по разделу I II. Оборотные активы Запасы в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности животные на выращивание и откорме затраты в незавершенном производстве готовая продукция и товары для перепродажи товары отгруженные расходы будущих периодов прочие затраты и запасы НДС по приобретенным ценностям Дебиторская задолженность (платежи по которой ожид.более чем через 12 мес.после отч.даты), в т.ч.: покупатели и заказчики Дебиторская задолженность (платежи в течение 12 месяцев после отчетной даты), в т.ч.: покупатели и заказчики Краткосрочные финансовые вложения Денежные средства Прочие оборотные активы Итого по разделу II Баланс |
код 2
110 120 130 135 140 145 150 190
210
211 212 213 214 215 216 217 220 230
231 240
241 250 260 270 290 300 |
на н.г. 3
- 21081 78692 - - 1870 - 101643
1796
1432 - - 280 - 84 - 18833 -
17094 14148
- 452 - - 38175 139818 |
на к.г. 4
- 22931 103622 - - 1819 - 128372
2133
1569 - - 40 - 524 - 7359 -
- 20085 3553
- 131 - 29708 15808 |
ПАССИВ |
код строки |
На н.г. |
На к.г. |
1 |
2 |
3 |
4 |
III. Капитал и резервы Уставный капитал Добавочный капитал Резервный капитал, в т.ч.: Резервные фонды, образован. в соотв.с законод-вом Резервы, образованные в соотв.с документами Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) Итого по разделу III |
410 411 430 431 432 470 490 |
500 - 400 - - (11646) (10746) |
500 - 400 - - (10096) (9196) |
IV. Долгосрочные обязательства Займы и кредиты Отложенные налоговые обязательства Прочие долгосрочные обязательства Итого по разделу IV |
510 515 520 590 |
24197 37 - 124234 |
135853 75 - 135928 |
V. Краткосрочные обязательства Займы и кредиты Кредиторская задолженность, в том числе: поставщики и подрядчики задолженность перед персоналом организации задолженность
перед гос.внебюджетными задолженность по налогам и сборам прочие кредиторы Задолженность участникам по выплате доходов Доходы будущих периодов Резервы предстоящих расходов Прочие краткосрочные обязательства Итого по разделу V Баланс |
610 620 621 622 623 624 625 630 640 650 660 690 700 |
- 26330 20473 1301 856 1357 2318 - - - - 26330 139818 |
- 31348 26020 2567 1214 967 580 - - - - 31348 158080 |
Справка о наличии ценностей Арендованные основные средства в том числе по лизингу ТМЦ, принятые на хранение Товары, принятые на комиссию Списан.в
убыток задолж.неплатежеспос. Обеспечение обяз-в и платежей полученные Обеспечение обяз-в и платежей выданные Износ жилищного фонда Износ объектов благ-ства и др.аналог.объектов Нематериальные активы, полученные в пользование |
910 911 920 930 940 950 960 970 980 990 |
92982 - 24552 - 334 - 124109 - - - |
93430 - 43427 - 1544 - 135853 - - - |