Управление дебиторской и кредиторской задолженностью

Министерство сельского хозяйства

ФГОУ ВПО «Оренбургский государственный аграрный университет»

Кафедра финансов, кредита и

денежного обращения

КУРСОВАЯ РАБОТА

По финансовому менеджменту

на  тему: Управление дебиторской и кредиторской задолженностью

(по материалам ООО « Мужичья Павловка» Оренбургского района)

      Студентка 3 курса 3-й группы

                                                                             очной формы обучения

                                   Специальность: бухгалтерский

                                   учет, анализ и аудит

                                   Тананыкина Г.В.

                                   Научный руководитель :

                                                                             Набатчикова С.Б.

Оренбург - 2012г.

Содержание

Введение…………………………………………………………………………..

1.Теоретические аспекты управления дебиторской и кредиторской задолженностью организации………………………………………………….

   1.1.Понятие и состав дебиторской и кредиторской задолженности………

   1.2.Этапы управления дебиторской и кредиторской задолженностью…...

2.Организационно – экономическая характеристика ООО «Мужичья Павловка………………………….........................................................................

3. Механизм управления дебиторской и кредиторской задолженностью

ООО « Мужичья Павловка » ………………………………………………….

    3.1 Оценка динамики и структуры дебиторской задолженности

ООО « Мужичья Павловка» …………………………………………….

3.2 Оценка динамики и структуры  кредиторской задолженности

ООО « Мужичья Павловка» …………………………………………………..

3.3 Контроль управления дебиторской и кредиторской задолженностью

ООО « Мужичья Павловка» ………………………………………………

4. Автоматизация управлении дебиторской и кредиторской задолженности организации ООО « Мужичья Павловка» …………………………………..

Выводы и предложения ………………………………………………………..

Список использованных источников…………………………………….…….

Введение

     В процессе финансово-хозяйственной деятельности у предприятия постоянно возникает потребность в проведении расчетов со своими контрагентами, бюджетом, налоговыми органами. Отгружая произведенную продукцию или оказывая некоторые услуги, предприятие, как правило, не получает деньги в оплату немедленно, т.е. по сути кредитует покупателей.

     Поэтому в течение периода от момента отгрузки продукции до момента поступления платежа средства предприятия омертвлены в виде дебиторской задолженности, уровень которой определяется многими факторами: вид продукции, емкость рынка, степень насыщенности рынка данной продукцией, условия договора, принятая на предприятии система расчетов и др. Последний фактор особенно важен для финансового менеджера.

     Управление дебиторской и кредиторской задолженностью предполагает прежде всего контроль за оборачиваемостью средств в расчетах как со стороны продавцов, так и со стороны покупателей. Ускорение оборачиваемости в динамике рассматривается как положительная тенденция. Большое значение имеет отбор потенциальных покупателей и определение условий оплаты товаров, предусматриваемых в контрактах. Резкое увеличение дебиторской задолженности и ее доли в оборотных активах может свидетельствовать о неосмотрительной кредитной политике предприятия по отношению к покупателям, либо об увеличении объема продаж, либо неплатежеспособности и банкротстве части покупателей. Сокращение дебиторской задолженности оценивается положительно, если это происходит за счет сокращения периода ее погашения. Если же дебиторская задолженность уменьшается в связи с уменьшением отгрузки продукции, то это свидетельствует о снижении деловой активности предприятия. Кроме того, замораживание средств в дебиторской задолженности приводит к замедлению оборачиваемости капитала. Просроченная дебиторская задолженность означает также рост риска непогашения долгов и уменьшение прибыли. Поэтому каждое предприятие заинтересовано в сокращении сроков погашения платежей за продукцию.

     Актуальность проблемы проявляется в том, что финансовое положение предприятия, показатели ликвидности и платежеспособности непосредственно зависят от того, насколько быстро средства в расчетах превращаются в реальные деньги, т.е. повышение эффективности управления дебиторской задолженностью отражает улучшение финансового состояния предприятия.

     Учитывая актуальность темы, целью работы является анализ и оценка процесса управления дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия ООО « Мужичья Павловка » и разработка рекомендаций по повышению эффективности управления дебиторской и кредиторской задолженности.

     В соответствии с поставленной целью в работе поставлены и решены следующие задачи:

     1. Изучить теоретические основы управления дебиторской и кредиторской   задолженностью в условиях развития рыночных отношений.

     2. Проанализировать систему управления дебиторской и кредиторской задолженностью ООО «Мужичья Павловка ».

     3. Сформулировать основные направления улучшения управления дебиторской и кредиторской задолженностью ООО «Мужичья Павловка».

     Объект исследования - предприятие ООО «Мужичья Павловка ».

     Предмет исследования - финансовые процессы на предприятии.

     Информационной базой при выполнении курсовой работы стали нормативные и законодательные акты РФ, разработки отечественных и зарубежных специалистов в области управления дебиторской и кредиторской задолженностью, бухгалтерская и финансовая отчетность предприятия.

1.Теоретические аспекты управления дебиторской и кредиторской задолженностью организации

1.1.Понятие и состав дебиторской и кредиторской задолженности

     Термин "обязательства" в первоначальном значении - это отношения, в силу которых одна сторона обязана совершить в пользу другой стороны определенные действия. В бухгалтерском учете отражаются и обобщаются не все обязательства, а лишь долговые, составляющие часть имущества и оборотного капитала организации (предприятия). В соответствии с международными стандартами финансовой отчетности к ним относятся экономические обязательства хозяйствующего субъекта, которые признаны и оценены в соответствии с общепринятыми правилами бухгалтерского учета. К основным видам долговых обязательств относится дебиторская и кредиторская задолженность.

     Дебиторская задолженность представляет собой сумму долгов, причитающихся организации от юридических или физических лиц в результате хозяйственных отношений между ними, или, иными словами, отвлечения средств из оборота организации и использования их другими организациями или физическими лицами.

      Кредиторская задолженность - это сумма долгов одного предприятия другим юридическим или физическим лицам. Она возникает вследствие несовпадения времени оплаты за товар или услуги с моментом перехода права собственности на них либо незаконченных расчетов по взаимным обязательствам, в том числе с дочерними и зависимыми обществами, персоналом предприятия, с бюджетом и внебюджетными фондами, по полученным авансам, предварительной оплате и т. п. В отличие от дебиторской задолженности предприятие в этом случае использует в своем обороте не принадлежащие ему средства, не оплаченные им суммы долговых обязательств, отчего имеет определенные экономические преимущества.

      Между обоими видами задолженности есть много общего, но имеются и определенные различия. Общее состоит в том, что как кредиторская, так и дебиторская задолженность основаны на разрыве во времени между товарной сделкой и ее оплатой и, следовательно, на функции денег как средства платежа. Различия между ними возникают из-за особенностей функционирования каждой разновидности долговых обязательств.

     В широком смысле дебиторская задолженность охватывает все расчеты предприятий-поставщиков с предприятиями-покупателями (заказчиками) и является предпосылкой кредиторской задолженности, но иногда она не является таковой. Например, в случаях, когда предприятие-покупатель оплачивает товар в день его получения, дебиторская задолженность для предприятия-поставщика не завершается образованием кредиторской задолженности у покупателя.

      Дебиторская задолженность - относительно самостоятельная категория. Даже если она резервирована, нельзя быть уверенным в получении долга вовремя и в полном размере. Кроме того, денежное требование по взысканию дебиторской задолженности может быть уступлено третьему лицу посредством факторинговой операции.

     Дебиторская задолженность - это кредит, полученный от поставщиков и подрядчиков, когда организация-покупатель получает товары и услуги от контрагентов без требования о незамедлительной оплате. Преимущества такого кредита заключаются в его автоматизме, простоте и оперативности получения. Однако предоставлять отсрочку от уплаты следует только в тех случаях, когда предприятие знает своего клиента и может оценить его платежеспособность, определить уровень риска неоплаты, который при этом возникает. Такой кредит нельзя считать бесплатным, поскольку получающий его, как правило, теряет право на скидки или получает их в значительно меньших размерах, вынужден платить проценты и штрафные санкции за просрочку платежа. Поэтому предприятие, беря товар в долг, должно удостовериться в том, что плата за кредит не слишком велика.

      В полной мере долговыми обязательствами любой организации является ее кредиторская задолженность, т. е. стоимость полученной без предварительной или немедленной оплаты продукции, товаров или услуг, предоставленных займов и кредитов, начисленных, но неоплаченных сумм платежей.