Управление дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии Хлебокомбинат ППТО
Курсовая работа, 03 Апреля 2013, автор: пользователь скрыл имя
Краткое описание
В современных рыночных условиях залогом выживаемости и основой стабильного положения любого предприятия служит его финансовая устойчивость. Если предприятие финансово устойчиво, платежеспособно, то оно имеет ряд преимуществ перед другими предприятиями того же профиля для получения кредитов, привлечения инвестиций, в выборе поставщиков и в подборе квалифицированных кадров. Большое влияние на оборачиваемость капитала, а, следовательно, и на финансовое состояние любого предприятия оказывает состояние дебиторской и кредиторской задолженности.
Содержание
Введение……………………………………………………………………………...3
1. Теоретические основы управления кредиторской и дебиторской задолженностью предприятия
1.1 Сущность и образование дебиторской и кредиторской задолженности предприятия …………………6
1.2 Комплексное управление дебиторской и кредиторской задолженностями предприятия…………………9
2. Анализ и оценка уровня управления дебиторской и кредиторской задолженностью на примере Хлебокомбинат ППТО
2.1 Организационно-экономическая оценка деятельности предприятия Хлебокомбинат ППТО……………………………………………………………..13
2.2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия……………..16
2.3 Анализ динамики, состояния и эффективности управления движением дебиторской и кредиторской задолженности предприятия……………………..21
3. Предложения по совершенствованию процесса управления дебиторской и кредиторской задолженностью Хлебокомбинат ППТО
3.1 Разработка рекомендаций по совершенствованию системы управления дебиторской задолженностью предприятия……………………………………...30
3.2 Разработка рекомендаций по совершенствованию системы управления кредиторской задолженностью предприятия…………………………………….32
Заключение …………………………………………………………………………34
Список литературы…………………………………………………………………37
Приложения………………………………………………………………….……..39
Прикрепленные файлы: 1 файл
fin_men.docx
— 135.26 Кб (Скачать документ)
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
за период с 01.01. по 31.12.2011г.
Форма по ОКУД 0710002
Хлебокомбинат ППТО по ОКПО 52287809
Идентификационный номер плательщика ИНН 2455017273
Вид деятельности Кондитерские изделия по ОКВЭД 15.82.00
Форма собственности частная по ОКОПФ/ОКФС 47 16
Единица измерения тыс.руб. по ОКЕИ 384
Показатель |
За отч.период |
За анал. период пред.года | ||||||
Наименование |
код | |||||||
1 |
2 |
3 |
4 | |||||
Доходы и расходы по обычным видам деят-ти Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минус. НДС и пр.) |
010 |
83878 |
53827 | |||||
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
(69487) |
(56755) | |||||
Валовая прибыль |
029 |
14391 |
(2928) | |||||
Коммерческие расходы |
030 |
(187) |
(488) | |||||
Управленческие расходы |
040 |
(9529) |
- | |||||
Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
4675 |
(3416) | |||||
Прочие доходы и расходы Проценты к получению |
060 |
2 |
5 | |||||
Проценты к уплате |
070 |
- |
(12) | |||||
Доходы от участия в др.организациях |
080 |
- |
- | |||||
Прочие операционные доходы |
090 |
20447 |
52 | |||||
Прочие операционные расходы |
100 |
(21217) |
(1348) | |||||
Внереализационные доходы |
120 |
362 |
2548 | |||||
Внереализационные расходы |
130 |
(2175) |
(2547) | |||||
Прибыль/убыток до налогообложения |
140 |
2094 |
(4718) | |||||
Отложенные налоговые активы |
141 |
(51) |
1870 | |||||
Отложенные налоговые |
142 |
(38) |
(37) | |||||
Текущий налог на прибыль |
150 |
(356) |
- | |||||
Налоговые санкции и аналогичные платежи |
180 |
(99) |
(20) | |||||
Чистая прибыль/убыток отчетного периода |
190 |
1550 |
(2905) | |||||
СПРАВОЧНО: Постоянные налоговые обязательства |
200 |
(287) |
(768) | |||||
Базовая прибыль/убыток на акцию |
201 |
- |
- | |||||
Разводненная прибыль/убыток на акцию |
202 |
- |
- | |||||
РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ | ||||||||
Показатель |
За отчетный период |
За анал.период пред. года | ||||||
наименование |
код |
прибыль |
убыток |
прибыль |
убыток | |||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 | |||
Штрафы, пени и неустойки |
210 |
- |
(1) |
- |
- | |||
Прибыль (убыток) прошлых лет |
220 |
- |
(11) |
2 |
- | |||
Возмещение убытков, причиненных неис. или ненадлежащим исп-ем обязательств |
230 |
- |
- |
- |
- | |||
Курсовые разницы по операциям в ин. валюте |
240 |
165 |
(228) |
2335 |
(720) | |||
Отчисления в оценочные резервы |
250 |
Х |
- |
Х |
- | |||
Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности |
260 |
9 |
(1220) |
- |
(329) | |||
270 |
- |
- |
- |
- | ||||
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на 31.12.2012г.
Форма по ОКУД 0710001
Хлебокомбинат ППТО по ОКПО 52287809
Идентификационный номер плательщика ИНН 2455017273
Вид деятельности Кондитерские изделия по ОКВЭД 15.82.00
Форма собственности частная по ОКОПФ/ОКФС 47 16
Единица измерения тыс.руб. по ОКЕИ 384
Основные средства
АКТИВ |
На н.г. |
На к.г. | |
код | |||
1 |
2 |
3 |
4 |
I. Внеоборотные активы Нематериальные активы Основные средства Незавершенное строительство Отложенные налоговые активы Итого по разделу I |
110 120 130 145 190 |
- 22931 103622 1819 128372 |
117 113334 132673 1778 247902 |
II. Оборотные активы Запасы в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности готовая продукция и товары для перепродажи расходы будущих периодов НДС по приобретенным ценностям Дебиторская задолженность (платежи по которой ожид.более чем через 12 мес.после отч.даты), в т.ч.: покупатели и заказчики Денежные средства Итого по разделу II Баланс |
210
211 214 216 220 240
241 260 290 300 |
2133
1569 40 524 7359 20085
3553 131 29708 158080 |
2996
2535 47 414 11697 22645
250 590 37928 285830 |
ПАССИВ |
код строки |
На н.г. |
На к.г. |
1 |
2 |
3 |
4 |
III. Капитал и резервы Уставный капитал Добавочный капитал Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) Итого по разделу III |
410 420 470 490 |
500 400 (10096) (9196) |
500 400 (3743) (2843) |
IV. Долгосрочные обязательства Займы и кредиты Отложенные налоговые обязательства Итого по разделу IV |
510 515 590 |
135853 75 135928 |
7000 99 7099 |
V. Краткосрочные обязательства Займы и кредиты Кредиторская задолженность, в том числе: поставщики и подрядчики задолженность перед персоналом организации задолженность
перед гос.внебюджетными задолженность по налогам и сборам прочие кредиторы Итого по разделу V Баланс |
610 620 621 622 623 624 625 690 700 |
- 31348 26020 2567 1214 967 580 31348 158080 |
234260 47314 41187 3339 1007 1436 345 281574 285830 |
Справка о наличии ценностей Арендованные основные средства ТМЦ, принятые на хранение Списан.в
убыток задолж.неплатежеспос. Обеспечение обяз-в и платежей полученные Обеспечение обяз-в и платежей выданные Износ объектов благ-ства и др.аналог.объектов Основные средства, сданные в аренду |
910 920 940 950 960 980 - |
93430 43427 1544 194534 135853 - - |
438 77263 1612 - 779316 10 27 |
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
за период с 01.01. по 31.12.2008г.
Показатель |
За отчетный период |
За анал. период пред. года | ||||||
Наименование |
код | |||||||
1 |
2 |
3 |
4 | |||||
Доходы и расходы по обычным видам деят-ти Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минус. НДС и пр.) |
010 |
107784 |
83878 | |||||
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
(85173) |
(69487) | |||||
Валовая прибыль |
029 |
22611 |
14391 | |||||
Коммерческие расходы |
030 |
- |
(187) | |||||
Управленческие расходы |
040 |
(11585) |
(9529) | |||||
Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
11026 |
4675 | |||||
Прочие доходы и расходы Проценты к получению |
060 |
- |
2 | |||||
Прочие операционные доходы |
090 |
6208 |
20447 | |||||
Прочие операционные расходы |
100 |
(7977) |
(21217) | |||||
Внереализационные доходы |
120 |
511 |
362 | |||||
Внереализационные расходы |
130 |
(1649) |
(2175) | |||||
Прибыль/убыток до налогообложения |
140 |
8119 |
2094 | |||||
Отложенные налоговые активы |
141 |
(40) |
(51) | |||||
Отложенные налоговые |
142 |
(24) |
(38) | |||||
Текущий налог на прибыль |
150 |
(1559) |
(356) | |||||
Налог на прибыль и аналогичные платежи |
180 |
(143) |
(99) | |||||
Чистая прибыль/убыток отчетного периода |
190 |
6353 |
1550 | |||||
СПРАВОЧНО: Постоянные налоговые обязательства |
200 |
(515) |
(287) | |||||
РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ | ||||||||
Показатель |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года | ||||||
наименование |
код |
прибыль |
убыток |
прибыль |
убыток | |||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 | |||
Штрафы, пени и неустойки |
210 |
- |
(20) |
- |
(1) | |||
Прибыль (убыток) прошлых лет |
220 |
- |
(345) |
- |
(11) | |||
Курсовые разницы по операциям в ин. валюте |
240 |
54 |
(163) |
165 |
(228) | |||
Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности |
260 |
13 |
- |
(9) |
(1220) | |||
Приложение 3
Анализ прочих показателей финансовой устойчивости за 2010-2012гг.
Показатель |
Значение показателя 2010 |
Изменение показателя |
Значение показателя 2011 |
Изменение показателя |
Значение показателя 2012 |
Изменение показателя | ||||
на начало отчет. пер-да |
на конец отчет.пер-да |
на начало отчет. пер-да |
на конец отчет. пер-да |
на начало отчет. пер-да |
на конец отчет.пер-да |
Показ-ль и его норматив. значение | ||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
1. Коэффициент автономии |
-0,22 |
-0,08 |
+0,15 |
-0,08 |
-0,06 |
+0,02 |
-0,06 |
-0,01 |
+0,05 |
Отношен. соб.кап. к общ. сумме капитала. Рекомен. значение: >0,5 (обычно 0,6-0,7) |
2. Финансовый леверидж |
-5,14 |
-14 |
-8,56 |
-0,07 |
-0,05 |
+0,02 |
-0,05 |
-0,01 |
+0,05 |
Отношен. собс.кап.к заемному. Оптим. значение: 1 |
3. Коэффициент покрытия |
0,59 |
0,81 |
+0,22 |
0,81 |
0,8 |
-0,01 |
0,8 |
0,01 |
-0,79 |
Отношен. соб.кап. и долг-х обязат-в к сумме капитала. Норм. значение: около 0,9; Критич. - <0,75 |
4. Коэффициент маневренности |
0,43 |
0,1 |
-0,32 |
0,1 |
-0,01 |
-0,12 |
-0,01 |
-57,25 |
-57,23 |
Отнош. СОС к источ-кам собст-х и долг. заемн.. Отноше ние должно быть, как мин.,положитель- ным |
5. Коэффициент мобильности обор. средств |
0,67 |
0,27 |
-0,39 |
0,27 |
0,19 |
-0,09 |
0,19 |
0,13 |
-0,06 |
Отнош. оборотн. средств к стоимос-ти всего имущ-ва |
6. Коэффициент обеспеченности |
4,73 |
6,6 |
+1,87 |
6,6 |
-0,77 |
-7,36 |
-0,77 |
-81,32 |
-80,55 |
Отнош. собс. обор. ср-ств к велич. МТЗ Нормат: не менее 0,5 |
7. Коэффициент обеспеченности |
0,38 |
0,31 |
-0,07 |
0,31 |
-0,06 |
-0,37 |
-0,06 |
-6,42 |
-6,37 |
Отнош. собс.об.ср-в к тек.акти-вам. Нормат: не ниже 0,1 |
8. Коэффициент краткосрочной |
0,34 |
0,17 |
-0,16 |
0,17 |
0,19 |
+0,01 |
0,19 |
0,98 |
+0,79 |
Отнош. кратк. задолж. к сумме общей задолженности. |
Приложение 4
Основные финансовые результаты за период 2010-2012гг.
Показ. |
Значение показателя 2010 |
Изменение показателя |
Значение показателя 2011 |
Изменение показателя |
Значение показателя 2012 |
Изменение показателя | |||
За аналог. период предыд. года |
За отчет. период |
За аналог. период пред.да |
За отчет. период |
За аналог. период пред. года |
За отчет. период | ||||
1 |
3 |
2 |
4 |
6 |
5 |
7 |
9 |
8 |
10 |
1. Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг |
29892 |
53827 |
+80,1 |
53827 |
83878 |
+55,8 |
83878 |
107784 |
+28,5 |
2. Расходы по обычным видам деят-сти |
32733 |
57243 |
+74,9 |
57243 |
79203 |
+38,4 |
79203 |
96758 |
+22,2 |
3. Прибыль (убыток) от продаж (1-2) |
-2841 |
-3416 |
-20,2 |
-3416 |
4675 |
+3,4 раза |
4675 |
11026 |
+135,9 |
4. Прочие доходы |
317 |
2605 |
+8,2 раза |
2605 |
20811 |
+8 раз |
20811 |
6719 |
-67,7 |
5. Прочие расходы |
1163 |
3907 |
+3,4 раза |
3907 |
23392 |
+6 раз |
23392 |
9626 |
-58,8 |
6. Прибыль (убыток) от прочих операций (4-5) |
-846 |
-1302 |
-53,9 |
-1302 |
-2581 |
-98,2 |
-2581 |
-2907 |
-12,6 |
7. EBIT (приб.до уплаты % и налогов) |
-3687 |
-4706 |
-27,6 |
-4706 |
2094 |
+144,5 |
2094 |
8119 |
+3,9 раза |
8. Измен. налоговых активов и обяз-ств, налог на прибыль |
– |
+1813 |
– |
+1813 |
-544 |
-130 |
-544 |
-1766 |
-1,2 раза |
9. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода (3+6+8) |
-3687 |
-2905 |
+21,2 |
-2905 |
1550 |
+153,4 |
1550 |
6353 |
+4,1 раза |
Справочно: Изменение за период нераспр. прибыли (непокрытого убытка) по данным бух.баланса (измен. стр. 470) |
х |
-2905 |
х |
х |
+1550 |
х |
х |
+6353 |
х |