Шпаргалка по «Финансы, денежное обращение и кредит»

форму отчетности по каждому  региональному налогу.

К местным относятся налоги и сборы, вводимые в действие нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления и  обязательные к уплате на территории соответствующих муниципальных  образований. Местные налоги и сборы  в городах федерального значения Москве и Санкт-Петербурге устанавливаются  и вводятся в действие законами этих субъектов РФ.

Местными налогами и сборами являются:

земельный налог;

налог на имущество физических лиц;

налог на рекламу;

налог на наследование или  дарение;

местные лицензионные сборы.

 

 

24. Формы кредита и их характеристика.

 

формы кредита можно рассматривать  в зависимости от характера:

ссуженной стоимости - товарную, денежную и смешанную (товарно-денежную);

кредитора и заемщика - банковская, хозяйственная (коммерческая), государственная, международная, гражданская (частная, личная).;

целевых потребностей заемщика - производительная и потребительская формы кредита.

 

Банковская форма  кредита — наиболее распространенная форма. Это означает, что именно банки чаще всего предоставляют свои ссуды субъектам, нуждающимся во временной финансовой помощи. По объему ссуда при банковской форме кредита значительно больше ссуд, выдаваемых при каждой из других его форм. Это не случайно. Банк является особым субъектом, основополагающим занятием которого чаще всего становится кредитное дело, он совершает многократное круговращение денежных средств на возвратной основе.

 

При хозяйственной (коммерческой) форме кредита кредиторами выступают хозяйственные организации (предприятия, фирмы, компании). Данную форму называют коммерческим кредитом, иногда вексельным кредитом, поскольку в его основе лежит отсрочка предприятием-продавцом оплаты товара и предоставление предприятием-покупателем векселя как его долгового обязательства оплатить стоимость покупки по истечении определенного срока. Понятие «коммерческий» означает торговый, т. е. то, что образовалось на базе особых условий продажи товаров.В современном хозяйстве предприятия предоставляют друг другу не только товарный, зачастую не столько товарный, сколько денежный кредит. Банки перестали быть монополистами в осуществлении кредитных операций; кредиты могут предоставлять практически все предприятия и организации, имеющие свободные денежные средства.

 

Государственная форма кредита возникает в том случае, если государство в качестве кредитора предоставляет кредит различным субъектам. Государственный кредит следует отличать от государственного займа, где государство, размещая свои обязательства, облигации и др., выступает в качестве заемщика. Государственный заем чаще всего размещается под определенные государственные программы (на цели восстановления народного хозяйства в послевоенный период, развития народного хозяйства, в том числе его отдельных отраслей и пр.). Займы размещаются, как правило, на длительные сроки (на пять, десять и даже двадцать лет). В отличие от государственных займов, широко распространенных в современном хозяйстве, государственная форма кредита по сравнению с другими формами имеет ограниченное применение, чаще всего предоставляется через банки, а также в сфере международных экономических отношений, по существу становится международной формой кредита.

 

При международной форме кредита состав участников кредитной сделки не меняется, в кредитные отношения вступают те же субъекты — банки, предприятия, государство и население, однако отличительным признаком данной формы является принадлежность одного из участников к другой стране. Здесь одна из сторон — иностранный субъект.

 

Гражданская форма кредита основана на участии в кредитной сделке в качестве кредитора отдельных граждан, частных лиц. Такую сделку иногда называют частной (личной) формой кредита. Гражданская (частная, личная) форма кредита может носить как денежный, так и товарный характер, применяется во взаимоотношениях со всяким из других участников кредитных отношений.Во взаимоотношениях частных лиц друг с другом данная форма кредита часто носит дружеский характер: ссудный процент устанавливается в меньшей сумме, чем в банках, в некоторых случаях не взыскивается; кредитный договор не заключается, чаще используется долговая расписка, однако и она зачастую не применяется. Элемент доверия здесь приобретает повышенное значение. Срок такого кредита не является жестким, чаще носит условный характер.

 

Производительная  форма кредита связана с особенностью использования полученных от кредитора средств. Этой форме кредита свойственно использование ссуды на цели производства и обращения, на производительные цели.

 

Потребительская форма кредита в отличие от его производительной формы используется населением на цели потребления, он не направлен на создание новой стоимости, преследует цель удовлетворить потребительские нужды заемщика. Потребительский кредит могут получать не только отдельные граждане для удовлетворения своих личных потребностей, но и предприятия, не создающие, а «проедающие» созданную стоимость.

 

В отдельных случаях используются и другие формы кредита, в частности:

прямая и косвенная;

явная и скрытая;

старая и новая;

основная (преимущественная) и дополнительная;

развитая и неразвитая и др.

 

Прямая форма кредита  отражает непосредственную выдачу ссуды  ее пользователю, без опосредуемых звеньев. Косвенная форма кредита  возникает, когда ссуда берется  для кредитования других субъектов.

Под явной формой кредита  понимается кредит под заранее оговоренные  цели. Скрытая форма кредита возникает, если ссуда использована на цели, не предусмотренные взаимными обязательствами  сторон.

Старая форма кредита  — форма, появившаяся вначале  развития кредитных отношений( под заклад имущества, ростовщическая форма кредита)

К новым формам кредита  можно отнести лизинговый кредит.

 

 

25. Кредитная система: содержание, структура и типы. Кредитная система Российской Федерации: возникновение, особенности развития и функционирования.

 

Кредитная система в институциональном  аспекте — совокупность кредитно-финансовых учреждений, обслуживающих всю сферу  кредитных отношений.

Ядро всей кредитной системы  составляет банковская система.

Одноуровневая банковская система  предполагает использование в основном горизонтальных связей между банками, универсализацию проводимых ими  операций и выполнение аналогичных  функций.

Двухуровневая банковская система  основана на связях между банками  в двух плоскостях: по горизонтали  и вертикали. По вертикали возникают  отношения подчинения центральному банку как руководящему и регулирующему  органу низовых звеньев системы.

В настоящее время практически  во всех странах с развитой рыночной экономикой банковская система имеет  два уровня.Первый уровень банковской системы образует центральный банк (или совокупность банковских учреждений, выполняющих функции центрального банка, например, Федеральная резервная  система США). За ним законодательно закрепляются монополия на эмиссию  национальных денежных знаков и ряд  особых функций в области кредитно-денежной политики.Второй уровень двухуровневой  банковской системы занимают коммерческие банки. Они концентрируют основную часть кредитных ресурсов, осуществляют в широком диапазоне банковские операции и финансовые услуги для  юридических и физических лиц. Эти  банки организуются на паевых (акционерных) началах и по форме собственности  делятся на государственные, акционерные  и кооперативные.

Банковская система России — один из важнейших элементов  ее финансовой системы. Как и вся  экономика России, банковская система  претерпевает в настоящее время  кардинальные изменения, затрагивающие  как структурную ее часть, так  и функциональную.

Созданию современной  кредитной системы России предшествовал  длительный исторический период, который  определяется специфическими социально-экономическими условиями развития нашей страны.

На последнем этапе  административно-командного функционирования на кредитном рынке СССР господствовало шесть абсолютных монополистов, поделивших этот рынок между собой: Госбанк  СССР, Стройбанк СССР, Банк внешней  торговли, система Гострудсберкасс, Госстрах и Ингосстрах.

В середине 1980-х гг. была предпринята попытка сформировать в стране довольно специфическую двухуровневую кредитную систему.

На верхнем уровне находился  Госбанк СССР, на втором уровне находилось пять специализированных банков. Система  небанковских кредитных институтов практически отсутствовала.

В конце 1990 г. Верховный Совет  СССР принял закон, который окончательно установил двухъярусную банковскую систему в виде ЦБ РФ, Сберегательного  банка и коммерческих банков, которые  получили самостоятельный статус в  области привлечения вкладов, кредитной  и процентной политики.

В настоящее время структура  кредитной системы РФ состоит  из трех ярусов:

1. Центральный банк

2. Банковская система:

-               коммерческие банки;

-               сберегательные банки;

-               ипотечные банки.

3. Специализированные небанковские  кредитно-финансовые институты:

-               страховые компании;

-               инвестиционные фонды;

-               пенсионные фонды;

-               финансово-строительные компании;

-               прочие.

В главе кредитной системы  находится центральный банк. Он, как правило, принадлежит государству и выполняет основные функции по регулированию экономики.

Центральный банк монопольно производит эмиссию (выпуск) кредитных  денег в наличной форме (банкнот), осуществляет кредитование коммерческих банков, хранит кассовые резервы других кредитных учреждений, выполняет  расчетные операции и осуществляет контроль за деятельностью прочих кредитных  институтов.

Коммерческие банки —  это кредитные учреждения универсального характера, которые осуществляют кредитные, фондовые, посреднические операции, организуют платежный оборот в масштабе национального  хозяйства.

Специализированные кредитно-финансовые учреждения занимаются кредитованием  определенных сфер и отраслей хозяйственной  деятельности. Обычно они доминируют в узких секторах рынка ссудных капиталов.

Процесс становления кредитной  системы выявил определенные проблемы и недостатки во всех ее структурных  звеньях:

– существование мелких коммерческих банков, которые из-за слабой финансовой базы не могут справиться с потребностями клиентов;

– монопольное, ничем не ограниченное положение на банковском рынке продолжает занимать Сберегательный банк;

– отсутствие закона о собственности  на землю в качестве основы для  создания ипотечных банков;

– отсутствие реальных условий  для развития рынка корпоративных  ценных бумаг в качестве основы для  функционирования инвестиционных банков;

– отсутствие реальной законодательной  базы для регламентации рынка  специализированных небанковских институтов.

 

26. Коммерческий банк как финансовый посредник. Сущность, функции и роль банков. Экономический механизм деятельности коммерческого банка

 

 

Понятие кредитной организации  определено в Федеральном законе «О банках и банковской деятельности». Кредитная организация – юридическое  лицо, которое для извлечения прибыли  как основной цели своей деятельности на основании лицензии Банка России имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные федеральным  законом.

коммерческий банк может  быть создан в форме ОАО, ЗАО, ООО.

 В России различаются  два типа кредитных организаций:

– коммерческий банк;

– небанковская кредитная  организация. Небанковская кредитная  организация выполняет ограниченный круг операций.

Основные операции, которые  выполняет коммерческий банк, –  это привлечение капитала, его  размещение на выгодных условиях, а  также выполнение ряда услуг клиентам.

Федеральный закон запрещает  коммерческим банкам заниматься производственной, страховой и торговой деятельностью.

Главным органом управления является собрание акционеров или собрание пайщиков. Высшим органом управления является собрание акционеров. Наиболее оперативным органом управления является совет директоров банка, который  избирается на собрании акционеров банка. Возглавляет совет банка председатель, который избирается из числа членов совета банка тайным голосованием. Функции коммерческого банка: