Шпаргалка по «Финансы, денежное обращение и кредит»

При формировании рыночного  уровня ссудного процента на отклонение его величины от средней нормы  прибыли воздействуют как макроэкономические (соотношение спроса и предложения заемных средств, уровень развития денежных рынков и рынков ценных бумаг, международная миграция капиталов, состояние национальных валют, состояние платежного баланса, фактор риска, денежно-кредитная политика Банка России, инфляционное обесценение, налогообложение), так и частные факторы: определяются конкретными условиями деятельности кредитора, его положением на рынке кредитных ресурсов, характером операций и степенью риска.

 

 

22. Центральные банки: цели, задачи и функции. Особенности деятельности Банка России. Основные методы и инструменты денежно-кредитной политики.

 

 

Главным звеном банковской системы любого государства является центральный банк страны.

Центральные банки являются регулирующим звеном в банковской системе, поэтому основная цель их деятельности – укрепление денежного обращения, защита и обеспечение устойчивости национальной денежной единицы и  ее курса по отношению к иностранным  валютам; развитие и укрепление банковской системы страны, обеспечение эффективного и бесперебойного осуществления  расчетов.

Традиционно перед центральным  банком ставится пять основных задач  – он призван быть:

1) эмиссионным центром  страны, т. е. пользоваться монопольным  правом на выпуск банкнот;

2) органом регулирования  экономики денежно-кредитными методами, т. е. проводить денежно-кредитную  и валютную политику;

3) банком банков, т. е.  совершать операции преимущественно  с банками данной страны: хранить  их кассовые резервы, размер  которых устанавливается законом;  предоставлять им кредиты (кредитор  последней инстанции), осуществлять  контроль и надзор;

4) банкиром правительства,  т. е. поддерживать государственные  экономические программы и размещать  государственные ценные бумаги; предоставлять кредиты и выполнять  расчетные операции для правительства,  хранить (официальные) золотовалютные  резервы;

5) главным расчетным центром  страны, выступая посредником между  другими банками страны при  выполнении безналичных расчетов.

Центральный банк Российской Федерации действует на основании  Федерального закона «О Центральном  банке Российской Федерации (Банке  России)» от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ.

Уставный капитал и  иное имущество ЦБ РФ являются федеральной  собственностью. Однако ЦБ РФ не финансируется  за счет бюджета, он осуществляет свои расходы за счет собственных доходов. При этом получение прибыли не является целью деятельности Банка  России. ЦБ перечисляет в федеральный  бюджет 50 % полученной балансовой прибыли  по итогам года. Оставшуюся прибыль  ЦБ направляет в резервы и фонды  различного назначения.

 

ЦБ РФ подотчетен Государственной  Думе, которая назначает и освобождает  Председателя Банка и членов Совета директоров ЦБ. Она рассматривает  годовой отчет ЦБ и аудиторское  заключение, определяет аудиторскую  фирму для проведения проверки годового отчета ЦБ.

В пределах, разрешенных  ему Конституцией и законами, ЦБ РФ независим в своей деятельности. Федеральные органы государственной  власти и другие органы власти не имеют  права вмешиваться в его деятельность. Более того, нормативные акты, изданные ЦБ РФ в пределах его компетенции, обязательны для федеральных  органов власти.

Деятельность ЦБ РФ в современных  условиях должна быть подчинена трем целям:

– защите и обеспечению  устойчивости рубля, в том числе  покупательной способности и  курса по отношению к иностранной  валюте;

– развитию и укреплению банковской системы РФ;

– обеспечению эффективного и бесперебойного функционирования системы расчетов.

Банк России образует единую централизованную систему с вертикальной структурой. В систему Банка входят центральный аппарат, территориальные  учреждения, отделения на местах. Национальные банки республик являются территориальными учреждениями ЦБ РФ. Территориальные  учреждения не имеют статуса юридического лица и не имеют права принимать  решения, носящие нормативный характер.

Основные источники ресурсов ЦБ – эмиссия банкнот и средства коммерческих банков на корреспондентских  счетах, на счете обязательных резервов, депозиты коммерческих банков и средства бюджета.

Банк России выполняет  следующие функции:

1) разрабатывает и проводит  единую денежно-кредитную политику;

2) монопольно осуществляет  эмиссию наличных денег и организует  их обращение; 

3) является кредитором  последней инстанции для кредитных  организаций, организует систему  рефинансирования;

4) устанавливает правила  осуществления расчетов в России;

5) устанавливает правила  проведения банковских операций, бухучета и отчетности для  банковской системы; 

6) осуществляет обслуживание  счетов бюджетов всех уровней  бюджетной системы Российской  Федерации; 

7) осуществляет эффективное  управление золотовалютными резервами  Банка России;

8) устанавливает и публикует  официальные курсы иностранных  валют по отношению к рублю;

9) устанавливает порядок  и условия осуществления валютными  биржами деятельности по организации  проведения операций по покупке  и продаже иностранной валюты, осуществляет выдачу, приостановление  и отзыв разрешений валютным  биржам на проведение этих  операций;

10) осуществляет государственную  регистрацию кредитных организаций,  выдает и отзывает лицензии  кредитных организаций и организаций,  занимающихся аудитом; 

11) осуществляет надзор  за деятельностью кредитных организаций; 

12) регистрирует эмиссию  ценных бумаг кредитными организациями;

13) осуществляет все виды  банковских операций;

14) осуществляет валютное  регулирование, определяет порядок  осуществления расчетов с иностранными  государствами; 

15) осуществляет валютный  контроль;

16) принимает участие в  разработке прогноза платежного  баланса, организует его составление; 

17) проводит анализ и  прогнозирование состояния российской  экономики

Денежно-кредитная политика является составной частью экономической  политики государства, главные стратегические цели которой – повышение благосостояния населения и обеспечение максимальной занятости. В связи с этими  основными ориентирами макроэкономической политики правительства обычно выступают  обеспечение роста ВВП и снижение инфляции.

Разработку денежно-кредитной  политики осуществляет непосредственно  Центральный банк РФ (Банк России). Реализация утвержденной денежно-кредитной политики также целиком возложена на Банк России. Закон регламентирует инструменты  и методы, которыми может пользоваться при этом Банк России.

 

Процентная политика Банка России используется для воздействия на рыночные процентные ставки в целях укрепления национальной валюты.

Политику резервных  требований Банк России использует как метод регулирования общей ликвидности банковской системы и контроля денежных агрегатов посредством снижения денежного мультипликатора.

Операции на открытом рынке – это операции по купле-продаже Банком России государственных облигаций, казначейских векселей и прочих государственных ценных бумаг, краткосрочные операции с ценными бумагами с совершением позднее обратной сделки.

Под рефинансированием  коммерческих банков понимается кредитование Банком России кредитных организаций, в том числе учет и переучет векселей.

Валютное регулирование подразумевает разработку и реализацию Банком России политики валютного курса.

При реализации избранной  валютной политики Банк России использует широкий арсенал методов, которые  условно можно подразделить на рыночные (покупке-продаже  валюты на биржевом и межбанковском рынке (валютные интервенции) для воздействия на курс рубля и на суммарный спрос и предложение денег) и административные( принуждении участников рынка к действиям, направленным на изменение спроса и предложения валюты на рынке).

 

 

23. Налоги: экономическая сущность и функции. Налоговая система РФ и особенности ее построения. 

 

Налоги – это платежи, которые в обязательном порядке  уплачивают в доход государства  юридические и физические лица. Выплаты  эти принудительны и безвозмездны.

Налоги выполняют 2 функции:

 

1)      фискальная (состоит в формировании денежных  доходов государства);

2)   стимулирующая, или  регулирующая, — означает, что государство  через финансовую политику влияет  на процессы воспроизводства,  накопления капитала, величину платежеспособного  спроса. Функции налогов взаимосвязаны.  Рост налоговых поступлений в  бюджет создает материальную  возможность для осуществления  экономической роли государства.  А достигнутое ускорение развития  и роста доходности производства  позволяет государству получить  больше средств.

Налог содержит обязательные элементы:

1)      субъект  (плательщик);

2)      объект (доход,  имущество, товар);

3)      источник  уплаты налога (прибыль, доход,  дивиденд);

4)      единица  измерения объекта обложения;

5)      величина  налоговой ставки (квота);

6)      порядок  и сроки уплаты налога;

7)      налоговые  льготы.

Существуют 3 способа взимания налогов:

1. Кадастровый (используются  кадастры, т.е. реестры, содержащие  классификацию типичных объектов  по их внешним признакам). Применяется  к земле, строениям, месторождениям.

2.   У источника (взимается  до получения дохода налогоплательщиком).

3.   По декларации (подача  деклараций по налогам).

Различают 2 вида налогов:

А) прямые (взимаются непосредственно  с доходов и имущества);

Б) косвенные (устанавливаются  в виде надбавок к цене или тарифу). НДС, акцизы.

По воздействию налоги подразделяются на:

- прогрессивные (налог  возрастает быстрее, чем прирастает  доход);

- регрессивные (более высокий  % взимается с низких доходов  и меньший % с высоких доходов);

- пропорциональные.

Налоговая система представляет собой совокупность нало-гов, действующих  на территории страны, методы и принципы построения налогов.

Налоговая система РФ представлена тремя уровнями и включает:

федеральные налоги и сборы;

налоги и сборы субъектов  РФ — региональные;

местные налоги и сборы.

К федеральным  относятся налоги и сборы, обязательные к уплате на всей территории РФ:

налог на добавленную стоимость (НДС);

акцизы на отдельные виды товаров (услуг) и отдельные виды минерального сырья;

налог на прибыль (доход) организаций;

налог на доходы от капитала;

подоходный налог с  физических лиц;

взносы в государственные  социальные внебюджетные фонды;

государственную пошлину;

таможенную пошлину и  таможенные сборы;

налоги на пользование  недрами, на воспроизводство минерально-сырьевой базы, на дополнительный доход от добычи углеводородов;

сбор за право пользования  объектами животного мира и водными  биологическими ресурсами;

лесной и водный налоги;

экологический налог;

федеральные лицензионные сборы.

К региональным относятся налоги и сборы, вводимые в действие законами субъектов РФ и обязательные к уплате на территории соответствующих субъектов РФ:

налог на имущество организаций;

налог на недвижимость;

дорожный налог;

транспортный налог;

налог с продаж;

налог на игорный бизнес;

региональные лицензионные сборы.

При установлении регионального  налога представительные органы власти субъектов РФ определяют следующие  элементы налогообложения:

налоговые льготы;

налоговую ставку в пределах, установленных федеральным законодательством;

порядок и сроки уплаты налога;