Шпаргалка по "Финансам"

Функции налогов:

1. Фискальная функция налогов заключается в мобилизации средств в распоряжение государства и формировании централизованных финансовых ресурсов для обеспечения выполнения функций государства. Она реализуется через распределение части валового национального продукта.

 Фискальная функция является  очень важной для характеристики  налогов, их общественного назначения. Для реализации этой функции  важное значение имеет постоянство  и стабильность поступления средств в распоряжение государства.

2. Регулирующая функция реализуется через влияние налогов на различные направления, показатели деятельности субъектов хозяйствования. Использование налогов в этой функции является достаточно сложным процессом и зависит от правильного решения следующих вопросов:

 а) Установление объекта налогообложения и методики его определения. Согласно действующему законодательству налогами валовой доход, прибыль, стоимость имущества, сумма выплаченной заработной платы, стоимость товарной продукции, объем реализации и др.

 б) Определение источников уплаты налогов. Такими источниками могут быть: прибыль (при взыскании налога на прибыль); себестоимость (отчисления в целевые государственные фонды, уплата местных налогов и сборов); часть выручки от реализации продукции (уплата таможенной пошлины, акцизного сбора, налога на добавленную стоимость).

 в) Установление размера ставок налогов и методики их расчета. Размер ставок налогов является очень сложной проблемой налогообложения, что существенно влияет на осуществление фискальной и регулирующей функции налогов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

27. Налоговая система, характеристика ее элементов

Налоговая система – совокупность налогов, пошлин и сборов установленных гос-вом, взимаемых с целью создания централизованного общегосударственного фонда финансовых ресурсов, а так же совокупность принципов, способов, форм и методов взимания.

Налоговая система любой страны включает различные виды налогов. В зависимости от объекта налогообложения, взаимоотношений плательщика налога и государства различают:

• прямые налоги – взимаются непосредственно с доходов или имущества хозяйственных субъектов и не могут быть легко переложены теми, кто по закону выплачивает налог государству, на других субъектов (подоходный налог, налог на прибыль, налог на недвижимость и т.п.);
• косвенные налоги – устанавливаются в виде надбавок к цене товаров или тарифов на услуги. Они взимаются фактически с потребителя, хотя плательщиком налога государству выступает торговое или производственное предприятие (НДС; акцизы – налоги, включаемые в цену товаров массового потребления: соль, табак, спиртные напитки; таможенные пошлины; налог с продаж и др.).

В зависимости от органа, который взимает налоги и ими распоряжается, различают общегосударственные и местные налоги.

К общегосударственным, как правило, относятся подоходный налог, налог на прибыль, таможенные пошлины и др.

К местным – земельный налог, поимущественный налог и др.

По целям использования налоги делятся на общие и специальные.

Общие предназначены для финансирования расходов государственных или местных бюджетов без закрепления за каким-либо определенным видом расходов.

Специальные налоги имеют целевое назначение.

 

28. Экономическая сущность  и функции гос. кредита, его значения.

Государственный кредит — совокупность экономических отношений, складывающихся между государством, с одной стороны, и юридическими и физическими лицами, иностранными государствами, международными финансовыми организациями — с другой, по поводу движения денежных средств на условиях срочности, возвратности, платности и формирования на этой основе дополнительных финансовых ресурсов участников этих отношений. В отношениях, относимых к категории государственного кредита, государство выступает в роли либо кредитора, либо заёмщика, либо гаранта.

Сущностью государственного кредита являются экономические отношения по перераспределению стоимости внутреннего валового продукта (ВВП) и определенной части национального богатства.

Посредством государственного кредита государство мобилизует дополнительные ресурсы для финансирования своих потребностей и выполнения своих функций. Эта форма кредита, хотя и затрагивает вторичное распределение ВВП, доставляет государству значительные объемы средств, которые не распределяются через бюджетную систему.

Функции государственного кредита:

• распределительная - позволяет перераспределить денежные ресурсы в соответствии с потребностями экономики в целом и необходимостью поддержки какого-либо направления социально-экономической деятельности
• регулирующая – выражается в том, что государство, вступая в кредитные отношения, воздействует на денежное обращение, уровень процентных ставок на рынке денег и капиталов, на производство и занятость, на заемщиков, которые обязаны обеспечить эффективность применения бюджетных ссуд. Используя государственный кредит в качестве инструмента регулирования экономики, государство получает возможность проводить ту или иную финансовую политику.
• контрольная – контролирует в основном целевое использование средств, сроки их возврата и своевременность уплаты процентов.

 

29.  Формы и инструменты  государственного кредита.

1. внутренний госуд кредит может быть представлен в формах гос. займов, кредитов национального банка на покрытие дефицита бюджета и других кратковременных и долгосрочных обязательств.

2. внешний государственный кредит представляет собой совокупность экономических отношений, возникающих в процессе совершения государственно-кредитных операций, в котором государство выступает на мировом финансовом рынке в роли заемщика, кредитора или гаранта. 

Государственные займы временно свободные денежные средства, имеющиеся у населения и юр лиц, привлекаются для покрытия дефицита бюджета и финансирования др общественных потребностей путем выпуска и реализации гос ценных бумаг.

Государственные внутренние займы классифицируются по ряду признаков:

• субъектом-эмитентом;
• месту размещения – внутренние внешние займы;
• признаки держателей ценных бумаг - займы, реализуемые только среди физ лиц, среди юр лиц и универсальные;
• форме обращения на рынке – рыночные и нерыночные займы, спец выпуски;
• сроком действия – займы краткосрочные(до года), среднесрочные( 1-5) и долгосрочные(от 5);
• в форме выплаты доходов - займы процентные, процентно-выигрышные, безпроцентные, с купонным доходом;
• в форме стоимости – товарные денежные займы;
• оформлению – облигационные и безаблигационные займы;
• методам размещения – займы добровольные, размещаемые по подписке и принудительные.

Для покрытия дефицита государственного бюджета, правительства ряда стран прибегают к выпуску государственных облигаций, как одному из инструментов государственных займов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

30. Гос. долг, его содержание. Управление гос. долгом.

Государственный долг – сумма задолженности (+% по ней) по обязательствам гос-ва перед физ и юр лицами-резидентами, иностранными гос-вами, междунар. организациями и иными субъектами междунар права.

Включает:

• капитальный (вся сумма выпущенных и не погашенных долговых обязательств гос-ва на опред дату, + начисленные %),
• текущий (расходы по выплате причитающихся кредитором доходов по всем долговым обязательствам гос-ва и погашению обязательств по наступившим в отчетном периоде срокам оплаты).

Внешний долг – сумма основного долга по внешним гос займам по состоянию на опред момент времени.

Внутренний долг – долговые обязательства правительства преред юр и физ лицами (задолженности прошлых лет и вновь возникшая).

Управление внутренним гос долгом предусматривает мероприятия по выпуску, размещению, обращению и обслуживанию гос долговых обязательств, изменению условий ранее выпущенных займов. Для внешнего гос долга мероприятия по получению и возврату внешних кредитов.

Принципы управления:

• выполнение гос-вом обязательств перед инвесторами и кредиторами; единство учета всех видов эмитированных обязательств;
• снижение рисков влияния, колебаний, коньюнктуры мирового рынка капиталов;
• оптимальность структуры долговых обязательств гос-в по срокам их обращения и погашения и т.д.

Изменение условий займов осуществляется с помощью методов конверсии и консолидации.

Конверсия – изменение первоначальных условий займа.

Консолидация – изменение сроков погашения займов, как правило, в сторону увеличения.

Отсрочка погашения займа используется правительством в случаях, когда выпуск новых займов не приносит экономического эффекта. Аннулирование гос долга – отказ гос-ва от обязательств по выпущенным займам.

Рефинансирование – покрытие старых займов путем выпуска новых.

 

31 Финансы организаций и их  место в фин.системе государства. Клас-ция организаций и видов их деятельности.

Финансы организаций реального сектора экономики явл. отдельным звеном сферы (финансы субъектов хозяйст-я).

ФС РБ состоит из: -гос. финансы;   -финансы субъектов хозяйст-я.

Сфера состоит из 2 подсф.: -финансы организаций сферы произв-ва;

-фин. орг. непроизводств. сферы.

Реальный сектор-сфера материального производства. Финансы реального сектора предприятия экономики- это совокупность фин. отношений и потоков, кот. возникли на уровне микроэкономики и ведут к образованию и функционированию децентрализованных фондов ден. средств т.е. целевых фондов организации. Роль фин. предприятий заключ. в том ,что здесь производится реальная продукция , работы и услуги и создаются пер. доходы общества, кот. в последствии распределит-ми, перераспред.ми, т.е. явл. материал. основой возникновения фин. отношений, потоков. Основ. субъектом фин. отношений в данной сфере и звене явл. организации, предприятия. В зависимости от их специализации они делятся на коммерческие и некоммерческие предприятия. Цели создания их деятельности:

- комер. предп-ия –производство и реализация продукции, получение прибыли с перспективой ее распр-ия между участниками бизнеса.

- некомерч. организ-и –оказание соц. услуг, получение не прибыли, а определенного соц. эффекта ( образование,здоровье).

Виды комер-х предприятий: 1) в зависимости от отрасли: промышленное, сельскохоз., торговые, груз. транспорт.  

2)в зависимости от формы орг. устройства: товарищества, хоз. общества, акционерные предприятия, производственные кооперативы.

Виды деятельности комер. предприятий:

*производственная-деят-ть связанная с производ-м прод., услуг;

*коммерческая- деят-ть с реализ. произв-х продукций, товаров,услуг;

*финансовая-деят-ть связанная с получением доходов от работы с фин. активами (ценные бумаги, валюта и т.д.)

 

32 финансовая работа в организациях; понятие и содержание.

Фин. работа на предприятии - это спец. деятельность направленная на своевременное и полное обеспечение предприятия.

Финансовые ресурсы для: - удовлетворения его воспроизводст-х нужд (сырье, материалы,топливо);

-активной инвестиц-ой деятельности (капиталовложения);

-выполнения всех его фин. обязательств перед налоговыми службами, банками (налоги и обяз. отчисления, страх. взносы, банк %.)

-другими  предприятиями (оплата поставленной продукции);

-расчеты с собственными работниками.

Предметом фин. работы явл:

-финансовые отношения (выбор наиболее выгодных дел. контактов с партнерами, банками, страховыми компаниями;

-финансовые потоки( орган. формирован. и использ. целевых фондов прд-ия) ( УФ; Ф. Накопл.; Резрв.Ф.)

Направления финансовой работы:

- фин. планирование-комплекс  мероприятий по обоснованию потребности  предпр-ия в фин. ресурсов и  поиску их источников;

-оперативно-управленческая  работа-совокупность мер по мониторингу  любой хорошей операции и сделки  с целью обеспечения их результативности, выгодности;

-контрольно-аналитическая  работа-совокупность мер по выявлению  негативных тенденций в развитии  предприятий и недопущение их  в будущем.

Основная цель

-выработка  адекватной фин. политики предприятия: *ценовой политики, *маркетинговой  пол-ки, *инвестиционной, *налоговой, *страховой, *кредитной пол-ки.