Формирование и эффективность использования финансовых ресурсов производственного предприятия

Руководству предприятия  так же следовало бы повысить свою компетенцию в области управления финансовыми ресурсами, потому что  руководитель понимающий задачи и функции  современной финансовой службы фирмы, смог бы быстрее принимать оптимальные  решения по данным вопросам.

Разработать платежный календарь. Контролировать состояние расчетов с покупателями и заказчиками.

Улучшение использования  оборотных средств с развитием  предпринимательства приобретает  все более актуальное значение, так  как высвобождаемые при этом материальные и денежные ресурсы являются дополнительным внутренним источником дальнейших инвестиций, то есть появляется возможность направить их на развитие предпринимательской деятельности и обойтись без привлечения дополнительных финансовых ресурсов. Разработка платежного календаря и своевременный контроль дебиторской задолженности позволили бы уменьшить свою финансовую зависимость, повысить финансовую устойчивость.

Ввести в практику на постоянной основе проведение экономического анализа  деятельности предприятия. Сформировать информационно-аналитическую базу. На основе существующей информационно-аналитической  базы предприятия необходимо создать  отчет, который бы показывал эффективность  использования ресурсов предприятия  на определенную дату, рассчитанных на основе экономико-финансовых показателей. Периодически его просматривать  и анализировать для принятия тактических и стратегических решений.

Таким образом, успех управления финансовыми ресурсами прямо  зависит от структуры капитала предприятия. Структура капитала может способствовать или препятствовать усилиям компании по увеличению ее активов. Она также  прямо воздействует на норму прибыли, поскольку компоненты прибыли с  фиксированным процентом, выплачиваемые  по долговым обязательствам, не зависят  от прогнозируемого уровня активности компании.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 2. РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ

 

ТОО «УСПЕХ». Бухгалтерский баланс на 1января 2002 года, тенге

АКТИВ
Деньги в кассе и  на счете в банке	30000
Дебиторы	294000
Материалы	21000
Готовая продукция	61000
Всего оборотных  средств	406000
Оборудование 150000 минус износ (10%) 15000	135000
Здания 600000 минус износ (5%) 30000	570000
Всего основных средств	705000
Всего актив	1111000
ПАССИВ
Кредиторы	395000
Уставный капитал	410000
Нераспределенная прибыль	306000
Всего пассив	1111000

Таблица 2.з  

А-1: Предполагаемый объем реализации

 

Количество .		цена
	16-20 вар.	19вар
Январь	1600	65
Февраль	2800	65
Март	1100	65
I квартал	5500	65

Таблица 3.з  

А-2: Цена реализации тенге/ед.

ВАРИАНТЫ
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
120	110	100	90	80	130	140	150	160	170
11	12	13	14	15	16	17	18	19	20
75	85	95	105	115	125	135	145	65	55

 

Таблица 4.з  

В: переменные расходы ( в % от продаж)

	16-20 вар.
Комиссионные	5
Командировочные	6
Реклама	8

Таблица 5.з  

С: Постоянные месячные расходы, тенге

	11-20 вар.
Косвенные материалы	3000
Косвенный труд	1350
Содержание оборудования	1800
Тепловая энергия	450
Электроэнергия	300
Страхование	400
Амортизация	4900
Налоги	900
Зарплата коммерческих работ	1100
Заработная плата руководства	3000
Административные расходы	2500
Коммерческие расходы	1950

Таблица 6.з  

D: Остатки на конец месяца (единиц)

	11-20 вар.
1 января	1900
31 января	1800
29 января	1960
31 марта	2200

Таблица 7.з  

Е: Другие необходимые данные

	11-20 вар.
Цена продажи, тенге	75
Стоимость прямых материалов на 1 изделие	20
Закуплено материалов в декабре, тенге	51500
Запасы прямых материалов  на конец месяца (единиц)	25%
Предполагаемое производство в апреле	1200
Время прямого труда на един. , час	4
Прямые материалы на единицу	2
Стоимость часа прямого труда	2,50
Подоходный налог	30%

Таблица 8.з  

F: Общехозяйственные расходы на один час прямого труда (%) 

	11-20 вар.
Косвенные затраты труда	20
Содержание оборудования	30
Электроэнергия	55
Начисления на зарплату	10

 

 

Бюджет фирмы представить  в виде расчетов оформленных в таблицах 1 - 15 в соответствии с предложенным алгоритмом.

 

1). БЮДЖЕТ ПРОДАЖ

Бюджет продаж составляется на основе предложений о возможном  количестве и цене реализованной  продукции фирмы.

Расчет производится по простой  формуле:

 

Продажи = Количество                  *       Цена                    проданных единиц               единицы

 

Таблица 1

	Январь	Февраль	Март	Квартал 1
К-во ед. (см.п.А)	1600	2800	1100	5500
Цена за ед. (см.п.А)	65	65	65	65
Продажи (выручка от реализации)	104000	182000	71500	357500

 

2). БЮДЖЕТ ПРОИЗВОДСТВА

Бюджет производства составляется с помощью Бюджета продаж и  данных о необходимых запасах  товаров. Формула, используемая в данном случае такова:

 

Необходимое   =   продажи (ед.)  +  необходимый запас       -    запас на начало производство                                      на конец периода (ед.)        периода (ед.)

 

Таблица 2

	Январь	Февраль	Март	Квартал 1
1. Продажи (см.п.А.)	1600	2800	1100	5500
2.Остаток на конец (п.D)	1800	1960	2200	2200
3.Итого (1+2)	3400	4760	3300	7700
4. Остаток на начало (п.D)	1900	1800	1960	1900
5.Необходимое пр-во (3-4)	1500	2960	1340	5800

 

3). БЮДЖЕТ ОБЕСПЕЧЕНИЯ СЫРЬЕМ И МАТЕРИАЛАМИ

Необходимые объемы снабжения  зависят от объемов производства каждого периода и предполагаемых начальных и конечных запасов  сырья.

Формулы, применяемые в  данном случае:

 

Необходимое   =   производство (ед.)   +   конечный   -    начальный                        снабжение                                                  запас                  запас

 

 

Стоимость снабжения   =   необходимое     *      затраты на                             материалами                        снабжение                 единицу

 

Таблица 3

	Январь	Февраль	Март	Квартал 1
Необходимый выпуск (таб. 2, п.5) + конечный запас ( . ) Итого - начальный запас ( . . )	1500 888 2388 450	2960 402 3362 888	1340 180 1520 402	5800 180 5980 450
Необходимое снабжение	1938	2474	1118	5530
Стоимость материалов на  единицу (см.п.Е)	20	20	20	20
Стоимость снабжения	38760	49480	22360	110600

 

( . )       30% производство  будущего месяца 2960*0,3=888

( . . )     30%  производство текущего месяца 1500*0,3=450

( . . . )   600 (апрель) * 30% = 180

4). БЮДЖЕТ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПРЯМЫХ МАТЕРИАЛОВ

 

Формула, применяемая для определения расхода прямых материалов, такова:

 

Стоимость прямых   =   необходимые прямые   *   стоимость  единиц                     материалов                   материалы ( ед. )                  прямых материалов

 

Таблица 4

	Январь	Февраль	Март	Квартал 1
Материалы прямые (ед.)  ( . )	1500	2960	1340	5800
Стоимость ед. прям. матер.	20	20	20	20
Стоимость использования  прямых материалов	30000	59200	26800	116000

 

( . ) - единица прямых материалов – количество прямых материалов, необходимых для производства единицы готовой продукции (см. Таблицу  2).

 

5). БЮДЖЕТ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПРЯМОГО ТРУДА

 

Затраты прямого труда, как  правило, рассчитываются инженерами или нормировщиками. Затраты же непрямого труда включают в бюджет общехозяйственных расходов фирм.

Применяются следующая формула  для расчета прямого труда:

 

Затраты прямого   =   необходимое    *       время прямого     *   стоимость часа             труда                         производство            труда на ед.               прямого труда                                                                                   продукции

 

Таблица 5

	Январь	Февраль	Март	Квартал 1
Необходимое производство	1500	2960	1340	5800
Время прямого труда на ед. (п.Е)	4	4	4	4
Всего прямого труда на выпуск	6000	11840	5360	23200
Стоимость часа прям. труда  (п.Е)	2,5	2,5	2,5	2,5
Стоимость необходимого прямого  труда	15000	29600	13400	58000