Формирование и эффективность использования финансовых ресурсов производственного предприятия

 

Расходование денежных средств  необходимо для обеспечения сырьем и материалами. Предположим, что оплата производится  в размере 60% стоимости в месяце покупки и 40% в следующем месяце.

Таблица 13

Обеспечение		Расход средств
месяц	Стоимость (Таб. 3)	Январь	Февраль	Март
Декабрь        39260	40%	15 704
Январь         38760	60% 40%	23 256	15 504
Февраль       49480	60% 40%		29 688	19792
Март             22360	60%			13 416
ВСЕГО		38 960	45 192	33 208

 

Для составления бюджета  денежных средств необходимо иметь  начальный остатоденежных средств, расходы и поступления денег, которые подставляются в формулу:

 

Конечное сальдо = начальное  сальдо + поступления – расходы

Таблица 14

 

	Январь	Февраль	Март	Квартал 1
Начальное сальдо Приход денежных средств Поступления по счетам (Таб.12) Всего денежных поступлений	30000 106 540 4000 110 540	32 820 108 787,5 3350 112 137,5	-18 387,5 188 747,5 6400 195147,5	30000 404 075 13750 417 825
Итого	140540	144 957,5	176 760	462 257,5
Расходы денежных средств
Материалы прямые Оплата прямого труда  Общехозяйственные расходы (.) Расходы коммерческие Расходы административные Подоходный налог	38 960 15000 25450 22810 5500 0	45 192 29600 42240 37630 5500 3183	33 208 13400 23610 16635 5500 0	117360 58 000 91300 77075 16500 3183
Итог денежных расходов	107720	163 345	92353	363418
Конечное сальдо	32820	-18 387,5	84 407	84 407

 

(.)30350– 4900 (амортиз.) =25 450; 47140 – 4900=42240; 28510– 4900 = 23610

 

Предварительный баланс на конец  первого квартала 2002 года составляется с соблюдением равенства :    актив = пассив

Таблица 15

ТОО «УСПЕХ »

БАЛАНС НА 1 АПРЕЛЯ 2002г

АКТИВ	ПАССИВ
Оборотные средства Деньги в кассе и  на счете    30 000 Дебиторы  (а)                        318 875 Материалы (b)                      4500 Готовая продукция (с)         105600 Всего                                     410419 Основные средства Оборудование   135 000 Минус износ (d )   5063  =   129 937 Здания                  570000 Минус износ (е)    9975=      560 025	Кредиторы  (f)              8944 = 386056  Уставный капитал       410000 Нераспределенная прибыль (g) 304325
Всего                              1 100 381	1 100 381
ВСЕГО АКТИВ	ВСЕГО ПАССИВ

 

Несколько комментариев к  полученным в балансе позициям:

(а) 5 % от продаж февраля (175600) + 90% от продаж марта (344550) (См. Табл.12)

8780+310095=318 875

(b) начальный запас + ((приобретено за кв. 1(ед.) - расходов кв. 1 (ед.) (Табл.2))* на цену единицы.

450+ (5530 - 5800 )*25)=4500

(с) готовая продукция на 31 марта (Табл.2) * стандартная стоимость ед.(Табл.7)

2200*48= 105600

(d) износ на 1 апреля = 135 000 * 15 % : 12 * 3

(е) износ зданий ( аналогично d)

570000 * 7% : 12 * 3

(f) 40 % от снабжения в марте (Табл.13)

22360 * 0,4 = 8944

 (g) нераспределенная прибыль на 1 января + нерасп. прибыль квартал 1 (Табл.11)

306000+(-1675) = 304325

2.1 ВЫВОДЫ

              Бюджет доходов и расходов позволяет управлять эффективностью компании, которая может измеряться такими показателями как прибыль и рентабельность. Причем на практике выделяют несколько уровней прибыли и соответственно рентабельности. Это может быть и валовая прибыль, и маржинальная прибыль, и операционная прибыль, и прибыль до вычета налогов, и чистая прибыль. Каждый их этих показателей бюджета доходов и расходов служит для определенных целей, которые достаточно понятны исходя из формул расчета этих прибылей. 
 
Принцип ясен - из доходов постепенно вычитаются статьи расходов, при этом могут использоваться разные классификации затрат. Например при расчете маржинальной прибыли (выручка минус переменные расходы) используется классификация затрат на переменные/постоянные. Если рассчитывается валовая прибыль (общая и в разрезе продуктов), то используется классификация затрат на прямые/накладные (в данном случае по отношение к продуктам).

Относительно расчетов варианта 19 в моей работе общие операционные расходы превысили сумму валового дохода из-за ряда причин в первую очередь  я отметила высокую себестоимость  готовой продукции, ее можно снизить  путем уменьшения общехозяйственных  расходов и путем уменьшения переменных затрат, которые непосредственно зависят от стоимости прямого труда.

Бюджет в моей работе является неэффективным и нуждается в  перерасчете, по измененным показателям  себестоимости готовой продукции.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы

[1] Экономический словарь стр.184

[2] Дробозина Л.А. Окунева Л.П. Андросова Л.Д. Финансы. Денежное обращение. Кредит. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2006 – с.232

[3] Литвин М.И. Управление финансами предприятия. Финансовый менеджмент.2007 №6

[4]  Жуков Е.Ф. Деньги Кредит Банки. - М.: «Юнити» 2003г. – с.123

[5]  Финансовый менеджмент: Учебник для ВУЗов / Под ред. Г.Б. Поляка - М: ЮНИТИ – ДАНА, 2006. – с.431

[6] Литвин М.И. Управление финансами предприятия. Финансовый менеджмент. – М.: Эксмо, 2006 – с.231

[7] Финансы организаций (предприятий): Учебник для вузов/Н.В.Колчина, Г.Б.Поляк, Л.М. Бурмистрова и др.; Под ред. проф. Н.В.Колчиной. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. –с 341

[8] Финансы организаций (предприятий): Учебник для вузов/Н.В.Колчина, Г.Б.Поляк, Л.М. Бурмистрова и др.; Под ред. проф. Н.В.Колчиной. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. - 68 с.

[9]  Литвин М.И. Управление финансами предприятия. Финансовый менеджмент. – М.: Эксмо, 2006. – 123с.

[10]  Колпакова Г.М. Финансы. Денежное обращение. Кредит. Учеб. пособие. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2004. – с.211

[11]   Финансовый менеджмент: Учебник для ВУЗов / Под ред. Г.Б. Поляка - М: ЮНИТИ – ДАНА, 2006. – с.431

[12]  Осипова Л.В., Синяева И.М. Основы коммерческой деятельности: Учебник для ВУЗов 3-е изд. перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2006г. – с.367

[13]  Финансы и кредит: Учеб. пособие/Под ред. проф. А.М.Ковалевой. - М.: Финансы и статистика, 2004. – с.341

[14]  Чернов В.А. Экономический анализ. Под ред. проф. М.И. Баканова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. - 686с.

[15]  Финансовый менеджмент: / Под ред. проф. Е.И. Шохина. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2007. – 408 с.

[16]  Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 768 с.